愛華網(wǎng)1、內(nèi)審第一個(gè)方面要關(guān)注企業(yè)的內(nèi)控是否存在漏洞
審計(jì)方法：檢查憑證，是否嚴(yán)格按照公司的付款審批制度執(zhí)行？在此過程中反過來也能探究公司付款審批制度是否存在不合理或者存在漏洞的地方。這類審計(jì)，可以不斷完善公司的財(cái)務(wù)管理制度以及制度的執(zhí)行情況，對于發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)控漏洞、填補(bǔ)漏洞、糾正以及防范很有幫助。
2、內(nèi)審關(guān)注的第二個(gè)方面是賬務(wù)處理是否合理、合法
審計(jì)方法：對于小公司，建議全面檢查憑證；對于憑證量大的公司建議重要性把握，從報(bào)表層次重要性細(xì)化到科目層次重要性水平，重點(diǎn)的細(xì)查，非重點(diǎn)的粗查。審查的重點(diǎn)是賬務(wù)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)范，后附單據(jù)是否充分、合法，是否能合理解釋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。舉個(gè)簡單的例子：辦公用品除了取得相應(yīng)發(fā)票外，還得取得該有發(fā)票專用章或公章的清單；差旅費(fèi)需附出差申請單、出差費(fèi)用報(bào)銷單等。尤其對于某些用其他發(fā)票沖抵費(fèi)用的情況，一定要注意入賬的合理性，不光發(fā)票完事。
3、審查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示及整改辦法，關(guān)注稅務(wù)籌劃的空間，必要時(shí)提出稅務(wù)籌劃建議
這需要審計(jì)人員對稅務(wù)非常了解，不但要知道這筆賬務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，同時(shí)也要知道稅務(wù)上的相關(guān)規(guī)定。舉個(gè)例子：取得餐飲發(fā)票、日用品發(fā)票，一般只能入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，而取得會(huì)議費(fèi)發(fā)票并補(bǔ)充會(huì)議紀(jì)要、簽到表等可入會(huì)議費(fèi)，全額扣除，取得辦公用品發(fā)票和清單，也可全額扣除；再比如國慶節(jié)發(fā)現(xiàn)金福利需計(jì)入計(jì)繳個(gè)稅，而作為高溫補(bǔ)貼，只要在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，則是免稅的。如此等等，做賬的會(huì)計(jì)水平有高低，通過內(nèi)審可以發(fā)現(xiàn)很多這方面的問題，并提出建議，這對公司非常有幫助，也是內(nèi)審的重要價(jià)值之一。
4、對報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)等進(jìn)行分析，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，了解公司的經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理方面可能存在的不足之處，比如項(xiàng)目拓展與資金流不匹配造成資金鏈緊張問題，比如利潤統(tǒng)籌不合理造成集團(tuán)多交稅現(xiàn)象，比如財(cái)務(wù)指標(biāo)異常可能存在的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域等等，提出問題及其存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出整改建議。必要時(shí)單獨(dú)出具管理建議書。
5、對中高層任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、績效進(jìn)行審計(jì)，對高層離任等進(jìn)行特殊審計(jì)。
6、對收購、兼并項(xiàng)目開展前期調(diào)查工作。
