愛(ài)華網(wǎng)企業(yè)申請(qǐng)貸款，財(cái)務(wù)公司貸審部門(mén)對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，一般來(lái)講就是對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)財(cái)務(wù)分析可以分為定量分析和定性分析。1 、定量分析和定性分析（1）什么是定量分析定量分析，通俗的講，是指用“數(shù)字”來(lái)描述一件事物的特性。根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表提供的數(shù)字通過(guò)對(duì)流動(dòng)比率，速動(dòng)比率，產(chǎn)權(quán)比率，凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)的計(jì)算，用數(shù)字指標(biāo)將企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況量化，從而考察企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)的大小及各方面能力的強(qiáng)弱。簡(jiǎn)單的說(shuō)就是用數(shù)字說(shuō)話(huà)。（2）什么是定性分析定性分析，是指用“語(yǔ)言”來(lái)描述一件事物的特性。主要憑分析者的直覺(jué)、經(jīng)驗(yàn)，憑分析對(duì)象過(guò)去和現(xiàn)在的延續(xù)狀況及最新的信息資料，對(duì)分析對(duì)象的性質(zhì)、特點(diǎn)、發(fā)展變化規(guī)律作出判斷的一種方法。 | http://www.aihuau.com/darticle3/list.asp?id=149790|392 、為什么要重視定性分析由長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響和會(huì)計(jì)制度建設(shè)的落后,在我國(guó)財(cái)務(wù)分析者只重視定量分析,不重視定性分析, 并且都是以定量分析方法為主。編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)告的最終目的,是為了達(dá)到社會(huì)資源的合理配置。因此,現(xiàn)有和潛在投資者、債權(quán)人、政府及其機(jī)構(gòu)都要求企業(yè)能夠提供真實(shí)、公允地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)報(bào)告。而企業(yè)管理層為了能夠更多的占用社會(huì)資源，達(dá)到獲取非法利益的目的而蓄意粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告,通過(guò)各種辦法設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)告陷阱。目前會(huì)計(jì)資料的失真、會(huì)計(jì)做假現(xiàn)象的嚴(yán)重,已使我國(guó)會(huì)計(jì)工作籠罩在假賬的陰影之下。尤其是消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，所面對(duì)的客戶(hù)大多不是自己集團(tuán)內(nèi)的企業(yè)，很多都是并不是很了解的經(jīng)銷(xiāo)商。而且，財(cái)務(wù)報(bào)表只是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果，而不是公司成長(zhǎng)的原因。公司的成長(zhǎng)取決于其行業(yè)的成長(zhǎng)空間，取決于公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和核心競(jìng)爭(zhēng)力等因素。財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是公司的過(guò)去和現(xiàn)在，它并不能反映未來(lái)。如果單純地運(yùn)用定量分析方法，有時(shí)難以全面地反映出企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)變動(dòng)的原因，不能做出正確的財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)論。并且，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是復(fù)雜的，常常受到多種因素的影響，而這些因素并不是都能用數(shù)值直接表現(xiàn)出來(lái)，例如公司的管理層的素質(zhì)，誠(chéng)信度，經(jīng)營(yíng)環(huán)境，管理狀況，發(fā)展創(chuàng)新能力，甚至于企業(yè)文化等等。這樣一些不容易通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)得出結(jié)論的因素，就需要通過(guò)一系列的定性方法來(lái)考察。定性分析可以將大量的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)決策者有用的信息,減少?zèng)Q策的不確定性。這樣才能準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)企業(yè)的各項(xiàng)能力和找出其存在的問(wèn)題,減少因財(cái)務(wù)分析結(jié)論帶來(lái)的決策失誤。定性分析法綜合考慮了公司財(cái)務(wù)報(bào)表以外的因素對(duì)其所用指標(biāo)的影響，特別是與公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)系密切的一些非財(cái)務(wù)因素，這些因素極有可能使公司陷入不可估量的財(cái)務(wù)失敗危機(jī)中去。 所以我們應(yīng)當(dāng)充分重視定性分析3 、定性分析的主要內(nèi)容（1）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注的分析會(huì)計(jì)報(bào)表附注作為會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分,是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表本身無(wú)法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項(xiàng)目所作的補(bǔ)充說(shuō)明和詳細(xì)解釋。通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表附注的分析,財(cái)務(wù)分析人員可以充分地了解企業(yè)的基本會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變 更、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)等財(cái)務(wù)報(bào)表中無(wú)法反映卻對(duì)財(cái)務(wù)分析非常重要的內(nèi)容。 例如，對(duì)企業(yè)的償債能力分析，由于或有負(fù)債的存在,資產(chǎn)負(fù)債表確認(rèn)的負(fù)債并不一定完整反映了企業(yè)的負(fù)債總額。所以企業(yè)償債能力分析應(yīng)該結(jié)合會(huì)計(jì)報(bào)表附注,如果存在或有負(fù)債,顯然會(huì)減弱企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。如果存在未作披露的或有負(fù)債,更會(huì)令償債能力指標(biāo)的準(zhǔn)確性大打折扣。不考慮或有負(fù)債的資產(chǎn)負(fù)債率夸大了企業(yè)的償債能力。再有，對(duì)贏利能力分析，影響企業(yè)利潤(rùn)的主要有:（一）存貨流轉(zhuǎn)假設(shè)， 在物價(jià)持續(xù)上漲的情況下,采用先進(jìn)先出法結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本較低,因而計(jì)算出的利潤(rùn)偏高,而采用后進(jìn)先出法計(jì)算出的銷(xiāo)售成本則較高,其利潤(rùn)則偏低。(二)計(jì)提的損失準(zhǔn)備。《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求企業(yè)按規(guī)定計(jì)提八項(xiàng)減值準(zhǔn)備(壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備和委托貸款減值準(zhǔn)備),其計(jì)提方法和比例會(huì)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)總額產(chǎn)生影響。(三)長(zhǎng)期投資核算方法,即采用權(quán)益法還是成本法。在采用成本法的情況下,只有實(shí)際收到分得的利潤(rùn)或股利時(shí)才確認(rèn)收益,而權(quán)益法則是一般情況下每個(gè)會(huì)計(jì)年度都要根據(jù)本企業(yè)占被投資單位的投資比例和被投資單位所有者權(quán)益變動(dòng)情況確認(rèn)投資損益。(四)固定資產(chǎn)折舊方法,是加速折舊法還是直線(xiàn)法。在加速折舊法下的前幾年,其利潤(rùn)要小于直線(xiàn)法,加速折舊末期則其利潤(rùn)一般要大于直線(xiàn)法。(五)收入確認(rèn)方法。按收入準(zhǔn)則確認(rèn)的收入較按行業(yè)會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的收入要保守,一般情況下其利潤(rùn)也相對(duì)保守。(六)或有事項(xiàng)的存在?；蛴胸?fù)債有可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),未作記錄的或有負(fù)債將可能減少企業(yè)的預(yù)期利潤(rùn)。(七)關(guān)聯(lián)方交易。應(yīng)注意關(guān)聯(lián)方交易的變動(dòng)情況,關(guān)聯(lián)方交易的大比例變動(dòng)往往存在著粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告的可能。這些影響利潤(rùn)的因素,凡可能增加企業(yè)利潤(rùn)的,會(huì)增加企業(yè)的贏利能力,反之則削弱企業(yè)的贏利能力。由于會(huì)計(jì)報(bào)表本身固有的局限性,在財(cái)務(wù)分析中僅僅依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表列出的項(xiàng)目所做的財(cái)務(wù)分析結(jié)論是不全面的,甚至可能得出錯(cuò)誤的結(jié)論,從而誤導(dǎo)決策者的決策,我們只有在財(cái)務(wù)分析中仔細(xì)閱讀和深入領(lǐng)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容,注重會(huì)計(jì)報(bào)表附注揭示的信息,才能準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)企業(yè)的各項(xiàng)能力和找出其存在的問(wèn)題,減少因財(cái)務(wù)分析結(jié)論帶來(lái)的決策失誤。|!---page split---|（2）對(duì)企業(yè)側(cè)面的整體分析。首先是公司的社會(huì)信譽(yù)度，包括公司管理層的誠(chéng)信度。好的公司，公司的管理層在業(yè)內(nèi)，在社會(huì)上應(yīng)該擁有良好的口碑。對(duì)管理層的考察要“聽(tīng)其言觀(guān)其行”，看其是否能說(shuō)到做到。如果管理層不誠(chéng)信的話(huà)，那么對(duì)其財(cái)務(wù)數(shù)字也不能太相信。側(cè)面了解企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低和有無(wú)不良記錄。也可以反映出報(bào)表的基礎(chǔ)準(zhǔn)確性。（3）看企業(yè)是否有良好的企業(yè)文化。企業(yè)文化是指企業(yè)全體員工在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中所培育形成的并被全體員工共同遵守的最高目標(biāo)、價(jià)值體系、基本信念及行為規(guī)范的總和。企業(yè)文化是很重要的一個(gè)內(nèi)容。領(lǐng)導(dǎo)與職工、職工與職工之間互相關(guān)心，互相支持。特別是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)職工的關(guān)心，職工會(huì)感到受人尊重，自然會(huì)振奮精神，努力工作。 特別是企業(yè)文化建設(shè)取得成功，在社會(huì)上產(chǎn)生影響時(shí)，企業(yè)職工會(huì)產(chǎn)生強(qiáng)烈的榮譽(yù)感和自豪感，他們會(huì)加倍努力，用自己的實(shí)際行動(dòng)去維護(hù)企業(yè)的榮譽(yù)和形象。好的企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力。好的企業(yè)文化不僅能充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和主觀(guān)能動(dòng)性。更好的為企業(yè)服務(wù)。還能留住高素質(zhì)的人才，高素質(zhì)的人才可以給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)成長(zhǎng)和穩(wěn)定的信心。凡是在長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)中勝出的優(yōu)勢(shì)公司，其企業(yè)文化和理念總是高人一籌。比如《基業(yè)常青》中分析IBM對(duì)德州儀器的競(jìng)爭(zhēng)勝出，一個(gè)很重要的原因就是該公司優(yōu)秀的企業(yè)文化。。4 、定性分析的主要方法（1）管理人員的判斷
建立在最高管理層提出的意見(jiàn)和建議基礎(chǔ)上，這種方法依賴(lài)于這支隊(duì)的經(jīng)驗(yàn)、才能和直覺(jué)。如果管理當(dāng)局正確決策的業(yè)績(jī)記錄保持良好，這種方法是很有價(jià)值的。（2）專(zhuān)家的意見(jiàn)這種方法建立在企業(yè)外部顧問(wèn)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)上，能為管理當(dāng)局帶來(lái)高度專(zhuān)業(yè)化和有價(jià)值的幫助。對(duì)于那些已經(jīng)采取的、有可能出現(xiàn)問(wèn)題的行動(dòng)，管理當(dāng)局可以聘請(qǐng)這樣的顧問(wèn)在公司里進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的咨詢(xún)。 （3）銷(xiāo)售人員的估計(jì)這種信息來(lái)源能夠帶來(lái)很大的價(jià)值，因?yàn)殇N(xiāo)售人員一般說(shuō)來(lái)是最接近顧客的。這種方法對(duì)于那些產(chǎn)品生命周期短、技術(shù)更新快的行業(yè)尤為重要，（4）集合意見(jiàn)法將每個(gè)人的估計(jì)值相加，然后得出一個(gè)平均值。這種方法的關(guān)鍵是：每個(gè)人的估計(jì)值都有相同的權(quán)重。因此，這種方法被看作是“民主”的方法（5）德?tīng)柗品?p>這是集合意見(jiàn)法的一種變異形式。每個(gè)參與者遞交他們的個(gè)人估計(jì)值，然后審查其他參與者的估計(jì)值。這樣，他們就會(huì)熙顧到不同意見(jiàn)而重新考慮和修改他們的原始數(shù)值。 從這種意義上來(lái)講，它可以被看作是小組討論和集合意見(jiàn)法的混合體，綜合了上面兩種方法的長(zhǎng)處。 在實(shí)際應(yīng)用中,定性分析法具有較大的靈活性,可以根據(jù)公司的具體情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整, 定性分析法由于無(wú)需完整的數(shù)據(jù)資料，需要憑借人們的經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的趨勢(shì)進(jìn)行定性分析，比較可靠和有效。 因此，在對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)不能單純依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，只注重定量分析和指標(biāo)分析，應(yīng)充分考慮能夠影響公司財(cái)務(wù)狀況的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在定量分析的同時(shí)，更應(yīng)重視定性分析。這樣才能更為完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況的全貌，提高防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確性。
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