愛華網(wǎng)???? 預計減稅1200億，但稅率高、檔次多致部分企業(yè)稅負增加 營改增全國試行已近百日，試點范圍繼續(xù)擴大。不僅如此，由于部分納稅對象強烈呼吁稅負過重，目前財政部和國稅總局正在對營改增后增值稅稅率變化對企業(yè)稅負造成影響做測算，預計未來增值稅稅率檔次將逐步合并。 12月4日，國務院常務會議決定，繼續(xù)擴大營改增試點范圍，從明年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業(yè)納入營改增試點，至此交通運輸業(yè)已全部納入營改增范圍。這是8月1日營業(yè)稅改征增值稅試點擴大到全國后，結構性減稅政策的一次再延伸。 但是對于納稅對象來說，試點擴圍帶來的結果卻是喜憂參半。 在小規(guī)模納稅人享受到減稅效果的同時，一般納稅人卻表示企業(yè)稅負過重，其中根本原因就是增值稅稅率過多，在稅基不變的基礎上，適用稅率的提高導致企業(yè)整體稅負增加。財稅專家紛紛建議要把目前增值稅四檔稅率進行適當合并，借鑒國外增值稅單一稅率的經(jīng)驗，將增值稅簡單化，減輕企業(yè)稅負。 減稅規(guī)?；蜻_1200億 根據(jù)國稅總局數(shù)據(jù)，1~10月營改增共計減稅939.65億元，預計全年減稅數(shù)額將達到或超過1200億元。其中，10月份全國納入營改增試點的納稅人共計246.83萬戶，比全面擴大試點的第一個月增加24.53萬戶，增長11.03%。 在營改增后，小規(guī)模納稅人的因征稅率從5%下降到3%，從而獲得減稅收益。 在中國注冊稅務師同心服務團舉辦的營改增百日活動上，北京致通振業(yè)稅務師事務所李繼斌認為，營改增如果只在部分行業(yè)試點，就失去了增值稅中性原則，所以擴圍是必然結果，否則會造成地區(qū)稅收的不平等和不公平，但是不可否認的是，這個過程中交通運輸業(yè)成為稅負增加的直接部門。 在他看來，目前交通運輸業(yè)中倉儲部分適用稅率為11%，交通服務適用稅率為6%，雖然有明確的適用稅率，但在具體征收環(huán)節(jié)中仍存在難以界定的情況，一旦出現(xiàn)稅率不能確定的時候，按照業(yè)內(nèi)常用規(guī)則，一般擇高選取適用稅率。據(jù)他估計，僅這一項征稅環(huán)節(jié)，企業(yè)最高會增加15%的稅負比重。 值得注意的是，除了行業(yè)本身因為稅制改革帶來的影響，金融機構對企業(yè)發(fā)放貸款的政策也因為其稅負而發(fā)生微變。
東部某制造業(yè)企業(yè)人士表示，營改增以后，銀行在企業(yè)資質(zhì)考察的時候，會特別調(diào)查企業(yè)在營改增過程中稅負變化情況，以及政府是否給予稅收優(yōu)惠，從而決定放款額度?！耙环矫婵赡苁菗钠髽I(yè)稅負過大，難以償還，另外一方面是地方政府如果能為此做擔保，銀行也會降低放貸的風險?！蹦彻煞葜沏y行人士坦言。 另外，營改增對于融資租賃行業(yè)也面臨較多困難。 尤尼泰(北京)稅務師事務所大企業(yè)部副經(jīng)理趙杰告訴《中國經(jīng)營報》記者，對一些智力密集型行業(yè)來說，主要成本是人力、配需、差旅、房租，這些暫時沒有納入營改增范圍，所以無法取得進項稅票，不能抵扣，盡管稅率由5%變成6%，只增加了一個百分點，但是仍然存在難題。 趙杰說，取得進項稅票，像固定資產(chǎn)、辦公用品、汽油等只占很小的一部分，測算咨詢鑒證行業(yè)當期取得的進項金額占當期實際繳納增值稅的比例要達到11.66%稅負才會下降，所以該行業(yè)的一般納稅人的稅負呈上升趨勢。 興業(yè)證券一份研報中指出，假設未來鐵路客貨運收入適用于11%的增值稅稅率，其他多元輔業(yè)適用于6%的增值稅，營改增后，由于鐵路運輸業(yè)主要成本人力成本、折舊等都無法享受進項稅沖抵，這將導致鐵路稅負增加，公司凈利潤下降。 兩檔稅率呼聲高 據(jù)悉，2012年1月，營改增試點工作首先在上海展開，試點行業(yè)為交通運輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務業(yè)。去年8月開始，分批擴大至北京、天津等10個省市。今年8月1日起，“1+7”行業(yè)的營改增試點全國擴圍，明年1月1日，營改增余下的兩個行業(yè)——鐵路運輸和郵政服務業(yè)也將納入營改增試點，至此，營改增第一輪擴圍完美收官。 對于企業(yè)增加的稅負，國家稅務總局稅收科學研究所副所長靳東升表示，去年一般納稅人的規(guī)模占比為21%，小規(guī)模納稅人的占比為79%，在試點的12個地區(qū)中，95%的企業(yè)表示營改增后稅負是減少的，只有5%的企業(yè)出現(xiàn)了稅負增加的現(xiàn)象。 市場預測，營改增后之所以出現(xiàn)稅負被一再討論，很大原因是增值稅稅率過高以及檔次過多造成。 記者了解到，現(xiàn)行增值稅稅率有17%、13%、11%、6%四檔，但世界各國的增值稅更多奉行單一稅率，或者是較少檔次的稅率，以顯示中性特征。中國現(xiàn)行增值稅率有四檔，加上進口稅率共五種，稅率過高、檔次過多的問題成為增值稅被人討論的一個方向。 同心稅務師的報告還顯示，企業(yè)稅負增加主要是因為稅率變化導致。原適用營業(yè)稅3%稅率的交通運輸業(yè)企業(yè)，改征增值稅后要適用11%的稅率；而對現(xiàn)代服務業(yè)來說，年收入100萬元以上的企業(yè)營業(yè)稅率為5%，改增值稅后為6%，兩者名義稅率都有所上升。 對此，中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇表示，基于現(xiàn)在的稅制結構，經(jīng)過五到十年，將增值稅一般稅率從17%降到10%，低稅率13%降到5%，這樣四檔稅率就可以變成兩檔。 在他看來，降低增值稅稅率是減稅應該要推進的方向。 楊志勇認為，過高的稅率會影響增值稅中性作用的發(fā)揮，影響正常的行業(yè)分工，帶來不同企業(yè)因?qū)I(yè)化分工的稅負差異，甚至導致稅收因轉(zhuǎn)讓定價盛行而流失和企業(yè)稅負不公的問題，未來增值稅稅率不僅要合并，而且應該往低稅率檔靠攏。 在記者的采訪中，楊志勇的這一觀點也得到其他財稅人士的認同。吉林財經(jīng)大學稅務學院副院長王金霞也認為，目前看來，稅率的多元化和增值稅中性特征是有背離的，營改增擴圍中應涉及稅率的優(yōu)化問題?！岸惵蕶n次設定應當是從3+1往2+1過渡，比較合適的是17%、13%、6%，未來經(jīng)過一段時間的調(diào)整之后應當往國際靠攏，實行兩檔稅率?！?p>
愛華網(wǎng)本文地址 » http://www.klfzs.com/a/9101032201/23475.html
