愛華網(wǎng)首先，修訂《公司法》，改變董事會(huì)成員“由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者授權(quán)的部門按照董事會(huì)的任期委派或者更換”的規(guī)定，由監(jiān)事會(huì)代表出資人提名董事會(huì)組成人員，形成“出資人任命監(jiān)事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)提名董事會(huì)成員、董事會(huì)提名經(jīng)理層”的公司治理鏈條。
其次，由國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)主席兼任企業(yè)黨委書記，體現(xiàn)“黨管干部”原則與公司治理的融合。企業(yè)黨組織和監(jiān)事會(huì)工作具有同質(zhì)性，二者都不干預(yù)企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)決策和管理活動(dòng)，同時(shí)又要保證黨的方針政策和國(guó)家的法律法規(guī)在企業(yè)得到貫徹落實(shí)，而黨的方針政策和國(guó)家的法律法規(guī)在精神實(shí)質(zhì)上是一致的。 再次，國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)代表國(guó)有資產(chǎn)的終極所有者對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督，但監(jiān)事會(huì)不得直接參與和干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，最終形成公司治理機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)明確、各司其職的局面，即“國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職能，國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)和企業(yè)黨組織履行資產(chǎn)監(jiān)督和黨紀(jì)督察職能，董事會(huì)履行重大事項(xiàng)決策職能，經(jīng)理層履行具體經(jīng)營(yíng)管理職能”。 現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征是“產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開，管理科學(xué)”，國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度并未破壞這一特征，而是促進(jìn)了制度的實(shí)現(xiàn)。 出資人監(jiān)督模式的國(guó)際比較 國(guó)際上出資人監(jiān)督模式主要有三種：海洋法系形式、大陸法系形式、任意選擇形式。 海洋法系形式：獨(dú)立董事模式。該模式以美國(guó)、英國(guó)為代表，股東會(huì)下只設(shè)董事會(huì)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)，實(shí)行“單委員會(huì)”制。資產(chǎn)監(jiān)督職能由董事會(huì)中的獨(dú)立董事行使。如美國(guó)公司中的獨(dú)立董事?lián)碛邢铝刑貏e職權(quán)：1.提議權(quán)，有權(quán)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)、董事會(huì)；2.聘請(qǐng)權(quán)，有權(quán)聘請(qǐng)公司的服務(wù)機(jī)構(gòu)，如公司的會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問等；3.否決權(quán)，獨(dú)立董事對(duì)公司重大的關(guān)聯(lián)交易、聘任或解聘高級(jí)管理人員以及確定高級(jí)管理人員的薪酬等重大事項(xiàng)，進(jìn)行審查并有權(quán)否決；4.報(bào)告權(quán)，獨(dú)立董事有權(quán)直接向股東大會(huì)、證監(jiān)會(huì)報(bào)告情況。 美國(guó)獨(dú)立董事模式的形成與其公司治理歷史上出現(xiàn)的問題密切相關(guān)，其實(shí)質(zhì)是力圖解決“單委員會(huì)”制下日益嚴(yán)重的內(nèi)部人控制問題?！鞍踩皇录焙?，美國(guó)頒布《薩班斯法案》，對(duì)獨(dú)立董事制度加以強(qiáng)化，規(guī)定董事會(huì)成員中獨(dú)立董事必須占多數(shù)。這適應(yīng)了企業(yè)股權(quán)分散情況下小股東無力承擔(dān)監(jiān)督成本而希望“搭便車”的實(shí)際情況，對(duì)美國(guó)公司的治理發(fā)展起到了積極作用。 大陸法系形式：監(jiān)事會(huì)模式。該模式以德國(guó)為代表，股東會(huì)下設(shè)監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)，實(shí)行“雙委員會(huì)”制，監(jiān)事會(huì)權(quán)力高于董事會(huì)。根據(jù)德國(guó)《股份公司法》規(guī)定，監(jiān)事會(huì)擁有下列職權(quán)：1.任免權(quán)，監(jiān)事會(huì)有權(quán)任免董事會(huì)成員，同時(shí)任命一名董事為董事會(huì)主席，董事的薪酬由監(jiān)事會(huì)決定；2.監(jiān)督權(quán)，監(jiān)事會(huì)有權(quán)檢查公司財(cái)務(wù)狀況，可以隨時(shí)要求董事會(huì)報(bào)告公司的重要業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；3.公司代表權(quán)，公司的代表權(quán)原則上屬于董事會(huì)，但在特殊情況下，例如董事與公司之間產(chǎn)生訴訟時(shí)，監(jiān)事會(huì)可以代表公司；4.股東大會(huì)的臨時(shí)召集權(quán)，如果公司利益需要，監(jiān)事會(huì)有權(quán)臨時(shí)召集股東大會(huì)。 德國(guó)監(jiān)事會(huì)模式的實(shí)質(zhì)是在德國(guó)企業(yè)股權(quán)比較集中的條件下，大股東為維護(hù)自己的資產(chǎn)安全不得不擔(dān)負(fù)起監(jiān)督成本的必然結(jié)果，監(jiān)事會(huì)為維護(hù)大股東利益發(fā)揮了積極作用。 任意選擇模式：公司可在監(jiān)事會(huì)模式和獨(dú)立董事模式中任選一種。該模式以日本、韓國(guó)為代表。日本公司的監(jiān)事稱為“監(jiān)察人”，監(jiān)事會(huì)稱為“監(jiān)察人會(huì)”，機(jī)構(gòu)與董事會(huì)平行。根據(jù)日本商法的規(guī)定，監(jiān)察人主要擁有下列職權(quán)：1.財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)監(jiān)督權(quán)，監(jiān)察人有權(quán)要求董事會(huì)提供營(yíng)業(yè)報(bào)告，并可調(diào)查公司的業(yè)務(wù)及財(cái)產(chǎn)狀況；2.對(duì)董事行為的糾正權(quán)，董事行為違反相關(guān)法規(guī)或公司章程，監(jiān)察人有權(quán)責(zé)令其改正 ；3.中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘權(quán)，日本公司中介審計(jì)機(jī)構(gòu)直接由股東大會(huì)選任，但公司監(jiān)察人如果有半數(shù)以上同意，可以提請(qǐng)將中介機(jī)構(gòu)的選任和解聘事項(xiàng)列入股東大會(huì)議程。
日本2002年修訂商法、公司法，引入獨(dú)立董事制度，主要針對(duì)大公司。但由于意見不一，日本在修訂相關(guān)法律時(shí)采用了“任意選擇制”，即保留監(jiān)事會(huì)制度還是采用獨(dú)立董事制度，公司可自由選擇。
改革完善國(guó)企監(jiān)事會(huì)制度 為適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展需要，監(jiān)事會(huì)工作要與時(shí)俱進(jìn)，強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)出資人監(jiān)督意識(shí)，提高監(jiān)督質(zhì)量，積極開拓創(chuàng)新，進(jìn)一步探索國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度的有效實(shí)現(xiàn)形式。 把握出資人監(jiān)督定位，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)與國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的協(xié)同配合。國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)以全局工作的視野、協(xié)同作戰(zhàn)的思維，進(jìn)一步探索監(jiān)事會(huì)監(jiān)督與出資人監(jiān)督管理工作的融合，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)監(jiān)督與管理的關(guān)系，加強(qiáng)與國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)各部門的溝通。通過建章立制，明確工作流程和工作規(guī)范，建立經(jīng)常化、權(quán)責(zé)化、制度化的工作機(jī)制，使國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作與整個(gè)出資人工作更好地形成“一盤棋”，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，資源共享，真正形成監(jiān)管合力，更好地發(fā)揮出資人監(jiān)督管理職能協(xié)同的體制優(yōu)勢(shì)。 進(jìn)一步明確國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的工作職責(zé)，充分發(fā)揮“守門人”和“預(yù)警人”作用。《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》賦予監(jiān)事會(huì)四項(xiàng)監(jiān)督職責(zé)，包括：1.檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；2.檢查企業(yè)財(cái)務(wù)，查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的其他資料，驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；3.檢查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益、利潤(rùn)分配、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等情況；4.檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)行為，并對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲、任免建議。國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)不斷適應(yīng)國(guó)資監(jiān)管和國(guó)企改革的新形勢(shì)、新變化，發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)“守門人”的作用，將國(guó)有資本權(quán)益和國(guó)有資產(chǎn)安全，以及出資人關(guān)注的重要事項(xiàng)作為監(jiān)督重點(diǎn)；發(fā)揮國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)“預(yù)警人”的作用，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，加大督促整改力度，防患于未然。 抓住監(jiān)督重點(diǎn)，主要關(guān)注“集團(tuán)公司”和“企業(yè)主要負(fù)責(zé)人”。國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)派出到集團(tuán)公司（母公司）一級(jí)，根據(jù)“分級(jí)負(fù)責(zé)，分級(jí)管理，分級(jí)監(jiān)督”的原則，國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)重點(diǎn)圍繞企業(yè)集團(tuán)本部開展監(jiān)督檢查工作。同時(shí)責(zé)成集團(tuán)公司對(duì)其子公司行使監(jiān)督職能，并定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。對(duì)企業(yè)集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人的監(jiān)督檢查應(yīng)是國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的工作重點(diǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)主要負(fù)責(zé)人的行為，不僅是出資人關(guān)注的重點(diǎn)，也往往是企業(yè)職工意見集中的焦點(diǎn)。案例表明，一旦企業(yè)主要負(fù)責(zé)人出了問題，對(duì)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的形象也會(huì)有較大的沖擊。因此，國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)對(duì)“人”的監(jiān)督，應(yīng)牽牛鼻子，重點(diǎn)檢查企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的遵法、合規(guī)和守紀(jì)的情況。 創(chuàng)新工作方式，不斷提高國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查的時(shí)效性。面對(duì)新形勢(shì)、新情況、新問題，國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)探索監(jiān)督工作的新辦法，尤其要研究如何加快推進(jìn)由事后監(jiān)督向過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，探索當(dāng)期監(jiān)督的有效實(shí)現(xiàn)形式。不斷改進(jìn)和完善監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作體制和工作機(jī)制，形成與有關(guān)法律法規(guī)相銜接的良好法律環(huán)境；不斷提高隊(duì)伍素質(zhì)，打造思想過硬、業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)優(yōu)良、清正廉潔的監(jiān)督隊(duì)伍，形成監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的堅(jiān)強(qiáng)組織保證；不斷推進(jìn)日常監(jiān)督、專項(xiàng)檢查和年度集中檢查的有機(jī)結(jié)合，優(yōu)化配置資源，提高監(jiān)督質(zhì)量；不斷健全快速反應(yīng)機(jī)制和通道，建立企業(yè)重大事項(xiàng)報(bào)告制度，確保第一時(shí)間掌握真實(shí)情況；不斷推進(jìn)監(jiān)督、服務(wù)和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的有機(jī)結(jié)合，監(jiān)促并舉，共謀發(fā)展。 逐步推進(jìn)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、政府以及社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合，形成“大監(jiān)督”局勢(shì)。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部也存在多頭監(jiān)督現(xiàn)象，監(jiān)督機(jī)構(gòu)除國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)外，還包括內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)等。各機(jī)構(gòu)都肩負(fù)有監(jiān)督檢查職能，但企業(yè)發(fā)生問題后，往往找不到監(jiān)督機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任。因此，建議企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，由監(jiān)事會(huì)任免審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審批審計(jì)計(jì)劃、批復(fù)審計(jì)報(bào)告。如能實(shí)現(xiàn)監(jiān)事會(huì)主席兼任黨委書記，亦可考慮將企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)交由監(jiān)事會(huì)主席領(lǐng)導(dǎo)，這樣可以實(shí)現(xiàn)各監(jiān)督力量的統(tǒng)一整合，形成大監(jiān)督。同時(shí)，應(yīng)將選聘外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所的權(quán)力賦予監(jiān)事會(huì)，并由監(jiān)事會(huì)評(píng)價(jià)其工作。 獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，完善國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的激勵(lì)約束機(jī)制。目前，國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)尚未建立完善的監(jiān)事會(huì)成員激勵(lì)約束體系，這不僅不能有效調(diào)動(dòng)監(jiān)事會(huì)成員的積極性，也將嚴(yán)重影響國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度的可持續(xù)性。要改變這種狀況，應(yīng)建立科學(xué)的監(jiān)事會(huì)內(nèi)部考核機(jī)制，綜合工作紀(jì)律、工作程序、業(yè)務(wù)考試、工作成果等多方面因素，考慮企業(yè)、監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)等多方面的意見，科學(xué)地進(jìn)行考評(píng)，并依次進(jìn)行評(píng)價(jià)獎(jiǎng)懲，以達(dá)到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、提高效率的效果。 作者單位為中央財(cái)經(jīng)大學(xué)改革發(fā)展研究院 小鏈接： 據(jù)統(tǒng)計(jì)，十年間，國(guó)務(wù)院派出監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查涉及資產(chǎn)70.32萬億元，占履行出資人職責(zé)企業(yè)資產(chǎn)總額的75.8%；向出資人報(bào)送監(jiān)督檢查報(bào)告1622份，揭示重大事項(xiàng)2684件，突出反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與改革發(fā)展中的主要矛盾和深層次問題，揭示了涉及國(guó)有資產(chǎn)流失的違法違紀(jì)違規(guī)事件，客觀評(píng)價(jià)了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及主要負(fù)責(zé)人的履職情況，對(duì)3239位企業(yè)主要負(fù)責(zé)人提出獎(jiǎng)懲任免建議。愛華網(wǎng)本文地址 » http://www.klfzs.com/a/9101032201/104243.html
