愛華網(wǎng)開拓集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系
建立新形勢(shì)下規(guī)范、高效、穩(wěn)健的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系是國資委系統(tǒng)許多企業(yè)的共同想法。 申能（集團(tuán)）有限公司以全面執(zhí)行新《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為契機(jī)，完善內(nèi)部控制體系；深化全面預(yù)算管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)信息的動(dòng)態(tài)監(jiān)控；優(yōu)化資金管理手段，提高資金使用效率；完善財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，保障集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。 上海交運(yùn)（集團(tuán)）公司抓住六大重點(diǎn)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控，它們分別是：健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)制度監(jiān)管；以現(xiàn)金流為核心，加強(qiáng)預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)資金流向監(jiān)管；加強(qiáng)重大事項(xiàng)分類管理，強(qiáng)化過程控制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控；規(guī)范對(duì)外投資管理，完善投資項(xiàng)目評(píng)估，實(shí)現(xiàn)投向監(jiān)管；運(yùn)用信息化管理技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的經(jīng)常化、定期化和實(shí)時(shí)化；完善分析評(píng)價(jià)體系，建立長效機(jī)制，提高監(jiān)管效果。 預(yù)算管理思路清晰 上?，F(xiàn)代建筑設(shè)計(jì)(集團(tuán))有限公司在“集團(tuán)化運(yùn)作、集團(tuán)化管理”的思路指導(dǎo)下，建立起了“四位一體”的全面預(yù)算管理框架。其中包括預(yù)算組織、預(yù)算流程、預(yù)算內(nèi)容和控制考核。上海市申江兩岸開發(fā)建設(shè)投資（集團(tuán)）有限公司基于業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)管理方面以全面預(yù)算管理為主線，突出投資管理、融資管理和財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)，為集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)揮了重要的作用。 責(zé)任編輯：李魏晏子 創(chuàng)新資金管理有效模式
——解讀《關(guān)于加強(qiáng)市國資委出資企業(yè)資金管理的意見》 楊蓉/文 為規(guī)范國有企業(yè)資金運(yùn)行秩序，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，發(fā)揮資金規(guī)模效益，上海市國資委辦公室印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)市國資委出資企業(yè)資金管理的意見》（以下簡稱《意見》）?！兑庖姟飞羁谭治隽思訌?qiáng)資金管理的重要性和必要性，明確加強(qiáng)資金管理的工作重點(diǎn)和原則，提出了創(chuàng)新集團(tuán)資金管理的有效模式。這是指導(dǎo)國有企業(yè)資金管理工作的重要文件，具有及時(shí)性、針對(duì)性、操作性和前瞻性。 及時(shí)性 目前，危機(jī)最困難的時(shí)候似乎已經(jīng)過去，但是危機(jī)的教訓(xùn)不可忘記,一些國有企業(yè)資金管理混亂、資金使用效益低下等現(xiàn)象，必須引起高度重視。 在后金融危機(jī)時(shí)代如何進(jìn)行資金管理，將是企業(yè)發(fā)展中面臨的一個(gè)重大難題。溫家寶總理說:“2010年將是中國經(jīng)濟(jì)最復(fù)雜的一年”。筆者深深感到,《意見》的出臺(tái)非常及時(shí)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。 針對(duì)性 《意見》的針對(duì)性相當(dāng)強(qiáng),主要是要解決國有企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題。我國企業(yè)集團(tuán)發(fā)展至今才經(jīng)歷了不到20年時(shí)間,整體經(jīng)營管理水平不高。其中一個(gè)很重要的原因在于我國大型企業(yè)集團(tuán)的基本特征是“多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)”?，F(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)是在母公司層次建立起法人治理結(jié)構(gòu),成員企業(yè)的董事會(huì)只是形式上的權(quán)利機(jī)構(gòu)，只例行辦理工商登記、注冊(cè)登記后的運(yùn)營以及子公司的資產(chǎn)重組、子公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整所涉及到的各種法律文件的簽署工作。 但是,我國大部分企業(yè)集團(tuán)卻相反，各級(jí)成員企業(yè)建立起法人治理結(jié)構(gòu)，與集團(tuán)總部的法人治理結(jié)構(gòu)形成多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)。在多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)下，如果不實(shí)行資金的集中管理，每一級(jí)的成員企業(yè)可能同時(shí)控制并使用資源，各個(gè)成員企業(yè)具有獨(dú)立行使財(cái)務(wù)支配權(quán)及收支結(jié)算權(quán)。這種資金分散管理帶來的問題表現(xiàn)在： 一是集團(tuán)總部承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)被放大。隨著企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，權(quán)力與利益逐漸向成員企業(yè)層面擴(kuò)散，而風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任逐漸向集團(tuán)總部層面集中。 二是強(qiáng)化了成員企業(yè)利益與企業(yè)集團(tuán)利益的矛盾。成員企業(yè)的資金自行管理，在資金使用和管理上的隨意性以及非透明性，追求利益最大化的行為會(huì)影響企業(yè)集團(tuán)的整體利益。
在我國企業(yè)集團(tuán)“多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)”的情況下，實(shí)行資金分散管理是行不通的。只有資金集中管理，才能有利于集團(tuán)宏觀掌握和控制資金籌措、運(yùn)用及綜合平衡，提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮資金規(guī)模效益，提高集團(tuán)的整體競爭力。
資金集中管理就是把企業(yè)集團(tuán)旗下成員企業(yè)的財(cái)務(wù)情況列入集團(tuán)公司的核算和管理中。目前資金集中管理已成為國際上一種流行的趨勢(shì)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，在世界500強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)中，已實(shí)行資金集中管理的企業(yè)集團(tuán)占80%以上。實(shí)行資金集中管理，有利于樹立“整體利益觀”，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體利益的最大化。 操作性 《意見》提出：實(shí)行資金集中管理，應(yīng)以資金預(yù)算管理為抓手，以資金管理信息化為載體，以資金內(nèi)控制度為保障，以監(jiān)督與評(píng)價(jià)為手段，做到“事先有預(yù)算、事中有控制、事后有分析”，具有相當(dāng)強(qiáng)的操作性。（見圖1） 運(yùn)用資金預(yù)算管理，提高資金運(yùn)行的預(yù)見性和可控性。資金預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)健康有序運(yùn)行的依據(jù)。企業(yè)要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算控制，做到量入為出、精打細(xì)算、科學(xué)理財(cái)、嚴(yán)格考核。完善資金預(yù)算管理制度的執(zhí)行、監(jiān)控，使得資金預(yù)算的執(zhí)行與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制緊密結(jié)合，提高資金預(yù)算執(zhí)行的剛性。出資企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析，高效配置企業(yè)財(cái)務(wù)資源。 完善資金管理制度，確保資金運(yùn)作合法性和規(guī)范性。出資企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)以及企業(yè)自身的管理需要，明確資金內(nèi)部控制流程，完善資金管理制度，健全資金內(nèi)控管理。一是通過建章立制，使財(cái)務(wù)人員在工作中有章可循，有據(jù)可依；二是通過嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，使企業(yè)管理人員對(duì)資金運(yùn)用的合理性和有效性實(shí)施控制；三是通過管理制度的實(shí)施和控制，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，促使企業(yè)逐步完善內(nèi)部管理制度，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。 加強(qiáng)資金管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，促進(jìn)資金管理動(dòng)態(tài)化和長效化。 出資企業(yè)財(cái)務(wù)、內(nèi)審等部門應(yīng)當(dāng)開展資金管理的監(jiān)督及評(píng)價(jià)工作，對(duì)所屬企業(yè)資金運(yùn)行情況、資金預(yù)算的執(zhí)行情況、重大資金決策程序的合規(guī)性、資金的使用效率、資金管理模式的效果及資金風(fēng)險(xiǎn)防范等進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)了解和掌握資金管理工作中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保資金安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)。 推進(jìn)資金管理信息化建設(shè)，提高資金管理的科學(xué)性和及時(shí)性。資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的重要工具。資金管理信息系統(tǒng)應(yīng)將資金預(yù)算管理和資金實(shí)時(shí)監(jiān)控相結(jié)合，及時(shí)準(zhǔn)確反映資金的運(yùn)行狀況和風(fēng)險(xiǎn)。出資企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)當(dāng)全面涵蓋企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的全范圍、全流程的監(jiān)督與控制，保證資金安全、及時(shí)、有效的運(yùn)行。 前瞻性 國資國企調(diào)整優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高產(chǎn)業(yè)集中度勢(shì)在必行。2010年在醫(yī)藥央企并購潮下，國藥集團(tuán)、華潤集團(tuán)和上實(shí)集團(tuán)將呈現(xiàn)出三足鼎立的局面。據(jù)麥肯錫的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，過去20年全球大型企業(yè)兼并案中，真正取得預(yù)期效果的比例不到50%。?? 在重組并購后,人力資源管理、文化沖突和資金管理成為三大短板。就以資金管理為例,并購后企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部如何進(jìn)行資金整合管理,規(guī)范資金運(yùn)作，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，完善資金管理體系,提高資金使用效率就是一項(xiàng)艱巨的工程。 市國資委鼓勵(lì)出資企業(yè)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)探索資金集中管理有效模式。在資金管理信息化建設(shè)或資金管理體系完善過程中，出資企業(yè)可以先從資金管理集中入手，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一賬戶開戶要求、統(tǒng)一籌資安排、統(tǒng)一支付流程、統(tǒng)一信息平臺(tái)。在此基礎(chǔ)上，出資企業(yè)探索資金集中管理的模式，如采用內(nèi)部結(jié)算中心、現(xiàn)金池或財(cái)務(wù)公司等方式。在可預(yù)見的重組并購浪潮中，《意見》提供了大企業(yè)集團(tuán)資金管理的基本原則和規(guī)范模式，防微杜漸，具有前瞻性。愛華網(wǎng)本文地址 » http://www.klfzs.com/a/9101032201/103486.html
