愛華網(wǎng)一、支票
（一）、含義：出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
（二）基本當事人：
1、出票人：即存款人，是在批準辦理支票業(yè)務的銀行機構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。
2、付款人：出票人的開戶銀行。
3、持票人：票面上填明的收款人，也可以是經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背書人。
（三）支票記載事項
1、 “支票”字樣；
2、無條件支付命令；
3、出票日期及出票地點（未載明出票地點者，出票人名字旁的地點視為出票地）；
4、出票人名稱其簽字；
5、付款銀行名稱及地址（未載明付款地點者，付款銀行所在地視為付款地點）；
6、付款人；
7、付款金額；
（四）種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票
種類
特點
適用范圍
備注
現(xiàn)金支票
印有“現(xiàn)金”字樣
只能用于支取現(xiàn)金
轉(zhuǎn)賬支票
印有“轉(zhuǎn)賬”字樣
只用用于轉(zhuǎn)賬
普通支票
未印有“現(xiàn)金”、“轉(zhuǎn)賬”字樣
即可用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬
左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。
（五）、適用范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域（同城）的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。
（六）、支票的使用：
1、支票一律記名，支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。
2、支票提示付款期為10天（從簽發(fā)支票的當日起，到期日遇例假順延）。
3、支票簽發(fā)的日期、大小寫金額和收款人名稱不得更改，其它內(nèi)容有誤，可以劃線更正，并加蓋預留銀行印鑒之一證明。
4、支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。
5、支票發(fā)生遺失，可以向付款銀行申請掛失；掛失前已經(jīng)支付，銀行不予受理。
6、出票人簽發(fā)空頭支票、印章與銀行預留印鑒不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，銀行除將支票做退票處理外，還要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。
（七）、支票的程序
1、申辦程序
（1）、開立支票存款帳戶，申請人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件；
（2）、開立支票存款帳戶，申請人應當預留其本人的簽名式樣和印鑒；
（3）、開立支票存款帳戶和領用支票，應當有可靠的資信，并存入一定的資金。
支票流轉(zhuǎn)程序
（八）、其會計科目是：銀行存款
（九）、票樣
1、普通支票
左上角是兩條平行線的支票
2、現(xiàn)金支票
3、轉(zhuǎn)賬支票
二、匯票
（一）、銀行匯票
1、含義：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
2、基本當事人：
（1）、出票人：這是指“簽發(fā)行”。根據(jù)我國現(xiàn)行做法，只有參加“全國聯(lián)行往來”的銀行才能簽發(fā)匯票，即充當出票人。
（2）、收款人：可以是“匯款人”，也可以是其他人。
（3）、付款人。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。“匯款人”不是匯票上的當事人，而是與出票人有原因關系的人。“匯款人”可以是單位、個體經(jīng)濟戶和個人。匯款人與簽發(fā)行的關系是委托關系。
3、銀行匯票的記載事項：
（1）收款人姓名或單位；
（2）匯款人姓名或單位；
（3）簽發(fā)日期(發(fā)票日)；
（4）匯款金額、實際結(jié)算金額、多余金額；
（5）匯款用途；
（6）兌付地、兌付行、行號；
（7）付款日期。
4、適用范圍：可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。
5、銀行匯票的使用
（1）、持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。
（2）、銀行匯票一律記名。所謂記名是指在匯票中指定某一特定人為收款人，其他任何人都無權(quán)領款；但如果指定收款人以背書方式將領款權(quán)轉(zhuǎn)讓給其指定的收款人，其指定的收款人有領款權(quán)。
（3）、銀行匯票的匯票金額起點為500元。500元以下款項銀行不予辦理銀行匯票結(jié)算。 銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。
（4）、銀行匯票的付款期為1個月。這里所說的付款期，是指從簽發(fā)之日起到辦理兌付之日止的時期。這里所說的一個月，是指從簽發(fā)日開始，不論月大月小，統(tǒng)一到下月對應日期止的一個月。比如簽發(fā)日為3月5日，則付款期到4月5日止。如果到期日遇例假日可以順延。逾期的匯票，兌付銀行將不予辦理。
6、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。
7、更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。
8、銀行匯票背書
（1）、銀行匯票是否記載實際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額
（2）、背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章
（3）、背書人為個人的身份證件。
9、銀行匯票退款和喪失
申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦理。
銀行匯票喪失，是票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。
銀行匯票流轉(zhuǎn)程序
11、其會計科目是：其他貨幣資金——銀行匯票
12、票樣
（1）、銀行匯票申請書
（2）、銀行匯票
（2）、銀行匯票背書
（二）、商業(yè)匯票
1、含義：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
2、出票的記載事項：
（1）、表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣
（2）、無條件支付的委托；
（3）確定的金額；
（4）付款人名稱；
（5）收款人名稱；
（6）出票日期；
（7）出票人簽章
欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。
3、商業(yè)匯票的付款期限記載有三種形式：
（1）、定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日；
（2）出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載；
（3）見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載。
4、提示付款：商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，但在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。
5、貼現(xiàn)：
（1）條件：
①在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人一起其他組織；
②與出票人或者直接牽手之間具有真實的商品交易關系；
③提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。
（2）貼現(xiàn)利息計算：貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止
實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算
承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期。
6、種類：銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票
（1）、銀行承兌匯票
①、含義：由承兌銀行開立存款賬戶的存款人（這里也是出票人）簽發(fā)，由承兌銀行承兌的票據(jù)。
②、出票人的資格條件：出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，并與承兌銀行具有真實的委托付款關系，資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。由承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。
③付款：出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。
承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。
承兌銀行存在合法抗辯是由拒絕支付的，應自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，作成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票有機持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。
付款人存在合法抗辯是由拒絕支付的，應自接到匯票的次日起3日內(nèi)，作成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。
企業(yè)申請使用銀行承兌匯票時，應向其承兌銀行按票面金額的萬分之五交納手續(xù)費。
銀行承兌匯票的出票人于匯票到期前未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。
④、銀行承兌匯票能背書轉(zhuǎn)讓。
銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)程序
⑤、其會計科目是：其他貨幣資金
⑥、適用范圍：同城異地結(jié)算均可使用
⑦、票樣
銀行承兌匯票票樣
銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓背書
（2）、商業(yè)承兌匯票
①、含義：由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的匯票。
②、出票人的資格條件：商業(yè)承兌匯票出票人為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，并與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。
③、付款：付款人收到開戶銀行的付款通知，應在當日通知銀行付款。
付款人在解到通知日的次日起三日內(nèi)（遇法定休假日順延），未通知銀行付款的，視同付款人稱若付款。
銀行將于付款人接到通知日的次日起第四日（遇法定假日順延），將票款劃給持票人。
付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應通知銀行于匯票到期日付款。
銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，銀行應填制付款人為付票款通知書，連同商業(yè)承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。
付款人存在合法抗辯事由拒絕支付的，應自接到通知日的次日起3日內(nèi)，作成拒絕付款證明送交開戶銀行，銀行將拒絕付款證明和商業(yè)承兌匯票有機持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。
④、出票人在匯票上注明"不得轉(zhuǎn)讓"的匯票喪失流通性，其后手不得再轉(zhuǎn)讓。
商業(yè)承兌匯票流轉(zhuǎn)程序圖
⑤、其會計科目：其他貨幣資金
⑥、適用范圍：同城、異地交易均可使用。
⑦、票樣
商業(yè)承兌匯票背書
三、銀行本票
（一）、含義：指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。
（二）簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項：
1、表明“銀行本票”的字樣；
2、無條件支付的承諾；
3、確定的金額；
4、收款人名稱；
5、出票日期；
6、出票人簽章。
欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。
（三）、適用范圍：銀行本票適用于同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。
（四）、銀行本票的使用：
1．銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可以用于支取現(xiàn)金，現(xiàn)金銀行本票的申請人和收款人均為個人。用于轉(zhuǎn)帳的，在銀行本票上劃去“現(xiàn)金”字樣；申請人和收款人均為個人需要支取現(xiàn)金的，在銀行本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣。不定額銀行本票用壓數(shù)機壓印出票金額。出票銀行在銀行本票上簽章后交給申請人。
2．銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不能背書轉(zhuǎn)讓。
3．銀行本票見票即付，提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。
4．在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行簽章相同。未在銀行開立存款賬戶的個人持票人，持注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票向出票銀行支取現(xiàn)金時，應在銀行本票背面簽章，記載本人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關。
5．銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。
（五）、分類：按照金額是否固定可以分為不定額和定額兩種。定額本票分為面值為1000元、5000元、10000元、50000元。
銀行本票流轉(zhuǎn)程序
（六）、其會計科目：其他貨幣資金——銀行本票
（七)、適用范圍：在同城范圍內(nèi)使用。
（八）、票樣
1、定額本票
2、不定額本票
票據(jù)的總結(jié)
票據(jù)種類
提示承兌期限
提示付款期限
票據(jù)權(quán)利的消滅時效
商業(yè)匯票
見票即付
無需提示承兌
出票日起1個月
出票日起2年
定日付款
到期日前提示承兌
到期日起10日
到期日起2年
出票后定期付款
見票后定期付款
出票日起1個月
銀行本票（見票即付）
無需提示承兌
自出票日起不得超過2個月
出票日起2年
支票（見票即付）
無需提示承兌
自出票日起10日
出票日起6個月
銀行卡
一、概念：經(jīng)批準由商業(yè)銀行（含郵政金融機構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存儲現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。
二、特點：支付工具的一種，具有使用方便、集多功能于一體
三、分類：
（一）、是否具有透支功能：信用卡（具有透支功能）和借記卡（不具有透支功能）
（二）、是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒穑嘿J記卡（先消費后還款）和準貸記卡（交存一定金額的備用金）
（三）、功能不同：
轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）：實時扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能；
專用卡：具有專門用途（在百貨、餐飲、一飯店、娛樂行業(yè)以外的用途）、在特定區(qū)域使用的借記卡
儲值卡：發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預付錢包式借記卡
（四）、幣種不同：人民幣卡、外幣卡
（五）、發(fā)行對象不同：單位卡（商務卡）個、個人卡
（六）、信息載體不同：磁條卡、芯片（IC）卡
四、銀行卡申領、注銷和掛失
（一）、凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應當憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡
（二）、個人申領銀行卡（儲值卡除外），應當向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件，經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后，為其開立記名賬戶。
銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。
單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。嚴禁將單位的款項轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲。
銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應當轉(zhuǎn)回相應的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。
喪失銀行卡，應立即持本人身份證件或其他有效證明，按規(guī)定提供有關情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失，發(fā)卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續(xù)。
五、銀行卡交易的基本規(guī)定
（一)、單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。
（二）、發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆授權(quán)，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣。發(fā)卡銀行應當對借記卡持卡人在自動柜員機（ATM機）取款設定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。儲值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣。
（三）發(fā)卡銀行應當遵守下列信用卡業(yè)務風險控制指標：同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元人民幣（含等值外幣）、單位卡不得超過5萬元人民幣（含等值外幣）。同一賬戶月透支余額個人卡不得超過5萬元人民幣（含等值外幣），單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元人民幣（含等值外幣）。外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金（含儲蓄存單質(zhì)押金額）的80%。
（四）、準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。
（五）、發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項；扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物；向保證人追索透支款項；通過司法機關的訴訟程序進行追償。
六、銀行卡計息和收費
（一）、計息
1、發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。
2、發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款儲值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計復利息。
3、優(yōu)惠條件
（1）、免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。
（2）、最低還款額待遇。
貸記卡透支按月計收復利，按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整。
發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費。
（二）、收費
1、商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：
（1）、賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%
（2）、其他行業(yè)不得低于交易金額的1%
2、持卡人在他行ATM機取款應向發(fā)卡行繳納手續(xù)費
（1）、持卡人在其領卡城市內(nèi)取款，每筆交易手續(xù)費不超過2元人民幣
（2）持卡人在其領卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費為2元人民幣加取款金額的0.5%~1%（由發(fā)卡行確定）。
（三）、其會計科目：其他貨幣資金——銀行卡
結(jié)算方式
一、匯兌
（一）、含義：是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。
（二）、分類：
1、信匯：以郵寄方式將匯款憑證給外地收款人指定的匯款銀行。
2、電匯：以電報方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯款銀行。
（三）、辦理匯兌程序
1、簽發(fā)匯兌憑證
（1）、表明“信匯”或“電匯”字樣
（2）、無條件支付的委托
（3）、確定的金額
（4）、收款人名稱
（5）、匯款人名稱
（6）、匯入地點
（7）、匯入行名稱
（8）、匯出地點
（9）、匯出行名稱
（10）、委托日期
（11）、匯款人簽章
匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號
需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，在信、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填明“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。
2、銀行受理：匯款回單之呢個作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。
3、匯入處理：匯入銀行將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，發(fā)收賬通知。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
支取現(xiàn)金的，信、電匯憑證上必須有“現(xiàn)金”字樣，才能辦理。未填明而需支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。
轉(zhuǎn)賬支付的，應由原收款人填制支票憑證，并又本人向銀行交驗其身份證件辦理支付款項。
辦理匯兌程序圖
（四）、匯兌的撤銷和退匯
匯款人對匯出銀行尚未匯出的寬限可以申請撤銷。申請撤銷時，應出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。
匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
（五）、其會計科目：銀行存款
（六）、適用范圍：但該結(jié)算方式只具有給付功能，無融資功能，只適用于付款人主動付款的結(jié)算。一般適用于先收款后發(fā)貨、在異地使用。
（六）、樣式
信匯憑證
電匯憑證
二、托收承付
（一）含義：根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。
（二）結(jié)算起點：每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
（三）、辦理托收承付結(jié)算的款項：
1、必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項；
2、代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算；
3、收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；
4、收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式；
5、收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向該付款人辦理托收；
6、付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收；
7、收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件，包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的云淡、云淡副本和郵局包裹回執(zhí)等。
（四）、辦理托收承付的程序
1、簽發(fā)托收憑證
（1）、表明“托收”的字樣
（2）確定的金額
（3）付款人名稱及賬號；
（4）收款人名稱及賬號；
（5）付款人開戶銀行名稱；
（6）收付款人開戶銀行名稱
（7）、托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；
（8）合同名稱、號碼
（9）托收日期
（10）收款人簽章。
2、托收
3、承付
（1）、驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）；
（2）、驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。
4、逾期付款：付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項，按逾期付款處理。
5、拒絕付款：
（1）、沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項；
（2）、未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨，或因逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的款項；
（3）、未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項；
（4）、代銷、寄銷、賒銷商品的款項；
（5）、驗單付款，發(fā)現(xiàn)所到貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項；
（6）、驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；
（7）、貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項。
6、重辦托收。對無理拒絕付款的托收款項，在收到退回的結(jié)算憑證及其所附單證后，需要委托銀行重辦托收。經(jīng)開戶銀行審查，確屬無理拒絕付款，可以重辦托收。
辦理托收承付程序圖
（五）、適用范圍：付款單位為國有企業(yè)、供銷合作社及經(jīng)營管理較好，開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)間使用。
（六）、其會計科目：應收賬款
三、委托收款
（一）、含義：是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。
（二）、辦理委托收款的程序
1、簽發(fā)托收憑證
（1）、表明“托收”的字樣；
（2）確定的金額；
（3）付款人名稱；
（4）、收款人名稱；
（5）、委托收款憑據(jù)名稱及附記單證張數(shù)；
（6）、委托日期；
（7）、收款人簽章
2、委托
3、付款
（1）、以銀行付款的，在當日將款項主動支付給收款人。
（2）、以單位為付款人的，銀行及時通知付款人，付款人應于接到通知的當日書面通知銀行付款。付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。
（3）、拒絕付款
①、以銀行為付款人的，應自收到委托收款及債務證明的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明，連同有關債務證明、憑證寄給被委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人；
②、以單位為付款人的，應在付款人接到通知日的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明，持有債務證明的，應將其送交開戶銀行。銀行將拒絕證明、債務證明和有關憑證一并寄給被委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人。
委托收款程序
（三）、適用范圍：單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。
（四）、其會計科目：銀行存款
（五）、托收憑證包括托收承付和委托收款
托收憑證樣式
托收憑證受理回單
托收憑證付款通知單
四、國內(nèi)信用證
（一）、含義：簡稱信用證，是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。
（二）、分類：不可撤銷信用證、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
不可撤銷信用證：信用證開具后再有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關當事人（即開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證；
不可轉(zhuǎn)讓信用證：受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
（三）、適用范圍：信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)款結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
（四）、信用證基本程序
1、開證
（1）、開證申請：開證申請書、申請人承諾書和購銷合同；
（2）、受理開證：開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資格資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金額金融機構(gòu)出具保函。
信用證的基本條款包括：開證行名稱及地址；開證日期；信用證編號；不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓信用證；開證申請人名稱及地址；受益人名稱及地址（受益人為有權(quán)收取信用證款項的人，一般為購銷合同的供方）；通知行名稱（通知行為受開證行委托向受益人通知信用證的銀行）；信用證有效期及有效地點（信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月；信用證的有效地點為信用證指定的單據(jù)提交地點，即議付行或開證行所在地）；交單期（交單期為提交運輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運后必須交單的特定日期）；信用證金額；付款方式（即期付款、延期付款或議付）；運輸條款；貨物描述（包括貨物名稱、數(shù)量、價格等）；單據(jù)條款（必須注明據(jù)以付款或議付的單據(jù)，至少包括發(fā)票、運輸單據(jù)或貨物收據(jù)）；其他條款；開證行保證文句。
2、通知
通知行收到信用證，應認真審核。審核無誤的，應填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。
3、議付
議付，是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。受益人可以在交單期或信用證有效期內(nèi)向議付行提示單據(jù)、信用證正本及信用證通知書，并填制信用證議付/委托收款申請書和議付憑證，請求議付。
4、付款
開證行在收到議付行寄交的委托收款憑證、單據(jù)及寄單通知書或受益人開戶行寄交的委托收款憑證、信用證正本單據(jù)及信用證議付/委托收款申請書的次日起5個營業(yè)日內(nèi)，及時核對單據(jù)表面與信用證條款是否相符。
申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。對申請人提供抵押、質(zhì)押、保函等擔保的，按《中國人民共和國擔保法》的有關規(guī)定索償。
信用證基本程序圖
