愛華網(wǎng)?? 作為山東重工集團的下屬公司，山推工程機械股份有限公司（簡稱“山推機械”）借助集團工程機械板塊不斷進行資源優(yōu)化整合的機會，重新進行發(fā)展定位，緊緊圍繞山東重工集團發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化調整產業(yè)結構，以工程機械配套件為平臺，積極拓展主機產品[請問此處“主機產品”是何意？下“主機產業(yè)”同]，協(xié)同發(fā)展相關多元化產業(yè)，向著“2012年30億元，2015年100億元，2020年200億元”的戰(zhàn)略規(guī)劃目標奮進，以支撐集團工程機械板塊宏偉藍圖的實現(xiàn)。
制定財務戰(zhàn)略的必要性 對山推機械來說，機械板塊的產值從2010年不到8億元，增加到2015年的100億元，年均需要達到65%的增長率，這個過程將具有充分的挑戰(zhàn)性。為了實現(xiàn)“集團化、多元化發(fā)展的國際工程機械制造商”這一企業(yè)愿景，適應公司快速發(fā)展的形勢和規(guī)模，從財務戰(zhàn)略上配合企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)，山推機械規(guī)劃在5年內建立成熟的財務管理體系，成為推動公司戰(zhàn)略實現(xiàn)的核心動力之一。財務體系通過自身的角色轉型，尋求突破，從基礎的服務功能，迅速轉變?yōu)榧瘓F化、多元化企業(yè)有力的管理工具，迅速實現(xiàn)由傳統(tǒng)會計向現(xiàn)代財務轉型。
財務戰(zhàn)略結構分析 外部環(huán)境分析 從外部宏觀環(huán)境的分析中可以發(fā)現(xiàn)，國家宏觀經濟、區(qū)域經濟發(fā)展以及工程機械行業(yè)這三個層面都體現(xiàn)了外部環(huán)境對山推機械公司發(fā)展的利好條件，但在發(fā)展的過程中也需要對出現(xiàn)或將要出現(xiàn)的一些不利因素加以關注，以免影響企業(yè)及整個行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢。 就外部宏觀環(huán)境來看，“十二五”期間，我國宏觀環(huán)境整體向好，仍將保持較快的經濟增長速度。就工程機械行業(yè)而言，“十一五”期間的發(fā)展可謂突飛猛進。未來五年，在兩大因素的驅動下，中國工程機械行業(yè)總銷售收入預計將以每年17%的速度增長，到2015年將超過9000億元。從區(qū)域經濟發(fā)展的角度看，根據(jù)山東省“十二五”制造業(yè)發(fā)展規(guī)劃，魯南制造業(yè)聚集帶將著力打造機械制造等六大制造業(yè)基地。 盡管從高層面上看，形勢對山推機械的發(fā)展有利。但是，山推機械仍然需要看到在未來發(fā)展過程中的五大挑戰(zhàn)因素：勞動力成本不斷上升、原材料價格上漲、人民幣升值、環(huán)保標準提升、貨幣政策從緊。 內部環(huán)境分析 就山推機械財務體系而言，目前，山推機械的財務管理體系職能主要體現(xiàn)在財務核算層面，而為了適應發(fā)展，需要加強財務管理、風險控制與決策支持等職能。然而，通過調查問卷分析，超過40%的員工亦認為財務管理系統(tǒng)是山推機械目前最需要加強建設的方面，當然也包括了財務目標管理、預算管理等具體工作。 首先，山推機械財務管理體系經過近一年的重新磨合與工作分配，形成了目前的組織崗位結構與相關工作職能。但目前總部專職財務部人員只有5名，相對于標桿企業(yè)的設置而言，人員數(shù)量偏少，至少需要補充2名具有投融資分析經驗的財務人員；此外，員工的工作能力也存在較大的差異性。而從企業(yè)文化的角度分析，公司財務工作人員組成結構復雜，分別來自原集團、建機公司、股份公司、以及企業(yè)下屬技校、醫(yī)院等單位，員工各自企業(yè)文化背景的差異性，也給財務工作整體協(xié)調性帶來一定障礙。 其次，盡管山推機械財務體系發(fā)揮出了日益重要的作用，目前相關工作順暢并得到認可，但相關財務制度仍需優(yōu)化。目前，有70%以上的員工認為，企業(yè)的財務系統(tǒng)發(fā)揮了日益重要的作用，但是，也有超過70%以上的員工認為，相關財務制度以及工作流程需要得到改進。 財務戰(zhàn)略舉措 與“十二五”戰(zhàn)略目標相匹配，處于快速擴張期的山推機械根據(jù)資產規(guī)模及產值規(guī)模，分階段采取不同的財務政策。 2011~2013年，企業(yè)由于相關多元化產業(yè)布局，需要進行大規(guī)模外部資產并購和內部固定資產投資，而前期主機產業(yè)處于發(fā)展初級，尚不具備較大市場規(guī)模和利潤，經營風險較大，故財務風險需要人為降低，主要采取穩(wěn)健型財務政策，以權益資金補充和自有資金補充為主。 2013年~2015年，先前投入的主機產業(yè)逐漸步入正軌，經營風險降低，企業(yè)資金流有所好轉，且此時已有一定的資產基礎，外部負債的難度、成本及風險都有所降低，可采用積極財務政策，適度擴大財務杠桿，在保障資本安全的前提下，增加負債，保障企業(yè)運轉。此時的投資政策應該轉向內部投資，主要向內部產業(yè)的利潤增長為主，加大研發(fā)、銷售等方面的投資，以擴展山推機械技術附加值和品牌附加值，創(chuàng)造更高利潤和效益。 項目組最終認定山推機械財務營運戰(zhàn)略應當適度偏緊，采取謹慎型營運戰(zhàn)略，主要從兩個方面提升：第一，加強總部財務集權管理，建立資金管控，從“收支兩條線”，逐步到“統(tǒng)收統(tǒng)支”，再到建立山推機械資金池，以統(tǒng)管下屬成員企業(yè)的資金運作，提升資金使用效率。第二，建立成本控制中心，做好產業(yè)鏈環(huán)節(jié)的成本控制，通過財務部門主導的預算管理和成本控制指標，有效利用信息化手段，逐步降低各成員企業(yè)的成本，以達到開源節(jié)流的目的。通過細化全面預算管理以及強化財務分析職能等提升財務能力舉措的實施，促進財務系統(tǒng)從基礎的核算到現(xiàn)代企業(yè)財務管理、財務決策支持方面的角色轉換和升華。 同時，為了建立“全局化、規(guī)范化、精細化”的現(xiàn)代財務體系，山推機械需要加強財務系統(tǒng)的保障建設，對財務系統(tǒng)進行資源優(yōu)化，通過理念轉變、集權管控、人員建設、職能補充、組織完善、有效利用信息化等手段，建立完善、高效的財務管理體系，在規(guī)劃和引導業(yè)務戰(zhàn)略方面，能夠充分發(fā)揮財務系統(tǒng)作用，作為公司戰(zhàn)略的有力支撐職能之一，保障山推機械“十二五”期間財務戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，并向未來更高層次的發(fā)展打下牢固的財務系統(tǒng)基礎。 結語 山推機械財務戰(zhàn)略的制定已在上文中進行了框架性的闡述，但戰(zhàn)略的執(zhí)行環(huán)境往往會打亂我們的執(zhí)行計劃。但是，無論環(huán)境發(fā)生了什么樣的變化，只要掌握合理的分析方法、建立好一套反應及時的風險防范體系，山推機械的財務戰(zhàn)略便能夠支持其“十二五”發(fā)展。
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