貨幣資金流動(dòng)性最強(qiáng)，任何挪用及貪污及最終指向均為貨幣資金。故公司加強(qiáng)貨幣資金的管理及控制異常重要。

貨幣資金管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)包括以下幾點(diǎn)：

一、貨幣資金流入的控制：分清貨幣資金來源的性質(zhì)，已取得的貨幣資金及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)、帳外賬。超額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行;單位的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存儲(chǔ)。

二、票據(jù)和印章的控制：公司應(yīng)該明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷的職責(zé)及程序。并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由個(gè)人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

三、銀行往來控制：定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。一個(gè)月至少與銀行核對(duì)一次往來情況。

四、貨幣資金支出的控制：公司應(yīng)該對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的權(quán)限辦理貨幣資金支出審批。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核。

五、貨幣資金的盤存控制：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。

六、財(cái)會(huì)人員控制：財(cái)會(huì)人員應(yīng)持證上崗，對(duì)涉及貨幣資金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位。

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