愛華網大規(guī)模投資計劃具有規(guī)模大、回收期長、經濟效益較低、溢出效應明顯、社會效益顯著等特點，但是實施效果需要一套指標體系進行評價 文/武國 針對國際金融危機對我國經濟的不利影響，黨中央、國務院及時調整宏觀經濟政策，迅速出臺了大規(guī)模投資計劃，該計劃投資規(guī)模之大、涉及行業(yè)之多、影響之廣前所未有。大規(guī)謀投資計劃實施效果備受關注，本文試圖在探索構建大規(guī)模投資計劃績效評價指標體系的基礎上，評價計劃績效情況。 一、構建指標體系應遵循的原則 大規(guī)模投資計劃具有規(guī)模大、回收期長、經濟效益較低、溢出效應明顯、社會效益顯著等特點，構建大規(guī)模投資計劃績效評價指標體系在指標選擇、方法選用、體系構建等方面應結合計劃特點，遵循以下原則： （一）范圍廣泛性。大規(guī)模投資計劃績效評價對象不僅包括政府部門及其所屬單位，而且包括具體項目單位。評價內容既包括政府部門管理活動，也包括投資項目經濟效益和社會效益，還包括投資資金經濟性、效率性和效果性等內容。 ?。ǘ藴识鄻有浴４笠?guī)模投資計劃績效包括經濟效益、社會效益、環(huán)境效益、生態(tài)效益等方面，衡量經濟效益要用價值指標，而衡量社會效益和環(huán)境效益則難用具體數量簡單概括，需要定性標準和定量標準結合起來進行評價。 ?。ㄈ┻^程持續(xù)性。一般而言，大規(guī)模投資計劃建設周期長，計劃績效往往經過較長一段時間才能逐漸表現(xiàn)出來。因此，，有必要進行追蹤評價，持續(xù)評價大規(guī)模投資計劃績效情況。 ?。ㄋ模┓椒`活性。評價計劃績效情況，可以采用傳統(tǒng)的、通用的評價財務指標方法，也可采用因素分析法、公眾投票法等。 （五）結論建設性。大規(guī)模投資計劃績效評價最終目標還是為了揭示影響績效發(fā)揮的因素，向項目管理單位提出改進建議，因此，評價結論的建設性作用尤為重要。 二、構建大規(guī)模投資計劃績效評價指標體系 大規(guī)模投資計劃績效評價指標分為相關性、經濟性、效率性、效果性、可持續(xù)發(fā)展能力和合規(guī)性。上述各項指標滿分為100分，其中，前5項指標為基本考核指標，每項指標占20分；最后一項指標為附加性指標，占10分，作為績效評價加分因素或者抵減因素，調節(jié)考核結果。 ?。ㄒ唬﹩蝹€項目績效評價指標體系 1.相關性指標 ?。?）與國家發(fā)展政策相關性。根據項目可行性研究報告評價項目與國家發(fā)展規(guī)劃、西部大開發(fā)、振興東北老工業(yè)基地、中部崛起等政策的相關程度。 ?。?）與產業(yè)發(fā)展政策相關性。根據項目可行性研究報告評價該項目是否與國家產業(yè)調整、經濟結構調整、“節(jié)能減排”等政策的相關程度。 ?。?）與地區(qū)發(fā)展需求相關性。根據項目可行性研究報告和地方經濟發(fā)展規(guī)劃評價該項目在地方發(fā)展規(guī)劃中的優(yōu)先程度，主要關注該項目建設是否能夠解決地方經濟發(fā)展的實際需求。 2.經濟性指標 （1）項目立項科學性。評價項目立項依據是否符合實際情況，有關預測是否客觀可行，項目審批是否符合規(guī)定程序，是否存在利用已經完工項目重復申報、編制虛假材料申報、同一項目重復申報等方式套取政府補助性資金問題。 ?。?）項目支出節(jié)約（超支）率。該指標反映項目建成后實際支出與計劃支出的對比關系，關注項目是否達到支出最小化。該指標為正，表明實際成本小于計劃成本，項目支出經濟，指標越大，經濟性越好；該指標為負，表明實際成本大于計劃成本，支出不經濟，指標絕對值越大，越不經濟。計算公式為： (3)資金損失浪費率。該指標反映由于項目決策失誤導致建成后部分設備不適用、支出控制不嚴造成不合理支出增加、管理不善造成材料損失浪費等問題的金額占項目實際支出總額的比例。計算公式為： (4)管理費用率。反映項目各級管理單位管理費用總額占項目實際支出總額的百分比，該指標越低，說明直接用于項目建設的資金支出所占比例越大，項目間接支出越小，經濟性越好。計算公式為：
3.效率性指標 （1）配套資金到位率。該指標反映在某一時點上，實際到位的項目配套資金占應到位配套資金的比率，該指標越低，說明項目配套資金到位情況越差，資金越沒有保障。計算公式為： （2）資金使用率。該指標反映項目實際支出占可用資金的比例，可以分為年度資金使用率和綜合資金使用率。年度資金使用率反映某一年度項目實際支出占可用資金的比例，綜合資金使用率反映截至績效評價時點項目實際支出占實際到位資金的比例。資金使用率越高，說明項目用款進度越快，建設效率越高。計算公式為： （3）工期計劃完成率。該指標反映項目實際建設工期占計劃工期的比例，比例越高，效率越低。計算公式為： （4）設備使用率。該指標反映設備負荷程度，一般用設備平均年度運行時間占設計年度運行時間的比例，或者設備實際運行能力占設計能力的比例來衡量。計算公式為： ?。?）項目運營成本超支（節(jié)約）率。該指標反映項目建成投入正常運營后，日常運營成本超出（低于）可行性研究報告確定的計劃運營成本的程度。計算公式為: 4.效果性指標 ?。?）投資完成率。該指標反映項目實際完成投資額占項目概算投資總額的比例，在項目實際完成投資額不超過概算的情況下，比例越大，說明投資效果越好。計算公式為： ?。?）各項目標完成情況。該指標反映項目可行性研究報告確定的建設目標、經濟目標、社會目標和環(huán)境目標的實現(xiàn)情況。大規(guī)模投資計劃涉及多種類型，不同項目側重點不同，重點關注的目標實現(xiàn)類型也存在差別。如果我們用R1表示建設目標實現(xiàn)程度，R2表示經濟目標實現(xiàn)程度，R3表示社會目標實現(xiàn)程度，R4表示環(huán)境目標實現(xiàn)程度，可以用以下公式綜合評價各項目標完成情況： R=K1R1+K2R2+K3R3+K4R4 其中，Ki（i＝1、2、3、4）為權數，表示具體某類目標的重要程度，即具體某類目標對項目總體目標的貢獻程度，并且K1+ K2+ K3+ K4＝1，Ki大小需要根據項目類型、項目總體目標、項目具體目標來確定；RI的具體數值需要根據項目可行性研究報告確定某項目標實現(xiàn)程度來測算。 5.可持續(xù)發(fā)展能力指標 ?。?）項目管理狀況可持續(xù)性。該指標主要評價項目建成投入運行后管理責任是否明確，產權是否清晰，管理維護人員是否專業(yè)化，是否能夠從制度和技術層面上保證項目得到持續(xù)運轉。 （2）項目財務狀況可持續(xù)性。該指標通過對比項目取得收入、政府對該項目的補貼和項目運行成本，評價項目能否維持正常運行。評價項目財務狀況可持續(xù)性可以采用絕對指標和相對指標兩種方法，絕對指標為項目年積累資金，相對指標為項目成本收入百分比。計算公式分別為： 在不考慮大修理的情況下，如果項目年積累資金≥0，說明該項目能夠維持正常運轉，即從財務角度上來看，該項目在不提取固定資產折舊費用的情況下，能夠處于不虧損狀況，年積累資金越大，項目財務可持續(xù)性越好，出現(xiàn)大修理和部件更換時越有資金保障。 6.合規(guī)性指標 （1）項目支出管理不規(guī)范問題所占比重。即檢查發(fā)現(xiàn)的項目支出管理不規(guī)范問題金額占項目實際支出總額的比例。該指標越高，說明項目支出合規(guī)性越差。計算公式為： （2）項目支出違法違規(guī)問題所占比重。即檢查發(fā)現(xiàn)的部門違法違規(guī)問題金額占部門基本支出的比例。該指標越高，說明部門預算執(zhí)行的合規(guī)性越差。計算公式為： （二）某一區(qū)域或全國范圍大規(guī)模投資計劃績效評價指標體系。 1.相關性指標 該指標主要評價各級政府是否及時調整政府支出、實行結構性減稅、減免行政事業(yè)性收費、發(fā)行地方債以增強經濟發(fā)展后勁等政策措施；評價各級政府是否增加了政府投資力度、引導和帶動社會投資、加快項目建設進度等措施；評價各級政府是否按照大規(guī)模投資計劃的總體要求調整投資方向，合理安排當地產業(yè)規(guī)劃和產業(yè)布局，將資金主要投向了棚戶區(qū)改造、牧民定居工程、農村危房改造、農村飲水安全、農村公路改造、教育、醫(yī)療、衛(wèi)生等民生工程。 2.經濟性指標 （1）可行性論證充分項目比重。根據某一區(qū)域內符合可行性論證要求的大規(guī)模投資計劃項目占該地區(qū)全部項目的比重，評價可行性研究科學性，符合可行性研究要求的項目不包括高耗能項目、高排放項目、投向產能過剩行業(yè)項目、重復立項項目及虛假立項項目。計算公式為： ?。?）地區(qū)項目投資節(jié)約（超支）率。反映某一區(qū)域大規(guī)模投資計劃項目建成后實際投資總額與計劃投資總額的關系，評價計劃是否達到支出最小化。計算公式為： 3.效率性指標 ?。?）配套資金到位率。在統(tǒng)計某一區(qū)域大規(guī)模投資計劃全部項目計劃投資總額、中央財政安排資金、地方政府配套資金、建設單位自籌資金及其他社會資金的基礎上，調查地方政府配套資金到位情況，客觀評價地方政府配套責任履行情況。計算公式為： ?。?）項目按期開工率和項目按期完工率。大規(guī)模投資計劃項目能否按時開工、能否按期完工，直接影響擴大內需、促進經濟平穩(wěn)較快發(fā)展的實際效果。計算公式為： （3）項目驗收合格率。通過比較驗收合格的項目數占項目總數的比例，評價項目實施情況。計算公式為： 4.效果性指標 ?。?）保增長效果。主要關注大規(guī)模投資計劃的實施是否促進了區(qū)域經濟增長，提高了當地農民人均收入，減少了當地貧困人口的絕對數量或者改善了當地貧困人口的生活質量，該指標需要利用當地統(tǒng)計部門年度統(tǒng)計結果。 ?。?）促就業(yè)效果。主要關注大規(guī)模投資計劃實施新增區(qū)域就業(yè)人數，包括直接增加就業(yè)人數和間接帶動就業(yè)人數。 ?。?）公共設施（經費）增長率。通過比較大規(guī)模投資計劃實施前后區(qū)域農村公路里程數、污水處理能力、人均綠化面積、飲水安全人口、人均教育經費、人均醫(yī)療保險經費等增長情況，客觀評價大規(guī)模投資計劃社會效果。計算公式為： 5．可持續(xù)發(fā)展能力指標 ?。?）項目配套制度情況。為保證大規(guī)模投資計劃建成項目持續(xù)運轉，各級政府是否制定了項目設備管理制度、項目技術支持辦法、項目產權制度、項目水電氣供應保障措施等，從制度上保證項目可持續(xù)發(fā)展。 （2）項目財政補貼制度。各級政府是否將項目運營經費差額列入財政預算，對項目進行財政補貼，從資金上保證項目可持續(xù)發(fā)展。 6.合規(guī)性指標 ?。?）違規(guī)和管理不規(guī)范項目比。主要評價大規(guī)模投資計劃在某一區(qū)域違規(guī)和管理不規(guī)范項目占項目總數的比例，如果一個項目違規(guī)問題金額和管理不規(guī)范問題金額占到該項目投資總額50%以上，我們把該項目視為違規(guī)和管理不規(guī)范項目。計算公式為： ?。?）資金被挪用項目比。主要評價某一區(qū)域大規(guī)模投資計劃存在資金被挪用的項目占該地區(qū)全部項目的比重。計算公式為： ?。ㄗ髡邌挝唬簩徲嬍饾咸嘏赊k）
