愛華網(wǎng)最后，加快20號令、23號令和集合計(jì)劃管理辦法等法規(guī)的出臺。第一、20號令和23號令作為企業(yè)年金的基本法，應(yīng)在修改辦法中對企業(yè)年金的稅優(yōu)模式這個關(guān)鍵問題進(jìn)行制度上的明確，稅優(yōu)額度應(yīng)當(dāng)與繳費(fèi)限額保持一致。第二，建議盡快出臺關(guān)于保留賬戶的相關(guān)辦法，填補(bǔ)管理真空。允許設(shè)立社會人集合計(jì)劃，將分散的保留賬戶資金集中起來，獨(dú)立管理，以實(shí)現(xiàn)規(guī)模化優(yōu)勢，進(jìn)一步降低運(yùn)營成本和收費(fèi)。第三，漸進(jìn)提高覆蓋范圍，全員覆蓋的要求過于嚴(yán)格，也不一定符合中國現(xiàn)實(shí)。事實(shí)上，美國401（K）的覆蓋率一般要求達(dá)到70%即可享受優(yōu)惠稅收待遇。特別考慮到上海等地區(qū)還有綜保、農(nóng)保、鎮(zhèn)保等參保者，其收入偏低，全面覆蓋的要求可能會導(dǎo)致部分企業(yè)的年金計(jì)劃難以建立，不符合企業(yè)年金制度的發(fā)展階段，因此建議漸進(jìn)推進(jìn)。第四，放寬領(lǐng)取條件，通過稅收調(diào)節(jié)手段引導(dǎo)更符合養(yǎng)老的領(lǐng)取方式（如年金化領(lǐng)?。?。允許職工在遭遇困難時可以提前領(lǐng)取或者從賬戶貸款，但對于這些領(lǐng)取及到期一次性領(lǐng)取設(shè)置較高的單獨(dú)稅率。第五，對于年金方案中的歸屬配比進(jìn)行恰當(dāng)規(guī)定，統(tǒng)籌兼顧制度需要導(dǎo)向的養(yǎng)老保障目標(biāo)、以及企業(yè)對于年金“金手銬”作用看重這兩個方面的需求，既給企業(yè)一定的自主權(quán)，又不偏離制度用于養(yǎng)老目標(biāo)的設(shè)計(jì)初衷。
長江養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司供稿 2009年企業(yè)年金市場回顧與展望 整體而言,2009年企業(yè)年金市場總體呈穩(wěn)步增長、規(guī)范有序發(fā)展的趨勢。市場規(guī)模方面,全國企業(yè)年金基金積累規(guī)模穩(wěn)步增長,截止2009年底企業(yè)年金基金累計(jì)規(guī)模達(dá)到2525億,其中1975億元已交由具備資格的企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)投資運(yùn)營。2009年前3季度,由企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)管理的業(yè)務(wù),建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)34705家,比上年增加4020家；參加企業(yè)年金計(jì)劃的人數(shù)1385萬人,比上年增加351萬人。政策規(guī)范方面,有關(guān)企業(yè)年金市場的相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)一步規(guī)范和明確,主要表現(xiàn)在一是國家監(jiān)管部門著手對企業(yè)年金市場化管理奠基性規(guī)章20號令和23號令進(jìn)行研究修訂,制定管理合同指引,整合制定數(shù)據(jù)交換規(guī)范,完善信息報(bào)告制度等。二是有關(guān)企業(yè)年金稅收規(guī)定進(jìn)一步明確，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》、國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》等。三是各地有關(guān)企業(yè)年金政策進(jìn)一步規(guī)范，如蘇州市勞動和社會保障局發(fā)布《蘇州關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)和規(guī)范企業(yè)年金工作的指導(dǎo)意見》,南京市頒布《南京市企業(yè)年金工作實(shí)施意見》,溫州市下發(fā)《關(guān)于溫州市市屬國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》等。 年度情況回顧 2009年企業(yè)年金市場的增長主要包括以下四個部分：其一，各省市原社保經(jīng)辦企業(yè)年金移交工作的進(jìn)一步推進(jìn)。如2009年5月河南省鄭州市原有企業(yè)年金業(yè)務(wù)整體移交全面完成，共涉及2800多個個人賬戶和4200多萬元資金，如2009年7月南京市舉行原有企業(yè)年金基金移交簽約儀式，涉及約為8000萬元存量基金，343家企業(yè)和1.3萬名職工；其二，部分大型央企、省級國資企業(yè)等以單一計(jì)劃或者理事會模式建立企業(yè)年金計(jì)劃；其三，以企業(yè)年金類集合計(jì)劃方式形成的企業(yè)年金基金增量；其四，行業(yè)年金項(xiàng)目落地。其中2009年最引人注目當(dāng)屬2008年底啟動的鐵道系統(tǒng)的企業(yè)年金項(xiàng)目。鐵道系統(tǒng)年金項(xiàng)目以理事會模式建立，鐵道部下屬18個鐵路局可根據(jù)鐵道部下發(fā)的《關(guān)于公布第一批鐵路企業(yè)年金基金備選管理機(jī)構(gòu)的通知》公布名單中選擇相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)。經(jīng)過2009年激烈的紛爭，隨著南昌、烏魯木齊、上海、北京等地鐵路局企業(yè)年金項(xiàng)目落地，200億鐵道系統(tǒng)企業(yè)年金基金已被瓜分完畢。從總體上來看2009年企業(yè)年金市場呈現(xiàn)出5個較為明顯的特征和趨勢：一是管理機(jī)構(gòu)逐漸從企業(yè)年金管理服務(wù)向綜合養(yǎng)老金管理服務(wù)轉(zhuǎn)變，以企業(yè)年金為核心的產(chǎn)品線正日益豐富。一方面是企業(yè)年金業(yè)務(wù)產(chǎn)品日益增多，各家年金管理機(jī)構(gòu)之間積極合作推出類集合企業(yè)年金計(jì)劃產(chǎn)品；另一方面是對綜合養(yǎng)老金管理服務(wù)的嘗試，以銀行、信托機(jī)構(gòu)為主推出了類年金員工養(yǎng)老福利計(jì)劃。二是管理機(jī)構(gòu)從簡單提供產(chǎn)品向注重養(yǎng)老金運(yùn)營服務(wù)轉(zhuǎn)變。各家年金管理機(jī)構(gòu)著力于提高服務(wù)水平，并不斷豐富服務(wù)內(nèi)容，在市場中出現(xiàn)了一些以特色服務(wù)、全面服務(wù)為核心的年金服務(wù)品牌，如長江養(yǎng)老于2009年在國內(nèi)首個推出的卓爾年金服務(wù)品牌。三是在市場營銷過程中，年金管理中介機(jī)構(gòu)正在培育和成長，咨詢服務(wù)正在興起。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司所提供的年金中介服務(wù)包括協(xié)助企業(yè)設(shè)計(jì)、完善企業(yè)年金計(jì)劃管理工作，協(xié)助選擇年金管理人，協(xié)助編制企業(yè)年金基金管理報(bào)告等內(nèi)容。長安保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司在湖南省電力有限公司、東北電網(wǎng)公司的企業(yè)年金項(xiàng)目中就發(fā)揮了比較重要的作用。四是年金管理機(jī)構(gòu)在市場拓展過程中依然重視對大城市的挖掘,但同時開始兼顧對中小型城市和中小企業(yè)的開拓。除北京、上海等傳統(tǒng)及傳統(tǒng)發(fā)達(dá)省市外，其他省市逐漸顯現(xiàn)出企業(yè)年金市場發(fā)展的潛力和空間。截止2009年安徽省企業(yè)年金規(guī)模達(dá)77億，截止2009年11月湖北省企業(yè)年金規(guī)模為29.39億元。五是各家年金管理機(jī)構(gòu)相互之間的合作領(lǐng)域拓寬和合作深度深入。這不僅表現(xiàn)在管理機(jī)構(gòu)在年金產(chǎn)品領(lǐng)域的合作，還表現(xiàn)在不同管理機(jī)構(gòu)聯(lián)合營銷、提供服務(wù)等多方面的合作，從而努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金市場的共贏發(fā)展。
市場動態(tài)分析 養(yǎng)老保險(xiǎn)公司 養(yǎng)老保險(xiǎn)公司是企業(yè)年金市場最重要的服務(wù)供應(yīng)商，具有明顯的專業(yè)競爭優(yōu)勢，在法人受托業(yè)務(wù)上占據(jù)主導(dǎo)地位。法人受托業(yè)務(wù)貫穿了受托關(guān)系建立前后，包括建立企業(yè)年金方案的咨詢顧問服務(wù)、戰(zhàn)略資產(chǎn)配置、對投資管理服務(wù)、賬管服務(wù)、托管服務(wù)監(jiān)督評價等，截止2009年底養(yǎng)老保險(xiǎn)公司受托管理的企業(yè)年金基金約達(dá)708億元，占全國企業(yè)年金基金總量30%以上，占所有受托管理機(jī)構(gòu)受托管理資產(chǎn)規(guī)模的97%；其投資管理規(guī)模占實(shí)際投資運(yùn)營部分的40%以上；賬戶管理規(guī)模占13.7%左右。 銀行業(yè)
銀行業(yè)在企業(yè)年金市場中發(fā)揮著越來越重要的作用，成為企業(yè)年金市場重要參與者和推動者。銀行業(yè)主要在企業(yè)年金賬戶管理、托管方面提供服務(wù)，部分獲得受托人資格的銀行逐漸開始為客戶提供受托人服務(wù)。銀行系借助其廣泛的網(wǎng)點(diǎn)便利和長期積累的客戶資源優(yōu)勢，業(yè)務(wù)規(guī)模增長迅速。截止2009年末，銀行業(yè)包攬了全部的企業(yè)年金托管業(yè)務(wù)，賬戶管理規(guī)模超過80%。 基金業(yè)及其他 基金業(yè)是企業(yè)年金市場中不可或缺的參與者。作為資產(chǎn)管理的專業(yè)機(jī)構(gòu)，基金業(yè)在為客戶提供年金投資方面具有一定的先發(fā)優(yōu)勢，因而基金公司管理的養(yǎng)老金資產(chǎn)規(guī)模與其管理的基金資產(chǎn)規(guī)模具有一定的關(guān)聯(lián)度。2009年其所管理的企業(yè)年金業(yè)務(wù)規(guī)模約占全國實(shí)際投資運(yùn)營部分的40%以上。但一般的基金資產(chǎn)管理與養(yǎng)老金投資管理存在較大不同，需要滿足養(yǎng)老金長期性、安全性等特征，對基金管理公司的專業(yè)方面提出了更高的要求。2009年間基金管理公司不斷強(qiáng)化其在投資管理領(lǐng)域的優(yōu)勢和能力，擴(kuò)大與其他年金管理機(jī)構(gòu)的合作范疇，積極參與發(fā)起企業(yè)年金集合計(jì)劃。除專注于企業(yè)年金投資服務(wù)，基金公司逐漸開始重視與企業(yè)年金投資相關(guān)的年金管理附加值服務(wù)。比如嘗試為企業(yè)年金客戶提供企業(yè)年金方案咨詢、政策咨詢等增值服務(wù)，或是注重年金投資理論研究，舉辦年金投資研討會，創(chuàng)立和不斷強(qiáng)化投資服務(wù)品牌，形成在年金投資服務(wù)領(lǐng)域的特色。目前類似企業(yè)年金業(yè)務(wù)的非公募資產(chǎn)已經(jīng)成為基金業(yè)不可忽視的資產(chǎn)管理規(guī)模構(gòu)成部分，未來其分量和重要性將進(jìn)一步上升。 信托公司、證券公司等其他年金管理機(jī)構(gòu)2009年繼續(xù)開拓業(yè)務(wù)，著力于受托管理和投資管理方面，管理業(yè)務(wù)穩(wěn)定增長，但未出現(xiàn)爆發(fā)或突破式增長。 市場展望 2010年是企業(yè)年金市場值得期待的一年。一方面由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展以“在促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變上下功夫”為基調(diào)，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，并將加大對民生領(lǐng)域和社會事業(yè)支持保障力度，隨著宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步企穩(wěn)回升，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境將進(jìn)一步改善，為企業(yè)年金市場發(fā)展奠定良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境；另一方面，當(dāng)前廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)的社會保障體系建設(shè)正在向縱深發(fā)展，養(yǎng)老保障制度改革進(jìn)一步推進(jìn)。隨著政府及有關(guān)監(jiān)管部門對發(fā)展企業(yè)年金越來越重視，有關(guān)企業(yè)年金政策將進(jìn)一步規(guī)范，企業(yè)年金市場發(fā)展的配套措施將進(jìn)一步完善，企業(yè)年金市場主體機(jī)構(gòu)進(jìn)一步發(fā)揮主動性，企業(yè)和職工及社會對舉辦企業(yè)年金的積極性將進(jìn)一步撬動，這些都有利于企業(yè)年金市場朝著健康、可持續(xù)的方向發(fā)展。 戰(zhàn)略發(fā)展部 供稿
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