一、信用證的定義

信用證(Letter ofCredit，簡稱L/C)又稱為信用狀，是指開證行應(yīng)申請人的要求并按申請人的指示，向第三者開具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。

《UCP600》第2條對信用證定義為：指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。

信用證開立后，只要出口商嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的條款執(zhí)行，做到單證一致、單單一致，就能及時(shí)收到貨款。

二、信用證的種類

(一)不可撤銷信用證和可撤銷信用證

不可撤銷信用證（Irrevocable documentaryL/C）是指在信用證有效期內(nèi)，未經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人即受益人（出口商）、開證人以及有關(guān)銀行的同意，開證行或開證人不得撤銷信用證或修改信用證的內(nèi)容。此種信用證一經(jīng)開立通知受益人后，開證行即承擔(dān)按照規(guī)定條件履行付款的義務(wù)。《UCP600》第10條a款規(guī)定：a.除第三十八條別有規(guī)定者外，未經(jīng)開證行、保兌行（如有的話）及受益人同意，信用證既不得修改，也不得撤銷。

可撤銷信用證（RevocableL/C）是指信用證在開立后、議付前，開證行可以不經(jīng)受益人的同意，隨時(shí)通知撤銷該信用證。

(二)即期信用證和遠(yuǎn)期信用證

即期信用證(SightL/C)是指開證行或付款行見受益人提交的合格的裝運(yùn)單據(jù)及開立的即期匯票(有時(shí)可不附即期匯票)即付貨款的信用證。該種信用證在國際貿(mào)易中運(yùn)用最為廣泛。

遠(yuǎn)期信用證(UsanceL/C)是指信用證規(guī)定出具遠(yuǎn)期匯票又規(guī)定到期付款（Payable atmaturity），開證行或付款行(人)收到符合信用證的匯票和單據(jù)后，將匯票簽字承兌，到期付款，受益人收到承兌的匯票后也可以貼現(xiàn)。如果信用證規(guī)定貼現(xiàn)費(fèi)由買方負(fù)擔(dān)(Discountcharges for buyer’s account)，該信用證就是假遠(yuǎn)期信用證。

(三)保兌信用證

一家銀行開出的信用證，由另一家銀行加以保兌的稱為保兌信用證（Confirmed L/C）。這樣的信用證，除開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任外，保兌行也承擔(dān)第一性付款責(zé)任，對受益人是有利的。保兌信用證上應(yīng)注明“Confirmed”字樣。

(四)可轉(zhuǎn)讓信用證

根據(jù)《UCP600》的定義，可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableL/C) 系指特別注明“可轉(zhuǎn)讓（transferable）”字樣的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證可應(yīng)受益人（第一受益人）的要求轉(zhuǎn)為全部或部分由另一受益人（第二受益人）兌用。

(五) 循環(huán)信用證

循環(huán)信用證(RevolvingL/C)是指信用證被全部或部分利用后，能夠恢復(fù)到原金額重新使用的信用證。循環(huán)信用證可分為全自動(dòng)循環(huán)、半自動(dòng)循環(huán)和非自動(dòng)循環(huán)三種。議付后，不需要開證行通知就可以循環(huán)使用的為全自動(dòng)循環(huán)。議付后，在規(guī)定的限期內(nèi)，開證行不通知停止循環(huán)就可以循環(huán)使用的為半自動(dòng)循環(huán)。議付后，必須開證行通知才能循環(huán)使用的為非自動(dòng)循環(huán)。

(六)背對背信用證

背對背信用證(Back-to-BackL/C)是指轉(zhuǎn)口商收到進(jìn)口商開來的信用證后，要求該證的通知行或其他銀行以該證作為保證，另外開立一張除價(jià)格和交貨期外，其他條件基本相同的信用證給他的供貨人（出口商），這張另開的信用證稱為背對背信用證。實(shí)務(wù)中多見于香港轉(zhuǎn)口商通過香港銀行開來信用證。

(七)對開信用證(ReciprocalL/C)

對開信用證(ReciprocalL/C)是指交易的一方開出第一張信用證，但暫不生效，須在對方開來一定金額的回頭信用證經(jīng)受益人表示接受時(shí)，才通知對方銀行兩證同時(shí)生效。

對開信用證的特點(diǎn)是第一張信用證的受益人和開證人就是回頭信用證的開證人和受益人，第一張信用證是遠(yuǎn)期信用證，回頭信用證是即期信用證，第一張信用證的通知行通常就是回頭信用證的開證行。

(八)紅條款信用證

紅條款信用證(Red clauseL/C)是指受益人有權(quán)在提交裝運(yùn)單據(jù)之前可以預(yù)支取一定百分比的信用證金額的信用證。除了加注了一條授權(quán)通知行在交單前向受益人預(yù)先墊款的特別條款以外，它與普通信用證并無區(qū)別。紅條款信用證也叫做打包信用證或預(yù)支信用證。