愛(ài)華網(wǎng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展思路及投入產(chǎn)出分析（三）
申城老樊
三、主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈虧平衡分析
企業(yè)追求的是經(jīng)濟(jì)效益的最大化，這么大的投入能否產(chǎn)生相應(yīng)的效益，盈虧平衡點(diǎn)在哪里，實(shí)現(xiàn)盈虧平衡的關(guān)鍵是什么？這是我們所關(guān)心的。
為了使盈虧平衡點(diǎn)的測(cè)算更逼近公司的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，我們以2005年的實(shí)際發(fā)生額作為基礎(chǔ)，2006年在目前發(fā)生額的基礎(chǔ)上進(jìn)行估算，后幾年以指標(biāo)計(jì)劃數(shù)進(jìn)行估算。由于我們的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)與工廠生產(chǎn)產(chǎn)品有較大的差異，在安裝CM時(shí)，不僅每戶(hù)產(chǎn)生安裝費(fèi)用等“動(dòng)態(tài)成本”，還產(chǎn)生CMTS擴(kuò)容，骨干網(wǎng)擴(kuò)容，提升可靠性等固定資產(chǎn)投入，故本盈虧平衡點(diǎn)分析采用動(dòng)態(tài)的方法進(jìn)行，除將可以預(yù)見(jiàn)的“動(dòng)態(tài)成本”如“出口帶寬”成本按當(dāng)年可能實(shí)現(xiàn)的單價(jià)估算外，還將每年新增固定資產(chǎn)折舊、新增維護(hù)人員的人頭費(fèi)等計(jì)入當(dāng)年成本。
（一）幾個(gè)關(guān)系
1、出口帶寬和個(gè)人CM總用戶(hù)數(shù)的關(guān)系
個(gè)人CM總用戶(hù)數(shù)增加，出口帶寬占用成正比增加。
圖3-1：
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和個(gè)人用戶(hù)業(yè)務(wù)收入的關(guān)系
當(dāng)個(gè)人用戶(hù)數(shù)達(dá)到一定時(shí)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入取決于個(gè)人用戶(hù)的業(yè)務(wù)收入，見(jiàn)圖3-2。從下向上分別是企業(yè)用戶(hù)、集團(tuán)用戶(hù)、個(gè)人用戶(hù)收入和總收入曲線。
圖3-2：
3、總成本和出口帶寬占用成本的關(guān)系
表3-1為成本分析表，根據(jù)此表作出的直方圖（圖3-3）能夠清晰地看出個(gè)人用戶(hù)出口帶寬成本和總成本的關(guān)系。
表3-1
總成本分析 （單位：萬(wàn)元） | ||||||
| 2005年 | 2006年 | 2007年 | 2008年 | 2009年 | 2010年 |
人頭費(fèi)（工資、福利等） | 304 | 394 | 463 | 536 | 612 | 667 |
營(yíng)業(yè)費(fèi) | 144 | 158 | 173 | 190 | 209 | 229 |
管理費(fèi) | 112 | 117 | 122 | 128 | 134 | 140 |
CM安裝成本 | 250 | 520 | 624 | 572 | 260 | 260 |
修理費(fèi) | 0 | 116 | 135 | 153 | 171 | 184 |
稅金 | 110 | 82 | 108 | 144 | 164 | 180 |
固定資產(chǎn)折舊 | 523 | 580 | 679 | 769 | 859 | 924 |
出口帶寬費(fèi) | 697 | 1479 | 1861 | 2305 | 2564 | 2827 |
合計(jì) | 2140 | 3446 | 4165 | 4797 | 4973 | 5411 |
圖3-3：
由圖3-3可見(jiàn)，當(dāng)個(gè)人用戶(hù)發(fā)展到一定數(shù)量時(shí)，個(gè)人出口帶寬成本是總成本的主體，決定總成本，因此，千方百計(jì)降低出口帶寬成本是今后降本增收的一個(gè)重要方面，而降低出口帶寬成本的關(guān)鍵又在于降低出口帶寬的單價(jià)。
愛(ài)華網(wǎng)本文地址 » http://www.klfzs.com/a/25101013/164859.html
