愛(ài)華網(wǎng)????企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是指一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)行所需要建立的一系列財(cái)務(wù)制度，包括預(yù)算，投籌資，利潤(rùn)分配，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，內(nèi)部監(jiān)督等制度。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，是我國(guó)社會(huì)發(fā)展的大勢(shì)所趨。然而我國(guó)大部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理嚴(yán)重缺乏，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算方式代替了財(cái)務(wù)管理，企業(yè)缺乏對(duì)時(shí)間，風(fēng)險(xiǎn)，資金成本，預(yù)算的了解。企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有形成一套可行的，完備的企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃。在這樣的狀況下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)擴(kuò)張，經(jīng)濟(jì)效益的提高都缺乏合理規(guī)劃與設(shè)計(jì)，處于茫然無(wú)序的狀態(tài)，嚴(yán)重影響著企業(yè)的發(fā)展。每個(gè)企業(yè)只有建立一套對(duì)應(yīng)的，全面的財(cái)務(wù)管理制度，才能夠保證企業(yè)的正常運(yùn)行，保證財(cái)務(wù)行為的規(guī)范化。
企業(yè)管理制度可以包括全面預(yù)算管理制度；投籌資管理制度；利潤(rùn)分配制度；現(xiàn)金流轉(zhuǎn)管理制度；建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度五個(gè)方面，如圖1所示。下文將分這五部分來(lái)闡述。?圖1 企業(yè)管理制度 1.全面預(yù)算管理制度 全面預(yù)算管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的前提基礎(chǔ)，它是一個(gè)企業(yè)進(jìn)行良好的財(cái)務(wù)管理的基石。它利用貨幣或者其他計(jì)量方式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行詳盡的表述，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。它是一種企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的工具，是一種系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法，它能夠?qū)ζ髽I(yè)的資源以及發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行整體統(tǒng)籌規(guī)劃，推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，完成企業(yè)既定生產(chǎn)目標(biāo)。 全面預(yù)算管理首先需要確定預(yù)算指標(biāo)?！∑髽I(yè)首先可以設(shè)置一個(gè)專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)指標(biāo)進(jìn)行設(shè)定，預(yù)算的指標(biāo)通常包括四大部分，如圖2所示：經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算，財(cái)務(wù)狀況預(yù)算，投資情況預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算。經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算需要考慮到：銷(xiāo)售收入，銷(xiāo)售成本，毛利率與利潤(rùn)；財(cái)務(wù)狀況預(yù)算需要充分考慮到企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況，凈資產(chǎn)增減變動(dòng)情況；投資情況預(yù)算需要預(yù)測(cè)投資資金的來(lái)源，投資的回報(bào)，投資的具體項(xiàng)目；現(xiàn)金流量預(yù)算需要考慮到經(jīng)營(yíng)，投資，籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出。?圖2 企業(yè)預(yù)算的編制 在確定了預(yù)算指標(biāo)后，將指標(biāo)層次細(xì)化分解后，企業(yè)各部門(mén)就將這些指標(biāo)細(xì)化分解開(kāi)來(lái)，建立全面的實(shí)施，考評(píng)細(xì)則，應(yīng)用到企業(yè)的各層次生產(chǎn)當(dāng)中，確保企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)能夠具體而準(zhǔn)確的在企業(yè)各個(gè)層面推廣實(shí)施。 2.投籌資管理制度 A.籌資管理制度 現(xiàn)代企業(yè)的籌資管理一般包括兩個(gè)層面：第一，對(duì)于企業(yè)創(chuàng)立初所需要的資金，包括股票，債券等；第二，企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金，包括流動(dòng)資金，擴(kuò)大生產(chǎn)所需投資款，日常資金需求等等。企業(yè)的籌資管理制度即根據(jù)這些資金需求制定良好的管理規(guī)范。 企業(yè)想要進(jìn)行良好的籌資管理，首先需要統(tǒng)一企業(yè)的籌資資源，將銀企合作最優(yōu)化。增大銀行對(duì)本企業(yè)的偏好，關(guān)注銀行的優(yōu)惠合同條款，注意隨時(shí)借款，按時(shí)還款，構(gòu)建企業(yè)良好的信用體系，將銀企市場(chǎng)博弈效益最大化。其次，要科學(xué)協(xié)調(diào)長(zhǎng)短期負(fù)債比例，實(shí)現(xiàn)負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)化。通過(guò)科學(xué)協(xié)調(diào)長(zhǎng)短期負(fù)債比例，保證投資期資金需求的同時(shí)，節(jié)省企業(yè)投資成本，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范奠定基礎(chǔ)。再次，要拓寬股權(quán)融資渠道，諸如利用上市公司融資，海外融資，引進(jìn)直接投資等方式。 B.投資管理制度 企業(yè)的投資管理一般分為投資預(yù)測(cè)分析與投資管理兩個(gè)部分，其中投資管理又分為對(duì)外投資管理與對(duì)內(nèi)投資管理，如圖3所示。?圖3 投資管理制度 投資預(yù)測(cè)分析主要是根據(jù)市場(chǎng)，合理建立對(duì)投資項(xiàng)目的預(yù)測(cè)。在進(jìn)行投資分析預(yù)測(cè)時(shí)需要充分考慮到投資的方向，風(fēng)險(xiǎn)，成本以及所可能產(chǎn)生的效益，從而為具體投資奠定基礎(chǔ)。 投資管理分為對(duì)外與對(duì)內(nèi)的投資管理制度。對(duì)外投資管理制度主要是指企業(yè)對(duì)外部進(jìn)行的投資管理，包括利用企業(yè)的資產(chǎn)對(duì)外投資的規(guī)模，結(jié)構(gòu)，以及如何擴(kuò)大或者回收等制度，通過(guò)這些制度使得本企業(yè)控制被投資方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者從中獲利。對(duì)內(nèi)投資管理制度主要是指企業(yè)對(duì)內(nèi)部所進(jìn)行的投資管理，包括企業(yè)內(nèi)部投資的預(yù)決算，企業(yè)固定資產(chǎn)的構(gòu)造，企業(yè)建設(shè)，設(shè)備更新?lián)Q代等，通過(guò)這些方式促使企業(yè)進(jìn)一步良性發(fā)展。 3.利潤(rùn)分配制度 利潤(rùn)分配制度主要是指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定上繳稅款，扣除足額的公益款，公積金款后，如何分配剩余收益的制度。企業(yè)的利潤(rùn)分配制度比例，方向是否合理，這將直接影響著企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，決定著企業(yè)的生存能力。企業(yè)制定利潤(rùn)分配制度可以從以下四個(gè)方面著手，如圖4所示。??圖4 企業(yè)制定利潤(rùn)分配制度步驟 首先需要將本年末凈利潤(rùn)額或者虧損額與年初凈利潤(rùn)額或者虧損額相合并，計(jì)算出企業(yè)內(nèi)部可供分配的利潤(rùn)額；而后按照本年度凈利潤(rùn)額的10%集體法定公積金；按照企業(yè)發(fā)展規(guī)劃合理計(jì)提任意公積金，最后將剩余部分向股東分配利潤(rùn)。 4.現(xiàn)金流轉(zhuǎn)管理制度 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)管理制度包括與現(xiàn)金流入流出的數(shù)額，時(shí)間相關(guān)的管理制度。它包括兩方面：（1）企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流入與流出；（2）企業(yè)資本投資情況下，未來(lái)現(xiàn)金的流入與流出。一個(gè)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的順暢與否關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，每個(gè)企業(yè)都需要在現(xiàn)金的流動(dòng)與收益之間做合理的平衡。制定現(xiàn)金流轉(zhuǎn)制度可以增大資金冗余度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司盈利能力；同時(shí)，企業(yè)在控制現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過(guò)程當(dāng)中，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理缺陷，提高管理效率。 制定現(xiàn)金流轉(zhuǎn)管理制度需要著重注意如下方面：加速現(xiàn)金的流入，限制與控制現(xiàn)金的流出，維持流入與流出的合理比例，保持企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的必須現(xiàn)金。制定現(xiàn)金流轉(zhuǎn)制度在我國(guó)大部分企業(yè)當(dāng)中可以采用集約化管理方式，尤其強(qiáng)調(diào)合理依據(jù)轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制來(lái)調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)，提高企業(yè)盈利能力。 5.建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度 一項(xiàng)制度制定之后，能否獲得良好的實(shí)施是最后且最關(guān)鍵的一項(xiàng)。財(cái)務(wù)作為一個(gè)企業(yè)發(fā)展的必備前提，必須獲得有效的監(jiān)督管理。因此，建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度對(duì)保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)措施能夠正常推行起到了重要的作用。 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督可以分為兩個(gè)部分：監(jiān)事會(huì)，審計(jì)部門(mén)。二者共同對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，高級(jí)管理人員的職務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)損害企業(yè)利益行為進(jìn)行管理；審計(jì)部門(mén)每半年對(duì)企業(yè)各部門(mén)進(jìn)行一次全面審計(jì)工作，審計(jì)內(nèi)容包括對(duì)企業(yè)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)制度，業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行狀況。當(dāng)監(jiān)督部門(mén)發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象后，需要采取手段及時(shí)阻止。 隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式已經(jīng)不適用現(xiàn)階段高速發(fā)展的時(shí)代，必須要指定一系列規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度。合理有效的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具備重要的作用，但是一個(gè)企業(yè)想要良好的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理制度不可能是僵化不變的，必須是動(dòng)態(tài)的，根據(jù)企業(yè)自身以及市場(chǎng)環(huán)境變化的。本文僅針對(duì)財(cái)務(wù)管理制度提出了一些看法以及意見(jiàn)，希望能夠?qū)ξ覈?guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的制定起到拋磚引玉的作用，每個(gè)企業(yè)需要依據(jù)自身?xiàng)l件合理制定切合實(shí)際的財(cái)務(wù)管理制度。 參考文獻(xiàn) [1] 何建國(guó)，黃金曦.財(cái)務(wù)管理（新編高等院校經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)規(guī)劃教材·基礎(chǔ)課系列）[M]清華大學(xué)出版社,2001.08 [2] 宗 聲，王維東. 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