愛華網(wǎng)???? 稅負(fù)高一直是中小企業(yè)呼聲最高的問題。如何給中小企業(yè)減稅，進(jìn)一步為企業(yè)松綁？在日前召開的博鰲亞洲論壇2013年中小企業(yè)發(fā)展論壇上，這些問題引發(fā)與會專家、企業(yè)的高度關(guān)注。 去年試點實施的“營改增”作為一項重大稅制改革措施，對于中小企業(yè)有著重要的現(xiàn)實意義。專家表示，“營改增”使90%的企業(yè)稅負(fù)降低，效果很明顯，但是還有10%的企業(yè)不僅稅負(fù)沒有降低反而增加了。中小企業(yè)和專家達(dá)成共識，一致呼吁進(jìn)一步為中小企業(yè)松綁，例如增加“營改增”試點范圍等。 “營改增”使九成企業(yè)受益 稅負(fù)重不重？ 中小企業(yè)對于稅負(fù)的感受是“太重了”，網(wǎng)絡(luò)上甚至說中國的稅收在國際上的稅收痛苦指數(shù)排在前三位。但財政部財政科學(xué)研究所副所長蘇明卻不這樣認(rèn)為：“坦率地說不是這個情況。中國稅負(fù)在國際上絕不是最高的，也絕不是很低的，中國的稅負(fù)中等稍微偏上一點?！?p> 企業(yè)的感受最真實。來自西藏的一位從事工業(yè)性礦產(chǎn)資源行業(yè)的中小企業(yè)主表示，他的企業(yè)承擔(dān)了非常重的稅，整個賦稅率大概是40%多。海南南國食品實業(yè)有限公司董事長劉漢惜也對記者表示：“稅收過高是我們企業(yè)經(jīng)營中首先要面對的重要挑戰(zhàn)?！?p> 德勤中國稅務(wù)及商務(wù)咨詢領(lǐng)導(dǎo)合伙人蔣穎從實務(wù)的角度則指出，中小企業(yè)面臨的問題其實是稅種繁多、稅負(fù)繁多、稅費比較多?！爸袊亩愡€是比較復(fù)雜的，我個人認(rèn)為應(yīng)該回歸一個合理的狀態(tài)?！?p> 中國中小協(xié)會會長李子彬在論壇上也指出，企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)沉重，效益大幅度的下滑。他引用工信部發(fā)布的報告說，中小企業(yè)的稅費負(fù)擔(dān)已經(jīng)占總成本的30%，去年1到8月份規(guī)模以上的中小企業(yè)的稅金同比增長了12.3個百分點，增速回落了0.6個百分點，企業(yè)的利潤的總額同比增長了5.7個百分點，較去年同期回落了28.6個百分點。 蘇明則不這樣認(rèn)為：“中國企業(yè)交的所有稅收在企業(yè)銷售收入和營業(yè)收入當(dāng)中大概是一個什么比例，根據(jù)我的調(diào)研一般在10-12%之間，也就是說企業(yè)的綜合賦稅率在這個區(qū)間內(nèi)。但是一些特殊行業(yè)，比如煙酒等暴利行業(yè)的企業(yè)就比12%要高一些?！?p> 蔣穎還表示，在一些出口退稅環(huán)節(jié)，稅務(wù)機關(guān)占用資金的時間過長。這對于企業(yè)來說也是一個負(fù)擔(dān)。她的觀點引起了在場企業(yè)的共鳴，中小企業(yè)現(xiàn)金流本來就緊張，如果退稅時間拖得太長的話對企業(yè)來說就是損失。甚至有地方商會的領(lǐng)導(dǎo)反映，一些地方的稅務(wù)部門向企業(yè)多征了稅，而多交的部分企業(yè)多次交涉也不退還，給企業(yè)造成很大損失。 蘇明認(rèn)為，“營改增”最大的特點就是減少重復(fù)納稅，促使社會形成良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負(fù)?！盃I改增”方案設(shè)計是以不增加稅負(fù)為前提的。 他的調(diào)研結(jié)果顯示，這次“營改增”最終帶來的好處是企業(yè)的稅負(fù)在下降。通過“營改增”，大約90%的企業(yè)在營改增上稅負(fù)是在降低的，效果明顯。同時還有10%的企業(yè)確實在改革中不僅稅負(fù)沒有降反而增加了。對此，國家會有一個過渡性的政策，如果改革的過程中企業(yè)的稅負(fù)增加了，國家會把增加的稅負(fù)退還給企業(yè)。 去年國務(wù)院決定擴大營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，自2012年8月1日起至2012年底，將交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇等11省、直轄市。 統(tǒng)計顯示，上?！盃I改增”自初試行以來已初步顯示減稅成效。上海財稅部門的數(shù)據(jù)稱，自實施營改增以來，上海大約九成試點納稅人稅負(fù)降低。 截至去年6月中旬，納入試點范圍的企業(yè)共減稅9.14億元，89.1%的企業(yè)在改革后稅負(fù)出現(xiàn)不同程度下降，其中對小規(guī)模納稅人的減稅幅度更達(dá)40%，去年上海市上半年營業(yè)稅總收入也同比下降12.6%。
北京市財政局2013年1月23日對外透露，自去年9月實施營業(yè)稅改增值稅以來，經(jīng)過四個月的運轉(zhuǎn)，初步效果已經(jīng)顯現(xiàn)。截至目前，北京市“營改增”工作已總體減稅35億元。 陜西依蘭企業(yè)有限公司董事長劉新榮感慨：“國家在稅收方面從上世紀(jì)70年代到現(xiàn)在一直在想怎么樣把它合理化，截止到目前仍然不是十分地完善。但是‘營改增’對中小企業(yè)特別是制造業(yè)加工業(yè)來說，大大降低了企業(yè)的經(jīng)營成本。” “營改增”會對哪些企業(yè)帶來利好？蔣穎表示，首先是服務(wù)業(yè)企業(yè)登記成為一般納稅人后，可以抵扣購買固定資產(chǎn)、貨物和服務(wù)的相關(guān)進(jìn)項。其次是制造業(yè)企業(yè)，貨物批發(fā)和零售企業(yè)能抵扣接受服務(wù)的相關(guān)進(jìn)項。再者，從事跨境服務(wù)的企業(yè)原來通常會產(chǎn)生5%的營業(yè)稅成本，現(xiàn)在營改增后可能不會發(fā)生任何實際的增值稅成本。 “營改增”擴容 目前，“營改增”試點行業(yè)覆蓋范圍為“1+6”，即交通運輸業(yè)（包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸），現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的研發(fā)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃以及鑒證咨詢等6個領(lǐng)域。 蔣穎認(rèn)為，“營改增”是一個產(chǎn)業(yè)鏈條的問題，現(xiàn)在是以地區(qū)來做試點，這樣勢必產(chǎn)生了很多的問題。也就是說，如果企業(yè)不在試點范圍內(nèi)，這個鏈條其實還是連接不起來的。從實務(wù)和企業(yè)角度來講希望能夠從行業(yè)角度進(jìn)行推廣，涵蓋產(chǎn)業(yè)鏈的上下游。 “我們的目的是希望把增值稅改成一個完全的消費型增值稅，試點還得一步一步走，現(xiàn)在還有一些項目是不能抵扣的，如果真正地做到徹底的消費增值稅，企業(yè)也得跟據(jù)新稅收政策進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)整。”蔣穎說，新政策對公司專職會計的專業(yè)度要求也會更加嚴(yán)格。之前公司專職會計與外部接觸少，信息較閉塞，如果不能理解并“吃透”政策，可能會給公司帶來無法避免的麻煩甚至經(jīng)濟(jì)損失。 業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，“營改增”并非適合所有行業(yè)，少數(shù)行業(yè)和企業(yè)面臨稅負(fù)可能上升的問題。比如，提供服務(wù)的最終企業(yè)。試點企業(yè)稅負(fù)是否增加，先要解決稅負(fù)測算難題，而中間又涉及到標(biāo)準(zhǔn)的選擇問題，企業(yè)要做的就是跟據(jù)政策靈活調(diào)整業(yè)務(wù)模式和價格體系。 由于試點和非試點地區(qū)、試點和非試點行業(yè)企業(yè)適用稅制不同，客觀上造成了增值稅抵扣鏈條的斷裂。假如試點工作沒有其他地區(qū)適時加入，“營改增”的行業(yè)稅負(fù)減輕效應(yīng)很難準(zhǔn)確、及時、充分的顯現(xiàn)出來。 因此，山東、湖南、江西、陜西、四川等地近日明確表示已經(jīng)或正在申請營業(yè)稅改增值稅試點。其中，湖南省1月份的財政工作會議明確已經(jīng)向國務(wù)院申請營業(yè)稅改增值稅試點。 蘇明說，中央領(lǐng)導(dǎo)多次提到，下一步要加快營改增的改革步伐?！盃I改增”有一個重大的原則那就是要使企業(yè)稅負(fù)一定降下來，如果有增加，會通過稅收的途徑、財政補助的途徑把增加的稅收退給企業(yè)。 針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠。蘇明表示，目前國家在所得稅方面已有傾斜，一般企業(yè)所得稅的稅率是25%，小微企業(yè)稅率是20%。下一步簡單地講，針對小微企業(yè)的稅率10%應(yīng)該會是一個大趨勢，會形成一個政策。其次，無論是在繳納營業(yè)稅還是增值稅方面，現(xiàn)在的起征點都在提高，這對中小企業(yè)的發(fā)展非常有利。最后，國家還將在稅收和財政政策方面積極扶持擔(dān)保事業(yè)發(fā)展，從側(cè)面支持中小企業(yè)發(fā)展。中小企業(yè)貸款難很多是因為沒有抵押物，而擔(dān)保行業(yè)發(fā)展起來，可以鼓勵銀行有更多地資金貸給中小企業(yè)。
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