愛(ài)華網(wǎng)???? 2009年中石化集團(tuán)徹底實(shí)現(xiàn)了資金集中管理，再此模式下對(duì)于資金的使用將更加規(guī)范，強(qiáng)化了資金使用的計(jì)劃性、預(yù)算性、效率性和安全性。怎樣才能提高資金的效率呢？資金是企業(yè)的血液,資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),也是內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金管理的好壞,其使用效率的高低,將直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為此,筆者認(rèn)為石油企業(yè)可以通過(guò)制定合理的資金使用方案和選擇最佳的貨幣持有量,使資金得到充分利用,從而降低財(cái)務(wù)成本,提高石油企業(yè)的盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)力。 試采二廠(chǎng)緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，適應(yīng)油田全面推行資金集中管理的統(tǒng)一要求，搞好與上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)的銜接，大力加強(qiáng)制度建設(shè)，積極探索創(chuàng)新，認(rèn)認(rèn)真真抓落實(shí)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，為確保資金的安全、高效運(yùn)行做了大量細(xì)致工作。 一、編制資金預(yù)算 在資金集中管理模式下資金支出是以預(yù)算為依據(jù)的，采油廠(chǎng)資金來(lái)源于財(cái)務(wù)公司支出賬戶(hù)轉(zhuǎn)款。這就對(duì)各單位上報(bào)的資金預(yù)算準(zhǔn)確性提出了更高的要求。 試采二廠(chǎng)建立了年度、月度資金預(yù)算編制流程。各單位的資金預(yù)算嚴(yán)格按照流程編制，不能流于形式，不是將數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，做到與各部門(mén)橫向、縱向的結(jié)合，做到與財(cái)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的結(jié)合，確保生產(chǎn)資金需要。 每日把各單位的資金日計(jì)劃匯總、上報(bào)，并與月度預(yù)算相結(jié)合，嚴(yán)格執(zhí)行月度資金預(yù)算制度，對(duì)未納入預(yù)算的項(xiàng)目及資金，一律不予辦理資金核撥手續(xù)。及時(shí)與相關(guān)部門(mén)聯(lián)系，確保付款手續(xù)的完整性，提高資金預(yù)算的執(zhí)行率。 三級(jí)單位根據(jù)廠(chǎng)統(tǒng)一部署，建立資金預(yù)算制度，將成本指標(biāo)層層分解，進(jìn)班組、到個(gè)人，做到成本在哪里發(fā)生，就在哪里控制。一切收支納入單位預(yù)算，杜絕預(yù)算外支出。 二、合理測(cè)定生產(chǎn)資金，加強(qiáng)資金預(yù)算管理 加強(qiáng)資金預(yù)算管理、提高資金使用效率對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力有重要意義。企業(yè)的資金預(yù)算管理可以讓企業(yè)的管理層對(duì)企業(yè)各方面、各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有了全面系統(tǒng)的了解和把握,這樣有利于企業(yè)管理層作出經(jīng)營(yíng)決策。通過(guò)企業(yè)的資金預(yù)算管理,讓企業(yè)的決策和管理系統(tǒng)化、科學(xué)化。企業(yè)的資金預(yù)算管理可以使企業(yè)明確企業(yè)目標(biāo)、增強(qiáng)管理水平,提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)賴(lài)以生存的“血液”是企業(yè)的資金,如果企業(yè)沒(méi)有對(duì)資金進(jìn)行良好的管理控制,其資金循環(huán)可能出現(xiàn)不正常的周轉(zhuǎn)。資金的缺乏將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益會(huì)對(duì)資金的數(shù)量和資金的運(yùn)行速度產(chǎn)生影響,資金的數(shù)量和資金的運(yùn)行速度會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率產(chǎn)生影響。這樣看來(lái),企業(yè)資金與企業(yè)的生產(chǎn)效益密切相關(guān)。企業(yè)通過(guò)實(shí)施資金預(yù)算的計(jì)劃管理,可以完善對(duì)企業(yè)資金的控制,提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。 加強(qiáng)資金預(yù)算制度，合理調(diào)配使用資金，發(fā)揮資金的最大效益。理順整體與局部、質(zhì)量和數(shù)量、產(chǎn)量和效益之間的關(guān)系，統(tǒng)籌兼顧，量入為出，全面實(shí)施資金預(yù)算管理。 試采二廠(chǎng)成立了資金集中管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)資金的預(yù)算、考核和指導(dǎo)工作。我廠(chǎng)根據(jù)本單位實(shí)際，全廠(chǎng)推行資金預(yù)算管理，把資金預(yù)算落實(shí)到責(zé)任單位和相關(guān)部門(mén)，相關(guān)員工。讓部門(mén)、員工參與資金管理，提高員工工作的積極性，并根據(jù)預(yù)算的完成情況，按月進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為獎(jiǎng)勵(lì)處罰的指標(biāo)，強(qiáng)化了機(jī)關(guān)(職能)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，改變了過(guò)去只考核基層，不考核機(jī)關(guān)，對(duì)下嚴(yán)對(duì)上松的不合理現(xiàn)象，提高了資金的執(zhí)行率。 本著“量入為出”的原則，為提高資金預(yù)算的準(zhǔn)確性，我們及時(shí)常握各部門(mén)預(yù)算資金的使用情況，建立資金預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，跟蹤、通報(bào)各部門(mén)預(yù)算資金的使用情況，提醒各部門(mén)按時(shí)完成預(yù)算資金的支付工作。協(xié)調(diào)確因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需的預(yù)算外支出和確因支付手續(xù)不全而造成的預(yù)算資金節(jié)余之間的關(guān)系，在追求較高資金預(yù)算執(zhí)行率的同時(shí)，確保我廠(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要。 每月末在資金集中管理系統(tǒng)上報(bào)貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況表，對(duì)全月的貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并與去年同期對(duì)比，查找不足，積極改進(jìn)。 三、資金內(nèi)控管理 加強(qiáng)監(jiān)督管理。采油廠(chǎng)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力，把內(nèi)控滲透資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)和系統(tǒng)，從源頭控制資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加強(qiáng)資金的內(nèi)控管理，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率。 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，保證了錢(qián)賬分管、不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
實(shí)行了資金集中管理系統(tǒng)操作用戶(hù)IP地址與操作人員一一對(duì)應(yīng)鎖定機(jī)制。 四、加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理 2011年3月關(guān)聯(lián)交易平臺(tái)上線(xiàn)，試采二廠(chǎng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易的收付業(yè)務(wù)。加快資金回籠。貫徹“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，建立關(guān)聯(lián)往來(lái)清理責(zé)任制,強(qiáng)化關(guān)聯(lián)往來(lái)賬款日常管理，定期與關(guān)聯(lián)單位對(duì)賬簽認(rèn)，與負(fù)責(zé)往來(lái)單位業(yè)務(wù)的人員相結(jié)合，分析月末未結(jié)算款項(xiàng)的具體原因，及時(shí)清理結(jié)算未結(jié)算款項(xiàng)。提高資金利用率 針對(duì)土地押金清欠難的問(wèn)題，我廠(chǎng)專(zhuān)門(mén)成立清欠小組，建立健全“臨時(shí)用地復(fù)墾保證金臺(tái)賬”，加強(qiáng)賬齡分析和重點(diǎn)跟蹤，積極采取催收措施，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的臨時(shí)土地復(fù)墾保證金，和土地公關(guān)部門(mén)一起及時(shí)到當(dāng)?shù)赝凉懿块T(mén)對(duì)賬催要，做好應(yīng)收債權(quán)的確認(rèn)工作，防止因超訴訟期限而喪失債權(quán)。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，取得有關(guān)證明資料，履行相關(guān)審批手續(xù)做好壞賬的核銷(xiāo)工作。 按照《江蘇油田分公司備用金管理規(guī)定》管理職工借款，杜絕因私借款，定期對(duì)備用金情況進(jìn)行分析，提醒和催促相關(guān)人員及時(shí)報(bào)銷(xiāo)清賬，對(duì)于不做回應(yīng)個(gè)別職工的，從其工資中分月扣款，堅(jiān)持做到“前賬不清，后賬不借”。 五、資金安全管理 試采二廠(chǎng) 成立了“小金庫(kù) ”專(zhuān)項(xiàng)治理工作小組，全廠(chǎng)范圍逐級(jí)、逐單位開(kāi)展小金庫(kù)”自查自糾工作，各單位建立自查自糾工作承諾制和公示制，各單位黨政負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任，并將自查自糾情況在單位內(nèi)部以不同形式進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督。避免挪用資金，杜絕“小金庫(kù)”賬外資金的發(fā)生。對(duì)隱瞞資金收入、截留、轉(zhuǎn)移資金，私設(shè)“小金庫(kù)”的單位，嚴(yán)肅追究責(zé)任單位和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。確保任何單位、部門(mén)不以項(xiàng)目、設(shè)備、修理、維修等形式置換、倒換、留存資金，形成 “賬外賬”、“小金庫(kù)” 六、資金支付審批手續(xù) 強(qiáng)化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，按照11版內(nèi)權(quán)限指引實(shí)施細(xì)則的要求，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。對(duì)外支付款項(xiàng)時(shí)，按規(guī)定履行線(xiàn)上線(xiàn)下審批程序。 本著“務(wù)實(shí)、節(jié)儉、高效”的原則，結(jié)合我廠(chǎng)的實(shí)際情況，特制定了《試采二廠(chǎng)工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定》，確定各單位差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)額度。對(duì)超標(biāo)的住宿費(fèi)、火車(chē)費(fèi)、一律不得核銷(xiāo)，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支審批制度。 教育經(jīng)費(fèi)由勞動(dòng)工資科和組織人事科管理審批，出省的必須填送外培訓(xùn)審批單，由分管廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)審批，嚴(yán)格控制外地出差、學(xué)習(xí)、開(kāi)會(huì)。 印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)由廠(chǎng)長(zhǎng)辦公室管理審批，嚴(yán)格按照規(guī)定額度審批。 七、資金的收支 嚴(yán)格實(shí)行資金收支兩條線(xiàn)管理，試采二廠(chǎng)所屬各單位對(duì)外收入、及暫存收入由采油廠(chǎng)統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)核算，存入分賬戶(hù)，集中管理。切實(shí)把資金收支兩條線(xiàn)制度落到實(shí)處。 嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，遵照分公司資金管理的相關(guān)規(guī)定對(duì)收、付款原始單據(jù)的真實(shí)性、合法性；審批手續(xù)的完整性；以及會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)確性作詳細(xì)復(fù)核，切實(shí)把好對(duì)外付款環(huán)節(jié)的最后一道關(guān)，對(duì)不符合財(cái)經(jīng)制度的收支堅(jiān)決不予審批，保證資金支付的安全。 八、資金管理 試采二廠(chǎng)實(shí)行現(xiàn)金限額管理?，F(xiàn)金庫(kù)存上限為8000元。每天到銀行提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金，以供日常零星報(bào)銷(xiāo)，不得用于其它用途?，F(xiàn)金提取無(wú)差錯(cuò)，無(wú)危險(xiǎn)事件發(fā)生。每日下班之前盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存，超庫(kù)現(xiàn)金送銀行解庫(kù)，限額內(nèi)部分放保險(xiǎn)柜存放。每日編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，并由不相容崗位人員監(jiān)督并簽字。 試采二廠(chǎng)實(shí)行節(jié)假日零資金管理，確保節(jié)假期間資金安全。實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)與不定期盤(pán)點(diǎn)資金，確保資金安全。并填寫(xiě)資金抽查表，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和盤(pán)點(diǎn)人簽字存檔。
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