愛華網(wǎng)???? 2011年4月至今的兩年里，華爾街成為中國數(shù)十家在美上市公司的噩夢和更多籌劃赴美上市企業(yè)頭頂?shù)年庼?，至今陰魂不散，寒意逼人?p> 伴隨著媒體對中國概念股狀況的關(guān)注，“證券集體訴訟”、“SEC調(diào)查”這樣的詞，如今已廣為人知。但就在不是很久之前的2007年，我參與所供職公司于紐約證交所(NYSE)進行IPO的工作，作為公司的合規(guī)官，要向公司高管和員工講解證券法律規(guī)則。那些新鮮出爐的上市公司經(jīng)理人和業(yè)務(wù)人員團隊，對這樣的詞匯全然陌生，而且很難有耐心去理解那些枯燥的法律要求。那時我抓破腦袋能想到的辦法，也就是把美國的《1933年證券法》、《1934年證券交易 法》、《海外反賄賂法》(FCPA)以及薩班斯法案(SOX)揉在幾個故事里，加上幾個案例，千方百計地把SOX 404合規(guī)的要求向全公司推銷。 卓繼民先生當時是公司的首席會計官，他不僅是一位富有經(jīng)驗的職業(yè)會計師，還是專門“回爐”讀過美國證券相關(guān)法律的法學(xué)院畢業(yè)生。我們常常擠在小餐廳的圓桌邊，吃著加班盒飯，一起討論一些法律訴訟案例的處理、法律邏輯、當事人的行為、處置的亮點和失誤等等。平日低調(diào)含蓄的卓繼民先生，在談起法律與案件細節(jié)時，顯示出的豐富知識、縝密邏輯和精準分析，讓我們這些小飯桌聽眾暗嘆受益匪淺。沒想到他從那個時候起，已經(jīng)醞釀著要把他的這些了解和分析，整理并分享給更多的人。
這本沉甸甸的《跨洋大鏖戰(zhàn)——美國證券集體訴訟之中國概念股》，就是卓繼民先生歷經(jīng)6年時間，繼晷焚膏、孜孜不輟而成書的著作。書中不僅詳細披露了15家中國概念公司應(yīng)戰(zhàn)美國證券集體訴訟的詳情，還對近年來震驚世界的華爾街重大集體訴訟案(如安然、世界通信、雷曼兄弟)進行了整理和分析。這部著作用22個集體訴訟案例向讀者展示了美國資本市場集體訴訟這一游戲規(guī)則的詳情，讀者可以從中體會到美國資本市場在財務(wù)會計、內(nèi)部控制、信息披露、勤勉盡職、公司治理等各方面對上市公司及其管理層的要求。只有熟悉規(guī)則，才能真正做到有的放矢地防范風險。 企業(yè)的經(jīng)營活動其實是產(chǎn)生風險的根源所在，只有將資本市場的規(guī)則要求同企業(yè)各流程的經(jīng)營活動結(jié)合起來，才可以最直接地防范潛在的風險隱患。比如，證券集體訴訟最常見的訴因之一就是企業(yè)的收入確認不符合公認會計準則(GAAP)的要求，而要防范風險的最佳實踐方案，就是企業(yè)在形成收入的整個業(yè)務(wù)活動流程中貫徹GAAP 的關(guān)鍵要求。業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵子流程中的關(guān)鍵責任人員需要明白這些要求，從而在業(yè)務(wù)的最開始階段(如在招投標和合同簽訂的時候)就應(yīng)該考慮到收入確認的要求及其風險所在。企業(yè)在經(jīng)營活動中如果不以全面風險管理的模式貫徹落實資本市場的規(guī)則要求，那么這樣的業(yè)務(wù)團隊即使再能打仗，如果漠視規(guī)則和無視風險，也稱不上具有真正的“狼性”，而更像是“賭徒”，未經(jīng)合理風險評估的短期業(yè)務(wù)行為有可能給上市公司帶來致命的風險。 認真讀這些先行者的血汗寫成的故事，對于后來人，是最寶貴的財富。
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