愛華網(wǎng)???? 2013年6月4日，商務(wù)部新聞發(fā)言人姚堅(jiān)在回應(yīng)媒體詢問時(shí)證實(shí)，相關(guān)部門正在研究電商征稅立法一事，財(cái)政稅收管理部門會對相應(yīng)的稅收法律法規(guī)進(jìn)行完善。如果正如傳言一樣，以電商5%的營業(yè)額為收稅標(biāo)準(zhǔn)，光是淘寶網(wǎng)每年就要交出400億元的營業(yè)稅。一時(shí)間電商（在此特指C2C網(wǎng)店）征稅話題，被推到了風(fēng)口浪尖，稅收額度成爭議焦點(diǎn)。 行業(yè)數(shù)據(jù) 2010年7月1日，《網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)行為管理暫行辦法》實(shí)施，國內(nèi)原本無序的個(gè)人網(wǎng)店，開始逐步步入“實(shí)名制”時(shí)代。 之后，在2011年武漢市國稅局開出國內(nèi)首張個(gè)人網(wǎng)店稅單——對淘寶女裝網(wǎng)店“我的百分之一”征稅430余萬元。此后電商征稅問題一直受到關(guān)注。 據(jù)中國電子商務(wù)研究中心（100EC.CN）監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，截至2012年12月，中國網(wǎng)絡(luò)零售市場交易規(guī)模達(dá)13205億元，同比增長64.7%，占社會消費(fèi)品零售總額比例首次超過5%，達(dá)到6.3%；其中，有超過10000億元的網(wǎng)購交易額發(fā)生在淘寶集市和天貓商城兩大平臺，其中天貓交易額約2000億元，淘寶交易額約8000億元。今年兩會期間，有全國兩會代表稱，淘寶網(wǎng)是我國最大的C2C類購物網(wǎng)站，若對其進(jìn)行征稅，那么這筆數(shù)字不可小視。
電商征稅的原因 原因一：向個(gè)人網(wǎng)店賣家征稅的時(shí)機(jī)已到 網(wǎng)店在近幾年會進(jìn)一步增長，因此伴隨越來越多個(gè)人網(wǎng)店的建立，個(gè)人網(wǎng)店也急需進(jìn)一步的規(guī)范和監(jiān)管，一直以“低價(jià)”作為競爭力的“個(gè)人網(wǎng)店”，并不利于電子商務(wù)的健康發(fā)展。 據(jù)中國電子商務(wù)研究中心監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，截至2012年12月，實(shí)際運(yùn)營的個(gè)人網(wǎng)店數(shù)量達(dá)1365萬家，因此對網(wǎng)店的規(guī)范迫在眉睫。 同時(shí)我們認(rèn)為，為了從法律的公平起見，向個(gè)人網(wǎng)店征稅的區(qū)域應(yīng)該邁向全國各地。 原因二：規(guī)范網(wǎng)上市場的需要 我們認(rèn)為，對個(gè)人網(wǎng)店大范圍征稅后能夠促進(jìn)整個(gè)C2C領(lǐng)域的健康發(fā)展，優(yōu)勝劣汰，使許多“無良商家”無法生存，將網(wǎng)購呈現(xiàn)出來的許多問題落實(shí)到每個(gè)責(zé)任人。買家與賣家將以誠信為基礎(chǔ)，建立優(yōu)質(zhì)的網(wǎng)購市場。 無疑，征稅打擊了一批靠低成本、模仿甚至侵犯知識產(chǎn)權(quán)賴以生存的一大片個(gè)人網(wǎng)店，一定程度上會造成這些網(wǎng)店的破產(chǎn)，從而推動(dòng)網(wǎng)絡(luò)購物市場的優(yōu)勝劣汰與用戶體驗(yàn)環(huán)境凈化。但這是必經(jīng)之路，只有這樣才能根本上推動(dòng)我國C2C網(wǎng)購市場的持續(xù)、健康發(fā)展。 電商征稅的主要問題 目前，雖然我國的電子商務(wù)市場在迅速發(fā)展，電商征稅有經(jīng)濟(jì)上和法律上的可行性，但是與電子商務(wù)有關(guān)的稅務(wù)問題也日漸突出。首先，我國的電子商務(wù)市場整體規(guī)模巨大。據(jù)中國電子商務(wù)研究中心監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，截止到 2012 年底，中國電子商務(wù)市場交易規(guī)模達(dá) 7.85 萬億，同比增長 30.83%。另一方面，由于傳統(tǒng)實(shí)體企業(yè)在競爭中面臨巨大的市場壓力，因此，越來越多的實(shí)體零售企業(yè)開始涌入電子商務(wù)領(lǐng)域。面對如此龐大的電子商務(wù)主體，我國的稅收征收體系也將承受很大壓力。 其次，電子商務(wù)征稅對傳統(tǒng)的稅收征管模式、手段和流程提出了新的問題。目前，我國對電子商務(wù)稅收征管和稅源管理問題缺乏專門的規(guī)定和系統(tǒng)化的調(diào)整。建立在互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)之上的電子商務(wù)沒有固定的經(jīng)營場所，網(wǎng)絡(luò)買賣交易的信息隱蔽性使得征稅主體對納稅主體的經(jīng)營場所和身份追蹤變得困難。另外，電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)交易的電子化程度加劇，電子貨幣、網(wǎng)上銀行等方式開始在電子商務(wù)領(lǐng)域被廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)的稅收征管變得相當(dāng)困難。 再次，國內(nèi)對電商征稅的爭議不斷。目前電子商務(wù)市場上的小賣家占絕大多數(shù)，他們規(guī)模小、經(jīng)營利潤低，店面成本的節(jié)省和稅款的節(jié)約是網(wǎng)絡(luò)店相較實(shí)體店而言最大的優(yōu)勢，一旦開征電商稅將使其經(jīng)營優(yōu)勢消失，而且商家對電商稅的轉(zhuǎn)嫁，也會使消費(fèi)者放棄網(wǎng)絡(luò)購物這種便捷的消費(fèi)形式，電商市場將不得不面臨經(jīng)營狀況惡化的局面，電商行業(yè)也將日漸消沉，最終將不利于促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)和就業(yè)形勢的好轉(zhuǎn)。 國外電商征稅的經(jīng)驗(yàn) 在一些電子商務(wù)迅速發(fā)展的國家，在網(wǎng)絡(luò)上開店鋪基本上都是要收稅的。不少國家還通過了相關(guān)的法律法規(guī)對征稅進(jìn)行了界定和保障。通過對國外征稅標(biāo)準(zhǔn)的觀察，我們可以獲得一些相關(guān)啟示。 ·英國：稅率與實(shí)體經(jīng)營一致 2002年8月，英國《電子商務(wù)法》正式生效，明確規(guī)定所有在線銷售商品都需繳納增值稅，稅率與實(shí)體經(jīng)營一致，實(shí)行“無差別”征收，分為三等，標(biāo)準(zhǔn)稅率（17.5%）、優(yōu)惠稅率（5%）和零稅率（0%）。根據(jù)所售商品種類和銷售地不同，實(shí)行不同稅率標(biāo)準(zhǔn)。年銷售額超過5.8萬英鎊，則必須到稅務(wù)部門進(jìn)行增值稅登記。若未超過，則不作硬性要求。 ·美國：虛擬商品不征稅 美國在1998年通過了《互聯(lián)網(wǎng)免稅法案》。該法案最簡單、最基本的原則就是：虛擬商品（比如軟件、音樂）不應(yīng)該被征稅，但一般商品都需按照實(shí)體經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)納稅。該法案適用期3年，后來兩次延期，直到現(xiàn)在還在沿用。2013年5月美國通過法案將對電商征收銷售稅，但對在線年銷售額不滿100萬美元的小企業(yè)給予豁免權(quán)。 ·澳洲：按產(chǎn)品價(jià)格定稅 在澳大利亞開網(wǎng)店，收費(fèi)收稅是不可避免的。個(gè)人開網(wǎng)店，需要向網(wǎng)絡(luò)平臺繳納登錄費(fèi)、交易服務(wù)費(fèi)等。賣家在網(wǎng)店里每放一個(gè)新產(chǎn)品，就要交一筆費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依產(chǎn)品的價(jià)格而定。成交后，還要交成交價(jià)格2%～5%的交易服務(wù)費(fèi)。使用Paypal之類的第三方支付系統(tǒng)時(shí)，也需要交手續(xù)費(fèi)。小本經(jīng)營的個(gè)人網(wǎng)店通常不需要報(bào)稅，除非交易額超過1000澳元，但店主需繳納個(gè)人所得稅，交稅額度視店主當(dāng)年的總體收入而定。不過，如果店主這一年支出更大，還會享受政府退稅。 ·日本：百萬收益才報(bào)稅 日本的《特商取引法》規(guī)定，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的收入是需要交稅的，而且確實(shí)有一些日本人在按照法律納稅。據(jù)統(tǒng)計(jì)，日本年收益低于100萬日元的網(wǎng)店，大多沒報(bào)稅，而年收益高于100萬日元的，店主卻大都比較自覺地報(bào)稅。 中國電子商務(wù)研究中心給出如下建議： 一、政府需對賣家征稅制定合理的政策?？筛鶕?jù)網(wǎng)店的成交訂單數(shù)、銷售額、利潤等經(jīng)驗(yàn)指標(biāo)，實(shí)施“差異化”稅收政策，也可根據(jù)不同細(xì)分行業(yè)進(jìn)行征稅，采用“一刀切”的方式是不可取的。 二、同時(shí)政府可以對網(wǎng)店的稅率采取一定的優(yōu)惠，以保證個(gè)人網(wǎng)店的健康發(fā)展。對于企業(yè)和個(gè)人開網(wǎng)店征稅需要區(qū)別對待，如：（1）針對企業(yè)開網(wǎng)店（B2C企業(yè)）的，理應(yīng)參照實(shí)體流通企業(yè)的稅收標(biāo)準(zhǔn)和“國民待遇”來征稅，符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的可享受一定減稅、退稅和產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目資金扶持；（2）針對個(gè)人網(wǎng)店賣家，鼓勵(lì)其做大做強(qiáng)，可對個(gè)人網(wǎng)上賣家采用“分等級制度”，如在月銷售額多少以上征收百分之多少的稅，在多少與多少之間收百分之多少，多少以下及剛開始創(chuàng)業(yè)的人和一些大學(xué)生可以免稅。這樣的機(jī)制也會相對公平。個(gè)人網(wǎng)店的征稅也能進(jìn)一步提高網(wǎng)店的誠信度，從而真正保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。 從目前來看征稅會帶來很多的矛盾和問題，如果開始大范圍征稅需要提前通知個(gè)人網(wǎng)店賣家，讓廣大賣家有心理準(zhǔn)備。但是對個(gè)人網(wǎng)店來說征稅必定是未來趨勢，會從一個(gè)地區(qū)開始，然后逐漸邁向全國?！熬W(wǎng)商征稅”背后的地級市級的經(jīng)濟(jì)競爭也清晰可見，它帶來的產(chǎn)權(quán)制度競爭前景，是值得市場人士關(guān)注的重要現(xiàn)象。
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