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1、主體

對(duì)于居民納稅人中的一個(gè)特殊群體----未在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)，但由于其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)而構(gòu)成新稅法下的居民納稅人，具體如何進(jìn)行居民納稅人認(rèn)定尚需明確，該類居民納稅人在適用目前頒布的居民企業(yè)所得稅申報(bào)表上是否存在特殊的規(guī)定。

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2、標(biāo)準(zhǔn)

非居民企業(yè)哪些適用于據(jù)實(shí)申報(bào)，哪些適用于核定征收，在報(bào)表中并未具體說(shuō)明。

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3、政策

某些新稅法尚未明確的事項(xiàng)在新納稅申報(bào)表中也沒有明確規(guī)定，看來(lái)只能由納稅人根據(jù)所得稅法的基本精神去判斷了。例如：新舊稅法的銜接問題，如固定資產(chǎn)的折舊、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷等；金融企業(yè)的準(zhǔn)備金列支限額規(guī)定等。

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4、扣繳

扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表的申報(bào)期限問題：國(guó)稅發(fā)[2008]801號(hào)文僅規(guī)定在法定期限內(nèi)申報(bào)。具體呢？舊稅法下對(duì)“支付”的定義（如對(duì)已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的款項(xiàng)，均視同支付）是否仍然繼續(xù)沿用？

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5、資料

報(bào)送申報(bào)表時(shí)所需一并提交的其他文件與資料，尚未具體公布。

隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)法制化建設(shè)的加強(qiáng)，申報(bào)表將作為稅務(wù)機(jī)關(guān)重要的證據(jù)并運(yùn)用在其納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查過程中。希望公司財(cái)務(wù)人員在填寫申報(bào)表時(shí)，要密切予以關(guān)注。

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