愛華網(wǎng)? ? ? 移居國外的生活，特別是移居西方國家，在很多人看來是一種天堂般的生活。別的不說，就加拿大為了鼓勵生育而給每個新生兒提供的免費(fèi)牛奶金，對于習(xí)慣于奶制品偏高的價格和質(zhì)量不穩(wěn)定的中國人來說，就是一種難得的誘惑。但是很多人往往選擇性地遺忘了“世界沒有免費(fèi)午餐”的這一教訓(xùn)。在西方國家生活，納稅也一樣是無可逃避的公民義務(wù)。
西方國家的福利令人稱羨，而這福利是建立在高稅收的基礎(chǔ)之上的。
福利憑借高稅收
筆者在新西蘭生活過較長一段時間。這個國家如同加拿大、澳大利亞等英聯(lián)邦內(nèi)發(fā)達(dá)國家一樣，有著較高的稅率。這一點在筆者剛到新西蘭的時候，尚未有足夠的認(rèn)識。但是為了找一份零工，不得不向新西蘭稅務(wù)局（IRD）申請稅號之后便發(fā)現(xiàn)，即便是非新西蘭籍公民、也不持有新西蘭永久居留權(quán)的本人也將和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生密切的往來。
在新西蘭的頭幾個月，筆者和大部分到達(dá)新西蘭的中國人一樣，在餐館當(dāng)中找到了一份刷盤子的工作。老板給的是法律規(guī)定的最低工資，每小時12新元。拿到工資單后顯示，即便工資如此之低，稅率也達(dá)到了15%左右。這個數(shù)據(jù)在當(dāng)時錙銖必較的本人而言，相當(dāng)震驚。但既然是法律規(guī)定，也不得不接受下來。此后我在新西蘭的多份工作，不論是體力勞動還是腦力勞動，都按章交稅。這些稅率有高有低，但是因為我的身份始終沒有發(fā)生變化，個人工資最多也不過是最低工資標(biāo)準(zhǔn)的兩倍，因此納稅額度沒有發(fā)生過急劇上升或者下降。有趣的是新西蘭稅務(wù)機(jī)構(gòu)從未和我面對面打過交道——所有的溝通都通過網(wǎng)絡(luò)、郵局寄送的郵件以及支票進(jìn)行。報稅工作則通過雇主進(jìn)行。
新西蘭政府最近發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，現(xiàn)在這個國家對于最低收入人群所增收的個人收入稅率是10.5%。對于高工資收入者（年薪7萬新元以上）的稅率是33%。實際上新西蘭的稅率一直在動蕩和變化當(dāng)中。最高曾經(jīng)達(dá)到66%。經(jīng)過多年管理，調(diào)整稅率已經(jīng)成為政府推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會公平的成熟手段。我在到達(dá)新西蘭一年多之后回國探親。在獲取我的出入境信息之后，新西蘭稅務(wù)局根據(jù)相關(guān)政策寄來了一張退稅支票，退還了我繳納的一部分稅款。因沒有經(jīng)過仔細(xì)推算，新西蘭到底收了我多少稅就成了一筆糊涂賬。實際上它應(yīng)該是新西蘭的離境退稅行為，是在我完全不了解的情況下稅務(wù)局根據(jù)相關(guān)規(guī)定作出的主動退稅行為。此外還有對低收入人群的退稅政策以及各種稅收上的詳細(xì)規(guī)定，合在一起構(gòu)成了一個龐大繁雜的納稅體系。各種名目繁多的退稅和征稅措施，有效地調(diào)劑了社會財富分配。這一點不得不說西方國家的稅收制度是一個有用的杠桿。
高稅收帶來了新西蘭的高福利，也滋養(yǎng)了一部分懶惰的人群。新西蘭大學(xué)生入學(xué)只需要繳納較低學(xué)費(fèi)，不去打零工的學(xué)生能獲得可以維持生活的學(xué)生津貼。這項政策讓很多大學(xué)生寧可拿著津貼也不去打工。我所住的公寓里就有幾個這樣的人。最過分的一個是長時間賴在學(xué)校里不畢業(yè)，一邊到外面打著不納稅的黑工，一邊心安理得地拿著學(xué)生津貼。因為高稅收的存在，一些小額現(xiàn)金流量比較大的商業(yè)活動當(dāng)中當(dāng)事人更加愿意用現(xiàn)金交易，形成了無法查證的灰色地帶。在我的周圍這樣的情況并不少見。而以精明著稱的華人餐飲行業(yè)當(dāng)中則更是流行。但是這種現(xiàn)金交易的做法一般只能在極少數(shù)領(lǐng)域里可以應(yīng)用得上。稅務(wù)局對此也有所關(guān)注。簡而言之，攤子越大，越容易引人注目。
稅無可避
與新西蘭類似，許多西方國家的稅率也都居高不下。2009年我在荷蘭采訪，荷蘭政府商貿(mào)部的工作人員艾德密告訴我，這個國家征收的個人收入稅率在32%左右。而在德國，稅率則可能高達(dá)45%左右。在以高福利聞名的丹麥，個人所得稅率最高不能超過51.5%。美國的聯(lián)邦個人收入稅率大約在10~40%之間，另外各州的個人收入稅率有所不同不宜比較。由于各種復(fù)雜的稅務(wù)體系，美國人報稅的過程讓人感到十分頭疼。報稅之后又有各種相應(yīng)的退稅或者減免稅措施。涉及到個人利益分配問題，所有人都很認(rèn)真。為此專門出現(xiàn)了報稅服務(wù)公司以協(xié)助公民報稅。如果看過電影《肖申克的救贖》，就一定會記得主人公安迪在監(jiān)獄里幫警察們做各種財務(wù)賬目的片段，其中之一的工作就是免費(fèi)幫助警察們報稅。每年4月中旬之前的報稅季，大家都忙于計算自己的收入。最近幾年美國政府要求公民也必須申報自己在海外的資產(chǎn)以便統(tǒng)計。雖然至今未見有明確規(guī)定將對公民海外資產(chǎn)進(jìn)行征稅，這個舉動著實嚇到了不少新移民和有志于移民美國的人。
納稅在一個國家當(dāng)中是正常的行為，也是政府高度重視的部門。債臺高筑的美國政府必然對稅收高度關(guān)注。在各種監(jiān)督之下，因為逃漏稅而倒下的美國政客不計其數(shù)。其中最著名的應(yīng)當(dāng)屬尼克松時期的副總統(tǒng)阿格紐。加上其余貪污罪名，這位政壇第二號人物遭到起訴并被判處緩刑。當(dāng)然，美國發(fā)達(dá)的法律體系和稅收體系也存在著一定的漏洞，能夠為熟悉這一體系的人所利用，進(jìn)行合理避稅。但是對于普通納稅者來說，想方設(shè)法避稅所需要支付的成本極其高昂，還不如自己落得干干凈凈的好。而寄希望于移民到一個三不管的地方，生活既舒適而又不用支付公共服務(wù)成本，這種想法很不切實際。稅務(wù)天堂諸如開曼群島之類的國家，恐怕無法讓一個移民者獲得自己所期待的公共產(chǎn)品。它們自然也不會發(fā)達(dá)到可以提供一個生機(jī)勃勃的、讓人感到有所為的社會環(huán)境。
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