愛華網(wǎng)資本充足率
資本充足率（Capital Adequacy Ratio），也稱為資本風(fēng)險（加權(quán)）資產(chǎn)率[ Capital to Risk(Weighted) Assets Ratio，簡稱CRAR]
[編輯]什么是資本充足率
資本充足率是指資本總額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比例。資本充足率反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。規(guī)定該項指標(biāo)的目的在于抑制風(fēng)險資產(chǎn)的過度膨脹，保護(hù)存款人和其他債權(quán)人的利益、保證銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運營和發(fā)展。各國金融管理當(dāng)局一般都有對商業(yè)銀行資本充足率的管制，目的是監(jiān)測銀行抵御風(fēng)險的能力。
資本充足率有不同的口徑，主要比率有資本對存款的比率、資本對負(fù)債的比率、資本對總資產(chǎn)的比率、資本對風(fēng)險資產(chǎn)的比率等。作為國際銀行監(jiān)督管理基礎(chǔ)的《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定，資本充足率以資本對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率來衡量，其目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。
[編輯]資本充足率的計算公式
這一段有大量行話需要進(jìn)一步的詳細(xì)解釋。
資本充足率("CAR")是衡量一個銀行的資本對其加權(quán)風(fēng)險比例的以百分比表示的量。
CAR定義為：
CAR=資產(chǎn)/風(fēng)險
風(fēng)險可以是加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(a)，也可以是各自國家調(diào)控者規(guī)定的最小總資產(chǎn)要求。
如果使用加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險，那么
CAR = {T1 + T2}/a ≥ 8%
后面那個不等號是國家調(diào)控者的標(biāo)準(zhǔn)要求。
T1 T2分別是兩種類型的可以計入總量的資產(chǎn)：第一類資產(chǎn)（實際貢獻(xiàn)的所有者權(quán)益加上未分配利潤），即銀行不用停止交易即可以化解風(fēng)險的資產(chǎn)；和第二類資產(chǎn)（優(yōu)先股加百分之50的附屬債務(wù)），停業(yè)清理可以化解風(fēng)險的資產(chǎn)，對儲戶提供相對較少額度的保護(hù)。
舉例
本地規(guī)定現(xiàn)金和政府債券沒有風(fēng)險，居民抵押貸款50%風(fēng)險，其他所有類型資產(chǎn)100%風(fēng)險。
銀行A有100單位資產(chǎn)，組成如下：
*現(xiàn)金:10
*政府債券:15
* 抵押貸款: 20
* 其他貸款: 50
*其他資產(chǎn):5
又假設(shè)，銀行A有95單位的存款。根據(jù)定義，所有者權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債，即5單位。
銀行A的加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險計算如下：
現(xiàn)金 10 * 0% = 0
政府債券 15 * 0% = 0
抵押貸款 20 * 50% = 10
其他貸款 50 * 100% = 50
其他資產(chǎn) 5 * 100% = 5
總加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險 65
所有者權(quán)益 5
CAR =(T1/加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險) = 5 / 65 = 7.69%
盡管銀行A看似有著高達(dá)95：5的負(fù)債-所有者權(quán)益比率，或者說，95%的資產(chǎn)負(fù)債率，但它的CAR較高。也就表明此銀行風(fēng)險較低，因為它的風(fēng)險部分資產(chǎn)比其他資產(chǎn)風(fēng)險低。
[編輯]商業(yè)銀行的資本充足率
商業(yè)銀行的資本，包括核心資本和附屬資本。
核心資本包括實收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤，附屬資本是指貸款準(zhǔn)備金。在計算資本總額時，應(yīng)以商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本再扣除以下部分：
（1）購買外匯資本金支出；
（2）不合并列帳的銀行和財務(wù)附屬公司資本中的投資；
?。?）在其他銀行和金融機(jī)構(gòu)資本中的投資；
（4）呆帳損失尚未沖銷的部分。
加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)是根據(jù)風(fēng)險權(quán)數(shù)（權(quán)重）計算出來的資產(chǎn)。1994年2月人民銀行發(fā)布的《關(guān)于商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》的附件二《關(guān)于資本成分和資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)的暫行規(guī)定》，把金融資產(chǎn)劃分為現(xiàn)金、對中央政府和人民銀行的授信、對公共企業(yè)的債權(quán)、對一般企業(yè)和個人的貸款、同業(yè)拆放和居住樓抵押貸款等六大類表內(nèi)資產(chǎn)，按風(fēng)險程度設(shè)定風(fēng)險權(quán)數(shù)。風(fēng)險權(quán)數(shù)劃分為0％、10％、20％、50％和100％五類，以此來計算商業(yè)銀行的加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)。
除了《商業(yè)銀行法》對商業(yè)銀行的資本充足率有規(guī)定外，人民銀行在其與發(fā)布的《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》中更明確規(guī)定了商業(yè)銀行的資本充足率指標(biāo)：資本總額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比例不得低于8％，其中核心資本不得低于4％。附屬資本不得超過核心資本的100％。即資本總額月末平均余額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)月末平均余額之間的比例應(yīng)大于或等于8％；核心資本月末平均余額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)月末平均余額的比例應(yīng)大于或等于4％。
什么是核心資本充足率
商業(yè)銀行的核心資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合規(guī)定的核心資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率，我國的相關(guān)法規(guī)為《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。
核心資本充足率是指核心資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比率（參考值＞＝4%）。
核心資本又叫一級資本和產(chǎn)權(quán)資本，包括普通股，盈余，優(yōu)先股，未分配利潤，儲務(wù)賬戶。巴塞爾委員會規(guī)定的銀行資本充足率，要求資本充足率達(dá)到8%，核心資本充足率達(dá)到4%。
其中：
核心資本包括權(quán)益性資本和公開儲備，其中權(quán)益性資本包括已發(fā)行并已繳足的普通股和非累計優(yōu)先股，對銀行的盈利水平和競爭力影響極大。
附屬資本包括非公開儲備、重估儲備、一般貸款損失準(zhǔn)備、混合債務(wù)資本工具、中長期次級債務(wù)。
[編輯]核心資本充足率的計算
計算核心資本充足率和資本充足率時，不能簡單地套用巴塞爾協(xié)議指出的公式，即不能簡單地把虛有的帳面資本仍作為資本進(jìn)行計算，必須考慮已形成的大量未核銷的不良貸款損失因素和非信貸資產(chǎn)損失因素。
商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項目：
?。ㄒ唬┥套u；
?。ǘ┥虡I(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%；
?。ㄈ┥虡I(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。
[編輯]核心資本充足率的計算公式
資本充足率=(資本—扣除項)/(風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本)
核心資本充足率=(核心資本—核心資本扣除項)/(風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本)
核心資本充足率＝（核心資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額）×100%
[編輯]國內(nèi)關(guān)于核心資本充足率的規(guī)定
2004年2月發(fā)布并于2007年7月重新修訂的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（以下簡稱《辦法》）是規(guī)范資本充足率的主要規(guī)章制度，相關(guān)規(guī)定如下：
商業(yè)銀行核心資本充足率不得低于百分之四。
核心資本充足率=（核心資本—核心資本扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）。
核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。
商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除商譽、對未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%、對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。
在具體的執(zhí)行過程中，監(jiān)管部門已明確：
交易性金融工具公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的，該凈利得在考慮稅收影響后從核心資本中扣除，并計入到附屬資本中，公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈損失的，該凈損失的符合審慎性原則，不作調(diào)整。
對于可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類、債券類，其公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的，該凈利得從核心資本中扣除，同時不超過該凈利得50%（含50%）部分可計入到附屬資本中；公允價值變動實現(xiàn)部分累計額為凈損失的，該凈損失的確認(rèn)符合審慎性原則，不作調(diào)整。
對于可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項類，其公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的，該凈利得從核心資本中扣除；公允價值變動未實現(xiàn)現(xiàn)部分累計額為凈損失的，該凈損失加回到核心資本中。
