愛(ài)華網(wǎng)第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏管理費(fèi)用的明細(xì)科目觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目實(shí)力為宗旨。
第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“待攤費(fèi)用明細(xì)科目勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)管理費(fèi)用明細(xì)科目計(jì)工作的職責(zé)
（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目管理制度的貫徹實(shí)施。
（三）負(fù)責(zé)預(yù)制造費(fèi)用明細(xì)科目算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)落實(shí)收入營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。
（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、管理費(fèi)用的明細(xì)科目會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
（五）在財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。
（六）表彰獎(jiǎng)待攤費(fèi)用明細(xì)科目勵(lì)會(huì)計(jì)人員。
第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
（一）財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目設(shè)置原則
公司按照“三統(tǒng)一研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目分”的原則來(lái)設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用明細(xì)科目統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等對(duì)大的實(shí)制造費(fèi)用明細(xì)科目體可稱(chēng)“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱(chēng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。
（二）會(huì)計(jì)工管理費(fèi)用的明細(xì)科目作組織機(jī)構(gòu)
會(huì)計(jì)工作組織機(jī)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目構(gòu)設(shè)置如下： 總經(jīng)理
第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式
公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、待攤費(fèi)用明細(xì)科目分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目式如下：
（一） 各實(shí)體在公司統(tǒng)一研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成管理費(fèi)用明細(xì)科目本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目求編制各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制造費(fèi)用明細(xì)科目匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
（二） 周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上管理費(fèi)用的明細(xì)科目月26日至本月25日。
（三） 存貨購(gòu)進(jìn)采用財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品待攤費(fèi)用明細(xì)科目采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目算采用零售價(jià)法。存貨盤(pán)點(diǎn)采用研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目永續(xù)盤(pán)存制。
（四） 收入、費(fèi)用的核算管理費(fèi)用明細(xì)科目采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
（五） 對(duì)外業(yè)務(wù)部門(mén)，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門(mén)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無(wú)決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司制造費(fèi)用明細(xì)科目各職能部門(mén)匯報(bào)。
（六） 其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)
第八條 會(huì)計(jì)工作崗管理費(fèi)用的明細(xì)科目位的設(shè)置
根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)款財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。
（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅待攤費(fèi)用明細(xì)科目務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。 （二）依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有管理費(fèi)用明細(xì)科目關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營(yíng)資金財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資制造費(fèi)用明細(xì)科目金、積極籌措資金。 （三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付管理費(fèi)用的明細(xì)科目、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營(yíng)收財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳待攤費(fèi)用明細(xì)科目實(shí)相符、由物相符。 （四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開(kāi)支銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目計(jì)劃和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核管理費(fèi)用明細(xì)科目算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。 （五）嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫(kù)存現(xiàn)金額。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種人價(jià)證財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度制造費(fèi)用明細(xì)科目的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。 （六）按時(shí)完成營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、管理費(fèi)用的明細(xì)科目測(cè)算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力下的控購(gòu)商財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目品的采購(gòu)審查、報(bào)批、登記工作。 （七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員待攤費(fèi)用明細(xì)科目的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。 （八）負(fù)責(zé)公司的資金籌研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資管理費(fèi)用明細(xì)科目的財(cái)務(wù)評(píng)估，審核和費(fèi)用控制。 （九）公司經(jīng)濟(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)制造費(fèi)用明細(xì)科目責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。 （十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門(mén)目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任管理費(fèi)用的明細(xì)科目制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實(shí)施過(guò)程監(jiān)督、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。 （十一）負(fù)責(zé)公司的待攤費(fèi)用明細(xì)科目?jī)?nèi)部審計(jì)、稽核工作。 （十二）妥善保銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目檔、立卷、調(diào)閱、銷(xiāo)毀等作業(yè)管理。 （十三）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)管理費(fèi)用明細(xì)科目資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問(wèn)題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。 （十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目部門(mén)、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。 （十五）完成總經(jīng)理制造費(fèi)用明細(xì)科目交辦的其他任務(wù)
公司財(cái)務(wù)部除做好公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)管理費(fèi)用的明細(xì)科目行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對(duì)整個(gè)公司的財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好待攤費(fèi)用明細(xì)科目整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
財(cái)務(wù)總監(jiān)主要研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東管理費(fèi)用明細(xì)科目大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)制造費(fèi)用明細(xì)科目并報(bào)告工作；
2.審查公司基建、投資等發(fā)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告管理費(fèi)用的明細(xì)科目提出評(píng)估意見(jiàn)；
3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事待攤費(fèi)用明細(xì)科目會(huì)簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目資和效益的計(jì)算方案；
5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目利方案和股東分紅派息方案；
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)管理費(fèi)用明細(xì)科目務(wù)管理和活動(dòng)；
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；
8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、制造費(fèi)用明細(xì)科目晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；
9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員管理費(fèi)用的明細(xì)科目的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；
10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。
第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)待攤費(fèi)用明細(xì)科目財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目下主持公司的財(cái)務(wù)工作。
財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目要職責(zé)是：
1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)管理費(fèi)用明細(xì)科目行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；
2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)制造費(fèi)用明細(xì)科目營(yíng)成本及各項(xiàng)費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總管理費(fèi)用的明細(xì)科目經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目、報(bào)批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)待攤費(fèi)用明細(xì)科目下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；
5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)管理費(fèi)用明細(xì)科目產(chǎn)清查工作；
6.參與公司開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目、重大投資銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第十二條 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財(cái)制造費(fèi)用明細(xì)科目務(wù)管理工作。
第十三條 下屬公司、分店?duì)I業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持管理費(fèi)用的明細(xì)科目本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目要職責(zé)是：
1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各待攤費(fèi)用明細(xì)科目項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；
2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)管理費(fèi)用明細(xì)科目合同的可行性研究；
4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；
5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；
6.監(jiān)督、檢查資金使用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑制造費(fèi)用明細(xì)科目證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目及不合理開(kāi)支。
第十四條 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
（一） 公司總部主管管理費(fèi)用的明細(xì)科目會(huì)計(jì)職責(zé)
1、負(fù)責(zé)編制公司匯總財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。
2、負(fù)責(zé)公司總待攤費(fèi)用明細(xì)科目賬的登記工作，并保證在次月15銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目日前核對(duì)無(wú)誤。
3、考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。
4、督促各實(shí)體與公管理費(fèi)用明細(xì)科目司往來(lái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。
5、配合財(cái)務(wù)經(jīng)理銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目調(diào)度公司貨幣資金。
6、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真制造費(fèi)用明細(xì)科目實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。
7、負(fù)責(zé)公司簽訂營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目合同的保管工作。
8、督促各公司會(huì)管理費(fèi)用的明細(xì)科目計(jì)完成本職工作。
9、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
10、 認(rèn)真完成上級(jí)交待攤費(fèi)用明細(xì)科目辦的其他工作。
（二） 下屬實(shí)體主管銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目會(huì)計(jì)職責(zé)
1、負(fù)責(zé)編制公研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目司財(cái)務(wù)分析工作。
3、督促本單位各管理費(fèi)用明細(xì)科目會(huì)計(jì)完成本職工作。
5、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真制造費(fèi)用明細(xì)科目實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。
6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔制造費(fèi)用明細(xì)科目案的保管工作。
7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目往來(lái)款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。
8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排管理費(fèi)用的明細(xì)科目下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
9、認(rèn)真完成上級(jí)交待攤費(fèi)用明細(xì)科目辦的其他工作。
第十五條 出納崗位職責(zé)
1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公待攤費(fèi)用明細(xì)科目司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、根據(jù)審核管理費(fèi)用明細(xì)科目無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目存款對(duì)賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符。
3、登記現(xiàn)金制造費(fèi)用明細(xì)科目和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。
4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的管理費(fèi)用的明細(xì)科目用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購(gòu)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額待攤費(fèi)用明細(xì)科目和報(bào)銷(xiāo)期限。
5、正確編制現(xiàn)金銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。
6、配合對(duì)應(yīng)收研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目款的清算工作。
7、嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單管理費(fèi)用明細(xì)科目據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目續(xù)完備、單證齊全。不開(kāi)遠(yuǎn)期支票制造費(fèi)用明細(xì)科目和空頭支票。
8、核算人事部提營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職管理費(fèi)用的明細(xì)科目工的工資、獎(jiǎng)金。
9、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。
10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證待攤費(fèi)用明細(xì)科目券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。
11、負(fù)責(zé)掌管公研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。
12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨管理費(fèi)用明細(xì)科目時(shí)交辦的其他工作
第十六條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉(cāng)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目庫(kù)材料和吧臺(tái)商品的盤(pán)點(diǎn)情況。
2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)、廚財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目房和吧臺(tái)原材料、庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。
3、月底將各部門(mén)領(lǐng)用的原材料、庫(kù)存商制造費(fèi)用明細(xì)科目品與市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。
4、及時(shí)核算每周、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波管理費(fèi)用的明細(xì)科目動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
5、及時(shí)完成成本項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科待攤費(fèi)用明細(xì)科目目與總賬核對(duì)。
6、負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
7、及時(shí)與保管員、核算員研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目、廚師長(zhǎng)、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找管理費(fèi)用明細(xì)科目原因、控制成本。
第十七條 往來(lái)款會(huì)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目崗位職責(zé)
（一）公司總部往來(lái)款會(huì)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系制造費(fèi)用明細(xì)科目單位的檔案管理工作，并根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)部有營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好登記工作。
2、負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交管理費(fèi)用的明細(xì)科目的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。
3、及時(shí)登記往待攤費(fèi)用明細(xì)科目來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目前與總賬核對(duì)無(wú)誤。
4、每月核對(duì)一次研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目各實(shí)體往來(lái)款余額，并保證于次月20管理費(fèi)用明細(xì)科目日前核對(duì)完畢。
5、每月與客銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目戶對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。
6、每周四上午10：00之財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公制造費(fèi)用明細(xì)科目司對(duì)外欠款情況，給公司付款決營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目策者提供依據(jù)。
7、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬管理費(fèi)用的明細(xì)科目、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
8、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)待攤費(fèi)用明細(xì)科目收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
9、負(fù)責(zé)登記“撥付銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目門(mén)協(xié)商對(duì)賬時(shí)間。
10、 隨時(shí)協(xié)助公司總部管理費(fèi)用明細(xì)科目出納到各實(shí)體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目協(xié)助總公司出納對(duì)外付款。
11、 及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目交辦的其他工作。
（二）實(shí)體往來(lái)款會(huì)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目崗位職責(zé)
1、及時(shí)登記往營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目前與總賬核對(duì)無(wú)誤。
2、每月與客財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目戶對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。
3、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬待攤費(fèi)用明細(xì)科目、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
4、負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目收款項(xiàng)催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分管理費(fèi)用明細(xì)科目析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
5、負(fù)責(zé)登記“上級(jí)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬。
6、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目交辦的其他工作。
第十八條 資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在次月15日銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目前與總賬核對(duì)無(wú)誤。
2、每月到各部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值待攤費(fèi)用明細(xì)科目易耗品賬與實(shí)物相符。
3、對(duì)在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處理。
4、對(duì)所管轄區(qū)的閑研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報(bào)閑置管理費(fèi)用明細(xì)科目資產(chǎn)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級(jí)做好閑銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目置資產(chǎn)的調(diào)配工作。
5、協(xié)助公司有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理無(wú)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。
6、認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)制造費(fèi)用明細(xì)科目折舊及低值易耗品的攤銷(xiāo)工作，并及時(shí)做好報(bào)廢資營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。
7、公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)原材料管理費(fèi)用的明細(xì)科目、庫(kù)存商品等的每月盤(pán)點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。
8、及時(shí)完成上級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目交辦的其他工作。
第十九條 記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、及時(shí)登記除貨幣資金、待攤費(fèi)用明細(xì)科目資產(chǎn)、往來(lái)款之外的明細(xì)賬，并保證在次月15日銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目前與總賬核對(duì)無(wú)誤。
2、負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時(shí)分研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目類(lèi)歸檔、保存完整。
3、及時(shí)清理管理費(fèi)用明細(xì)科目各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào)。
4、及時(shí)完成上級(jí)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目交辦的其他工作。
第二十條 稽核崗位職責(zé)
1、認(rèn)真審核吧財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目臺(tái)及廚房的賬單，仔細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入制造費(fèi)用明細(xì)科目是否與賬單相符。
2、對(duì)賬單出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目饋到各相應(yīng)部門(mén)及財(cái)務(wù)經(jīng)理。
3、核對(duì)賬單的管理費(fèi)用的明細(xì)科目?jī)?yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。
4、對(duì)各吧臺(tái)商品財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，每月不少于四次，盤(pán)盈商品充公，盤(pán)虧商品由吧待攤費(fèi)用明細(xì)科目臺(tái)人員賠償。
5、不定期抽查收銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目銀臺(tái)備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。
6、及時(shí)完成上級(jí)研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目交辦的其他工作。
第二十一條 收銀員崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用管理費(fèi)用明細(xì)科目、盤(pán)點(diǎn)、擺放、檢查工作。
2、負(fù)責(zé)備用金銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。
3、負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營(yíng)業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目日?qǐng)?bào)表的填寫(xiě)并上報(bào)工作。
4、負(fù)責(zé)餐廳的制造費(fèi)用明細(xì)科目信息傳遞工作。
5、負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。
6、負(fù)責(zé)本崗位管理費(fèi)用的明細(xì)科目的衛(wèi)生清理工作。
7、及時(shí)完成上級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目交辦的其他工作。
第二十二條 保管員崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)商品和物資驗(yàn)待攤費(fèi)用明細(xì)科目收、貯存和發(fā)放工作。
2、負(fù)責(zé)及時(shí)記錄商品保銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目管賬及填寫(xiě)商品標(biāo)識(shí)卡。
3、負(fù)責(zé)商品庫(kù)的日清月結(jié)和各研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目實(shí)體商品與物料的月底對(duì)賬工作，準(zhǔn)確及時(shí)完成商品調(diào)撥。
4、負(fù)責(zé)本崗位管理費(fèi)用明細(xì)科目的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)區(qū)域銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目的安全工作。
5、及時(shí)完成上級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目交辦的其他工作。
第二十三條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必制造費(fèi)用明細(xì)科目須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第十三條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真管理費(fèi)用的明細(xì)科目執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
記帳、算帳、報(bào)帳待攤費(fèi)用明細(xì)科目必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。
第二十四條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第二十五條 財(cái)會(huì)人員在辦研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律管理費(fèi)用明細(xì)科目和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。
公司支持財(cái)務(wù)制造費(fèi)用明細(xì)科目人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)管理費(fèi)用的明細(xì)科目會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十六條 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目作或因故離職，必須與接替人員待攤費(fèi)用明細(xì)科目辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
被撤銷(xiāo)、合并單銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表管理費(fèi)用明細(xì)科目、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同制造費(fèi)用明細(xì)科目本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；總公司財(cái)務(wù)部營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)管理費(fèi)用的明細(xì)科目務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。
第四節(jié) 科目報(bào)表及會(huì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目計(jì)核算原則
第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》待攤費(fèi)用明細(xì)科目等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
第二十八條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
第二十九條 公司根據(jù)實(shí)際需要，增設(shè)“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資管理費(fèi)用明細(xì)科目金”、“2323 上級(jí)撥入資金銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目”等會(huì)計(jì)科目，并統(tǒng)一編號(hào)。
第三十條 記帳方法采用財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目借貸記帳法。記帳原則采用制造費(fèi)用明細(xì)科目權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目日的匯率折算。
第三十一條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表管理費(fèi)用的明細(xì)科目中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉待攤費(fèi)用明細(xì)科目伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目須使用鋼筆，不得用鉛筆及研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第三十二條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本管理費(fèi)用明細(xì)科目確定、資本充實(shí)的原則。
第三十三條 公司財(cái)務(wù)核算采用銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊制造費(fèi)用明細(xì)科目等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
第三十四條 公司采用的會(huì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
第三十五條 凡與公司合作管理費(fèi)用的明細(xì)科目經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：
1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶銀行的待攤費(fèi)用明細(xì)科目日期和金額作為記帳依據(jù)；
2.以廠房、設(shè)備、原銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；
3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權(quán)管理費(fèi)用明細(xì)科目等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目和日期為記帳依據(jù)；
4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
第三十六條 公司向其他單制造費(fèi)用明細(xì)科目位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益管理費(fèi)用的明細(xì)科目科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。
第三十七條 長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目款時(shí)間計(jì)算利息。
第三十八條 公司以單價(jià)1000元以上、使用年待攤費(fèi)用明細(xì)科目限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限詳銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理辦法》
固定資產(chǎn)以預(yù)留5%研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊管理費(fèi)用明細(xì)科目后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
第三十九條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)制造費(fèi)用明細(xì)科目包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目定的價(jià)格為原價(jià)。
第四十條 固定資產(chǎn)必須管理費(fèi)用的明細(xì)科目每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)待攤費(fèi)用明細(xì)科目值作為原價(jià)，按新舊的程度估銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差管理費(fèi)用明細(xì)科目額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作營(yíng)業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目外支出處理。
4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、制造費(fèi)用明細(xì)科目報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目明細(xì)帳進(jìn)行核算。
第四十一條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余管理費(fèi)用的明細(xì)科目額10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。
第四十二條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負(fù)債表（待攤費(fèi)用明細(xì)科目年、季、月）；
2.利潤(rùn)表（年、季、月）；
3.現(xiàn)金流量表（年度）；
4. 利潤(rùn)分配表（年）；
5.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目細(xì)表（年度）；
6.股東權(quán)益增減變研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目動(dòng)表（年度）；
7.固定資產(chǎn)增減管理費(fèi)用明細(xì)科目變化表（月）；
8. 現(xiàn)金出納月終銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目盤(pán)存表（月）；
9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目款項(xiàng)明細(xì)表（月）。
第四十三條 報(bào)表編制的時(shí)間要求：各實(shí)體報(bào)制造費(fèi)用明細(xì)科目表于每月29日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司匯總報(bào)表于每營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目月1日前編制完成。
第四十四條 報(bào)表編制程序和質(zhì)量要求管理費(fèi)用的明細(xì)科目：由各實(shí)體財(cái)務(wù)先編制，報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總。會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確待攤費(fèi)用明細(xì)科目、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。
第四十五條 公司及各實(shí)體銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目報(bào)表須加封面，封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法管理費(fèi)用明細(xì)科目人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。
第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度
第四十六條 內(nèi)部牽制的原則
（一）凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資等各種活動(dòng)，其管理部門(mén)之間都要財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保制造費(fèi)用明細(xì)科目管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由兩人或營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目?jī)扇艘陨限k理。
（二）對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其管理費(fèi)用的明細(xì)科目職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目相互分離的原則，確保不同部門(mén)和崗待攤費(fèi)用明細(xì)科目位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。
（三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國(guó)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。
（四）能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人，并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負(fù)責(zé)人：各股東按管理費(fèi)用明細(xì)科目《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)經(jīng)營(yíng)者行使監(jiān)督權(quán)。總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)總個(gè)公司銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目的經(jīng)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)任命，對(duì)公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。
第四十八條 公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。
第四十九條 資金管理的內(nèi)部制造費(fèi)用明細(xì)科目牽制規(guī)定：
（一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽管理費(fèi)用的明細(xì)科目核人員審核無(wú)誤后，才能由出納員財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目辦理收付款，非全額報(bào)銷(xiāo)憑證，應(yīng)由稽核人員注明大待攤費(fèi)用明細(xì)科目寫(xiě)人民幣實(shí)報(bào)金額。
（二）嚴(yán)格按規(guī)定銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目的現(xiàn)金開(kāi)支范圍外，1000元以上的款項(xiàng)支付，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。
（三）除財(cái)務(wù)部門(mén)外，其他任何部門(mén)無(wú)貨管理費(fèi)用明細(xì)科目幣資金收付職權(quán)。 （四）嚴(yán)格審核銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。
（五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬制造費(fèi)用明細(xì)科目憑證并登記入賬，做到日清。且各類(lèi)付款憑證上必須加蓋付營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目訖章、稽核員章、出納員章。
（六）非出納管理費(fèi)用的明細(xì)科目人員代收款項(xiàng)，必須與出納員辦財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目理交接登記手續(xù)。
（七）10000元以上的待攤費(fèi)用明細(xì)科目付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目后方能付款。
（八）出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
（九）各吧臺(tái)及財(cái)務(wù)人員使管理費(fèi)用明細(xì)科目用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。
（十）工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目填制并上報(bào)公司人事部審核無(wú)誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。
第五十條 材料采購(gòu)由三人財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目以上共同辦理，定價(jià)員做到貨比三家，材料物美價(jià)廉，以最低價(jià)格，買(mǎi)到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)責(zé)按制造費(fèi)用明細(xì)科目約定價(jià)格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目檢驗(yàn)材料質(zhì)量，觀察付款員付款管理費(fèi)用的明細(xì)科目金額是否正確。財(cái)務(wù)部不定期（每周財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目至少兩次）派詢(xún)價(jià)員，到市場(chǎng)詢(xún)價(jià)，詢(xún)價(jià)結(jié)果交保管員待攤費(fèi)用明細(xì)科目及財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。
第五十一條 采購(gòu)員采購(gòu)的物品，交保管員驗(yàn)收，根據(jù)物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目?jī)r(jià)格逐一核對(duì)，在驗(yàn)收單上簽名。
第五十二條 各類(lèi)物品（原材料、物品、商品研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目）須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收管理費(fèi)用明細(xì)科目單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)根據(jù)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定期核對(duì)。
第五十三條 使用人領(lǐng)用物財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目品填寫(xiě)領(lǐng)料單，交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，保管員審核后，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品，并當(dāng)即填寫(xiě)單價(jià)、金制造費(fèi)用明細(xì)科目額及合計(jì)金額大小寫(xiě)，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實(shí)品營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目種、數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財(cái)務(wù)管理費(fèi)用的明細(xì)科目聯(lián)留保管處，營(yíng)業(yè)結(jié)束后，由保管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目人自行帶回保管。
第五十四條 實(shí)體之間物品調(diào)撥，由需方填寫(xiě)調(diào)撥單，負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)待攤費(fèi)用明細(xì)科目料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料管理費(fèi)用明細(xì)科目方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目方保管記賬聯(lián)。
第五十五條 固定資產(chǎn)購(gòu)置，由需用部門(mén)填寫(xiě)固財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目定資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)求單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、制造費(fèi)用明細(xì)科目總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目須取得正規(guī)發(fā)票，交財(cái)務(wù)部門(mén)辦管理費(fèi)用的明細(xì)科目理入賬手續(xù)，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片。使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)固財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并辦理驗(yàn)收手續(xù)，明確各自責(zé)任。
第五十六條 廢品處置時(shí)，由保管填寫(xiě)廢品待攤費(fèi)用明細(xì)科目交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱(chēng)，驗(yàn)明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購(gòu)方持財(cái)務(wù)聯(lián)及銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目出門(mén)證到財(cái)務(wù)交款，出納收款后加蓋研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目“現(xiàn)金收訖”章，返還出門(mén)證一聯(lián)，保安見(jiàn)章后，方可放行。采購(gòu)部每季度一次管理費(fèi)用明細(xì)科目反饋廢品市場(chǎng)價(jià)格，以便隨時(shí)調(diào)整收購(gòu)價(jià)。
第五十七條 主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總賬，往來(lái)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目成本會(huì)計(jì)等登記明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目銀行存款日記賬，月末由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)制造費(fèi)用明細(xì)科目核對(duì)總賬與明細(xì)賬，并由主管會(huì)計(jì)監(jiān)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目督出納盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金。
第五十八條 賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時(shí)，須填寫(xiě)優(yōu)惠審批單，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，將審批單附在管理費(fèi)用的明細(xì)科目記賬憑證上。
第五十九條 每個(gè)吧臺(tái)設(shè)置收銀員、財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目核算員、商品員各一名，商品員核對(duì)賬單上待攤費(fèi)用明細(xì)科目商品的數(shù)量、價(jià)格，并負(fù)責(zé)發(fā)出商品；核算員計(jì)算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負(fù)責(zé)收款，顧客簽單時(shí)，核實(shí)簽單人的簽單權(quán)限。財(cái)務(wù)核算員負(fù)責(zé)每天銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目對(duì)吧臺(tái)收入進(jìn)行復(fù)核。
第六十條 膳食部嚴(yán)格按收銀員研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對(duì)菜品價(jià)格，菜名是否與實(shí)際管理費(fèi)用明細(xì)科目相符認(rèn)真檢查，贈(zèng)菜必須有相銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目關(guān)人員簽名。
第六十一條 吧臺(tái)保存餐飲財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目賬單的收款聯(lián)，作為計(jì)算當(dāng)天制造費(fèi)用明細(xì)科目收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核對(duì)，防下出現(xiàn)無(wú)賬營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目單出菜現(xiàn)象。
第六十一條 服務(wù)員對(duì)賬單中商品、管理費(fèi)用的明細(xì)科目菜品變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目班以上管理人員簽字。點(diǎn)菜員對(duì)賬單上菜品待攤費(fèi)用明細(xì)科目、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)簽字證明。
第六節(jié) 內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度
第六十二條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，本公司實(shí)行內(nèi)部研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目財(cái)務(wù)稽核制度。
第六十三條 財(cái)務(wù)部設(shè)置一名稽核管理費(fèi)用明細(xì)科目主管和一名稽核員，稽核主管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)憑證銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核；稽核員負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)營(yíng)業(yè)收入財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目和采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行稽核。稽核主管對(duì)稽核員制造費(fèi)用明細(xì)科目的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。
第六十四條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
（一） 原始憑證的內(nèi)容營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)管理費(fèi)用的明細(xì)科目、規(guī)章制度的規(guī)定。
（二） 從外單位取得財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目的原始憑證，必須加蓋填制待攤費(fèi)用明細(xì)科目單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目司指定人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證管理費(fèi)用明細(xì)科目必須加蓋本單位公章。
（三） 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須加本單位公章。
（四） 原始憑證不得銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)有開(kāi)出單財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋制造費(fèi)用明細(xì)科目開(kāi)出單位的公章。
（五） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目情況需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)管理費(fèi)用的明細(xì)科目構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。
（六） 從外單位取得財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開(kāi)出單位待攤費(fèi)用明細(xì)科目蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。
第六十五條 記賬憑證的審研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：
（一）每一交管理費(fèi)用明細(xì)科目易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內(nèi)容是否與銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目后附原始憑證相符。
（二）會(huì)計(jì)科目、子財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各制造費(fèi)用明細(xì)科目項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
（四）應(yīng)加蓋的戳記營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽管理費(fèi)用的明細(xì)科目章是否齊全。
第六十六條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：
（一）各實(shí)體財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目財(cái)務(wù)必須每月 日前將所有賬待攤費(fèi)用明細(xì)科目簿登記完畢，公司總部財(cái)務(wù)于 日前登記完畢。
（二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。
（三）各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶或子目之和或未銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
（四）各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾管理費(fèi)用明細(xì)科目正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁(yè)，有否劃“×”銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目形紅線注銷(xiāo)，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目員在“×”處蓋章證明。
（五）各種賬簿有無(wú)經(jīng)制造費(fèi)用明細(xì)科目核準(zhǔn)后而自行改訂者。 （六）活頁(yè)賬頁(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。
（七）舊賬簿內(nèi)管理費(fèi)用的明細(xì)科目未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目空白作廢”戳記注銷(xiāo)。
（八）各種賬簿的保待攤費(fèi)用明細(xì)科目存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目限及手續(xù)辦理。
（九）明細(xì)賬與研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目總賬是否相符，資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債管理費(fèi)用明細(xì)科目類(lèi)核對(duì)金額。
（十）成本、費(fèi)用、收入累銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)是否相符。
（十一）應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)性。
第六十七條 吧臺(tái)收入稽核，須注意下列事項(xiàng)：
（一）稽查各吧臺(tái)餐單、制造費(fèi)用明細(xì)科目商品銷(xiāo)售報(bào)表與廚房賬單，各項(xiàng)收入有無(wú)少計(jì)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目錯(cuò)計(jì)、遲計(jì)、漏計(jì)。
（二）餐飲賬單與管理費(fèi)用的明細(xì)科目廚房菜單是否一致。
（三）吧臺(tái)備用財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目金的使用情況。
（四）各吧臺(tái)庫(kù)存商品盤(pán)待攤費(fèi)用明細(xì)科目點(diǎn)、核對(duì)及有無(wú)過(guò)期報(bào)損。
第六十八條 采購(gòu)部報(bào)銷(xiāo)時(shí)，先經(jīng)稽核員核查市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)單銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目或驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián)，核對(duì)一致并簽章后，出納方可付款。
第六十九條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：
（一）各種報(bào)表是否按研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)缺漏。
（二）各種報(bào)表內(nèi)容是管理費(fèi)用明細(xì)科目否與賬簿上的記載相符。
（三）數(shù)字計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目算是否正確，簽章是否齊全。
（四）報(bào)表編號(hào)、裝訂財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目是否完整及符合規(guī)定。
（五）報(bào)表保存方法制造費(fèi)用明細(xì)科目及放置地點(diǎn)是否妥善。
第七節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目檔案保管
第七十條 各下屬公司、企業(yè)必管理費(fèi)用的明細(xì)科目須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或待攤費(fèi)用明細(xì)科目個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目究法律責(zé)任。
第七十一條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完管理費(fèi)用明細(xì)科目備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
第七十二條 會(huì)計(jì)檔案必須財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
第七十三條 采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)制造費(fèi)用明細(xì)科目計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。
第七十四條 會(huì)計(jì)檔案保存營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目期滿需銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)管理費(fèi)用的明細(xì)科目稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
一、 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目工作規(guī)定
二、 貨幣資金管理辦法
三、 商品物資材料待攤費(fèi)用明細(xì)科目管理辦法
四、 應(yīng)收賬款管理辦法
五、 應(yīng)付賬款管理辦法
六、 固定資產(chǎn)管理辦法
七、 低值易耗品銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目管理辦法
八、 財(cái)產(chǎn)清查管理辦法
九、 公司內(nèi)部招待及打折研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目、退菜的管理辦法
十一、會(huì)計(jì)人管理費(fèi)用明細(xì)科目員交接辦法
十二、會(huì)計(jì)檔銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目案管理辦法 附一：
會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目工作規(guī)定
第一條 為適應(yīng)公司規(guī)?；较虻陌l(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信制造費(fèi)用明細(xì)科目息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。
第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及資戶的設(shè)置、按營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目本公司《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改管理費(fèi)用的明細(xì)科目或自行設(shè)置，下屬實(shí)體因業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目需要新增科目時(shí)，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。
第三條 憑證一般采用記帳憑待攤費(fèi)用明細(xì)科目證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。
第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序：采用銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目算組織程序圖式。
(一)根據(jù)審核后的原管理費(fèi)用明細(xì)科目始憑證填制記帳憑證；
(二)根據(jù)記帳憑證銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目編制記帳憑證匯總表；
(三)根據(jù)記帳憑證財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目匯總登記總分類(lèi)帳；
(四)根據(jù)原始收、付款憑證制造費(fèi)用明細(xì)科目登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據(jù)記帳憑證及所附的營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目原始憑證登記各明細(xì)分類(lèi)帳；
(六)月終，根據(jù)總分類(lèi)帳和各明細(xì)管理費(fèi)用的明細(xì)科目分類(lèi)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證待攤費(fèi)用明細(xì)科目匯總表登記總分類(lèi)帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在記帳憑證匯管理費(fèi)用明細(xì)科目總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
(一)記帳須根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算制造費(fèi)用明細(xì)科目要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以管理費(fèi)用的明細(xì)科目合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時(shí)用鋼待攤費(fèi)用明細(xì)科目筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化管理費(fèi)用明細(xì)科目或使用代號(hào)。
(四)會(huì)計(jì)分錄銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)制造費(fèi)用明細(xì)科目濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。
(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。
(六)每一筆帳須記明營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要管理費(fèi)用的明細(xì)科目不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃√號(hào)。
(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)待攤費(fèi)用明細(xì)科目劃斜紅線注銷(xiāo)。
(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目制記帳憑證。記帳憑證或帳簿管理費(fèi)用明細(xì)科目上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目數(shù)字正中劃紅線，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫(xiě)在制造費(fèi)用明細(xì)科目應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、管理費(fèi)用的明細(xì)科目借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和待攤費(fèi)用明細(xì)科目借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更管理費(fèi)用明細(xì)科目原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和待攤費(fèi)用明細(xì)科目借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。
(九)紅字沖帳除了營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下管理費(fèi)用的明細(xì)科目列事項(xiàng)：
1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目而發(fā)生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生待攤費(fèi)用明細(xì)科目額需要保持一個(gè)方向；
4.其它必須沖銷(xiāo)原銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目記數(shù)字的事項(xiàng)。
(十)各帳戶在一張帳研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)管理費(fèi)用明細(xì)科目出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄承前頁(yè)
(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明本月合計(jì)、本制造費(fèi)用明細(xì)科目季合計(jì)和本年合計(jì)的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下管理費(fèi)用的明細(xì)科目端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)轉(zhuǎn)。不需要加計(jì)發(fā)待攤費(fèi)用明細(xì)科目生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目額下端劃單紅線，在年度余額下研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目端劃雙紅線。
(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明管理費(fèi)用明細(xì)科目細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。 (十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注制造費(fèi)用明細(xì)科目明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目下面注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包管理費(fèi)用的明細(xì)科目括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。
(一)結(jié)帳是結(jié)待攤費(fèi)用明細(xì)科目算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：
1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證管理費(fèi)用明細(xì)科目記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷(xiāo)提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)記制造費(fèi)用明細(xì)科目帳規(guī)則的第11點(diǎn)。
(二)對(duì)帳是為營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：
1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類(lèi)帳以及現(xiàn)金和銀行存款日管理費(fèi)用的明細(xì)科目記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記待攤費(fèi)用明細(xì)科目錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。 2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶期末余額銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目與各明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類(lèi)帳期末余額與財(cái)管理費(fèi)用明細(xì)科目產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對(duì)等。 3.帳實(shí)核對(duì)分兩類(lèi)：第一類(lèi)現(xiàn)金日記帳銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類(lèi)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)帳帳制造費(fèi)用明細(xì)科目面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。
第一條 為加強(qiáng)公司貨幣資金管理費(fèi)用的明細(xì)科目的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實(shí)現(xiàn)貨幣資金財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目的統(tǒng)一管理，特制定本制度。
第二條 本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有待攤費(fèi)用明細(xì)科目的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條 本規(guī)定適用于公司及銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目所屬各實(shí)體、部門(mén)。
第四條 各實(shí)體負(fù)責(zé)人對(duì)本實(shí)體研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。
第五條 公司貨幣資金支出管理費(fèi)用明細(xì)科目必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不允許支付。實(shí)體貨幣資金經(jīng)公司總銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目經(jīng)理授權(quán)實(shí)體總經(jīng)理，經(jīng)實(shí)體總經(jīng)理批準(zhǔn)，在授權(quán)范圍內(nèi)可支付。
第六條 公司按以下程序辦理財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
（一）申請(qǐng)：公司制造費(fèi)用明細(xì)科目部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前填寫(xiě)借款單，注明借款事由營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明。
（二） 審批：由公司總經(jīng)管理費(fèi)用的明細(xì)科目理或其授權(quán)人審批。
（三） 復(fù)核：由公司財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。
（四） 辦理支付：出納員根據(jù)審待攤費(fèi)用明細(xì)科目核無(wú)誤的借款單辦理支付，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目銀行存款日記賬。
（一）、現(xiàn)金的研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目使用范圍：
3、 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)管理費(fèi)用明細(xì)科目家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；
4、 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目及其他物資的價(jià)款；
5、 出差人員必須隨財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目身攜帶的差旅費(fèi)；
6、 1000元以下的零星支出；
7、 中國(guó)人民銀行同意的制造費(fèi)用明細(xì)科目其他必要的現(xiàn)金支出。
庫(kù)存現(xiàn)金是為保證營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存管理費(fèi)用的明細(xì)科目的現(xiàn)金的最高數(shù)額。根據(jù)公司的具體情況各店核定財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目的庫(kù)存現(xiàn)金最高限額如下：
各店財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)待攤費(fèi)用明細(xì)科目格執(zhí)行此規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部將不銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目定期進(jìn)行抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對(duì)店總、駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。
（三）現(xiàn)金支管理費(fèi)用明細(xì)科目出的規(guī)定
1、公司采購(gòu)部正常銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目的市內(nèi)原材料采購(gòu)，借支現(xiàn)金在財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目20000元以下的，部門(mén)經(jīng)理簽字后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理和財(cái)制造費(fèi)用明細(xì)科目務(wù)經(jīng)理簽字辦理；市外原材料采購(gòu)30000元營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目以?xún)?nèi)簽批手續(xù)相同，超此標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)簽批。
2、采購(gòu)部除以管理費(fèi)用的明細(xì)科目上現(xiàn)金采購(gòu)?fù)?，其他物品采?gòu)借款財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目一律不得超過(guò)1000元。
3、其他部門(mén)及各店的待攤費(fèi)用明細(xì)科目零星開(kāi)支需預(yù)支現(xiàn)金，500元以?xún)?nèi)的由部門(mén)負(fù)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目責(zé)人或店總批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理；500—2000元增加公研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目司總經(jīng)理的簽批；超2000元需報(bào)請(qǐng)管理費(fèi)用明細(xì)科目董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目辦理必要的沖銷(xiāo)入帳手續(xù)，五天內(nèi)不報(bào)銷(xiāo)者，每推遲一天罰款50元。
4、借款出差的財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目人員回公司后，五天內(nèi)（以返城車(chē)票時(shí)間為制造費(fèi)用明細(xì)科目準(zhǔn)）應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，每推遲一天罰款50元，經(jīng)辦人若有欠款，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目月的工資中扣回。
5、前次借款管理費(fèi)用的明細(xì)科目無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再次借款。
6、本公司職工非經(jīng)董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)從財(cái)務(wù)上借款，否則給予店總、出納和駐待攤費(fèi)用明細(xì)科目店會(huì)計(jì)主管各100元的罰款。
（四）現(xiàn)金管理銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目的其他規(guī)定
1、 各店?duì)I業(yè)收入應(yīng)當(dāng)研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目日送存開(kāi)戶銀行，需向公司報(bào)帳的單位，于每周二、周五管理費(fèi)用明細(xì)科目向公司報(bào)帳一次,每拖延一天，分別對(duì)店總及駐店銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目負(fù)責(zé)人罰款50元。
2、 各出納不得以白條抵庫(kù)，不得私借公款，違者每次對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目其罰款100元。對(duì)各種臨時(shí)性借款應(yīng)在制造費(fèi)用明細(xì)科目規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)清理，對(duì)超過(guò)6天（含6天）的臨營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目時(shí)借款每項(xiàng)每天罰款20元。
3、 任何人借款必須填制公司管理費(fèi)用的明細(xì)科目統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門(mén)經(jīng)理簽批，同時(shí)簽批人為擔(dān)保人，有協(xié)助財(cái)務(wù)部執(zhí)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目行規(guī)定的義務(wù)，如經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)間待攤費(fèi)用明細(xì)科目?jī)?nèi)未完成報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，部門(mén)經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，每次罰款20元。
4、 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目少抽盤(pán)現(xiàn)金2—3次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，并做出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告于次月的2號(hào)之研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目前上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各店總，違者將對(duì)其罰管理費(fèi)用明細(xì)科目款50—100元。
第八條 銀行存款管理規(guī)定
（一）按照《銀行帳戶管理銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目辦法》的規(guī)定開(kāi)立銀行帳戶。
（二）對(duì)于1000元以上的財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。
（三）為確保銀制造費(fèi)用明細(xì)科目行存款的安全，支票和印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管支營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，主管會(huì)計(jì)保管私人印鑒。
（四）銀行存款管理費(fèi)用的明細(xì)科目要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，不準(zhǔn)開(kāi)空頭支票，每開(kāi)出一次空頭支票，將對(duì)出納人員罰款50元。
（五）為準(zhǔn)確掌握銀財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目行存款的實(shí)際余額，出納人員應(yīng)及時(shí)地進(jìn)行帳待攤費(fèi)用明細(xì)科目證、帳帳及帳單的核對(duì)。
（六）月末各主管會(huì)計(jì)應(yīng)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要落實(shí)其真實(shí)性，對(duì)于調(diào)節(jié)不符款項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目應(yīng)及時(shí)查找原因，并于次月的6日前將銀行余管理費(fèi)用明細(xì)科目額調(diào)節(jié)表上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，每拖延一天罰款50元。
商品物資材料待攤費(fèi)用明細(xì)科目管理辦法
第一條 為加強(qiáng)對(duì)商品物財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目資材料的管理，做到賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，加強(qiáng)成本控制，特制定本辦法。
第二條 公司對(duì)所有經(jīng)營(yíng)的存制造費(fèi)用明細(xì)科目貨一律實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實(shí)體統(tǒng)一到公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目總庫(kù)領(lǐng)用的制度，價(jià)格核算上實(shí)管理費(fèi)用的明細(xì)科目行隨行就市。原則上長(zhǎng)途采購(gòu)的原材料采購(gòu)成本由公財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目司采購(gòu)部制單員重新核定后撥入實(shí)體，商品價(jià)格原則上由公司采購(gòu)部在原采待攤費(fèi)用明細(xì)科目購(gòu)成本的基礎(chǔ)上加價(jià)5%后撥入各實(shí)體。
第三條 物料及庫(kù)存商品的盤(pán)點(diǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目：月末（25日）結(jié)賬前，由各倉(cāng)庫(kù)保管員、廚房研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目核算員對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并寫(xiě)出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)，對(duì)出現(xiàn)的賬實(shí)管理費(fèi)用明細(xì)科目不一致現(xiàn)象，要查找原因，當(dāng)月處理完畢。
第四條 燃料盤(pán)點(diǎn)：月末銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目（25日）結(jié)賬前，由各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)、保管及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目使用部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)估算盤(pán)點(diǎn)。
第五條 水電表計(jì)量：月末制造費(fèi)用明細(xì)科目（25日）結(jié)賬前，由工程部負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目抄各水電表數(shù)，并將結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。
第六條 原材料管理規(guī)定：
（一） 領(lǐng)用：各實(shí)體在管理費(fèi)用的明細(xì)科目領(lǐng)用原材料時(shí)，必須做到數(shù)量準(zhǔn)確，價(jià)格能隨貨同行，各實(shí)體原材料保管員、廚房財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目人員驗(yàn)收時(shí)必須核對(duì)數(shù)量，對(duì)出現(xiàn)的誤差及時(shí)更正，并當(dāng)場(chǎng)簽字認(rèn)可，不準(zhǔn)代簽。
（二） 庫(kù)存：公司采購(gòu)部倉(cāng)待攤費(fèi)用明細(xì)科目庫(kù)和各實(shí)體的原材料，每月末結(jié)賬前必須銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目進(jìn)行一次清庫(kù)盤(pán)點(diǎn)，所有原材料都研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目要過(guò)稱(chēng)計(jì)量。對(duì)冷庫(kù)內(nèi)原材料要清管理費(fèi)用明細(xì)科目理到庫(kù)外進(jìn)行過(guò)稱(chēng)。公司采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證盤(pán)點(diǎn)表的真實(shí)正確，并與財(cái)務(wù)賬面核對(duì)。如出現(xiàn)積壓的原材銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目料直接記入成本，而不再作為庫(kù)存。
（三） 廚房各班組廚師長(zhǎng)每周六晚和每月25日晚營(yíng)業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目結(jié)束后要安排人對(duì)本班組現(xiàn)存原材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)所有原材料都研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目要過(guò)稱(chēng)計(jì)量，盤(pán)點(diǎn)時(shí)由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)。確保盤(pán)點(diǎn)正確。
（四） 廚房經(jīng)理和廚師長(zhǎng)要做營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目好原材料的日常監(jiān)督，對(duì)冷庫(kù)、廚房?jī)?nèi)部倉(cāng)庫(kù)管理費(fèi)用的明細(xì)科目的鑰匙要明確責(zé)任人，對(duì)出現(xiàn)的損失、變財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目質(zhì)由責(zé)任人賠償，分管管理人員待攤費(fèi)用明細(xì)科目負(fù)連帶責(zé)任。
（五） 高檔原材料從總庫(kù)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類(lèi)要由保管研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經(jīng)過(guò)膳管理費(fèi)用明細(xì)科目食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報(bào)實(shí)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目體財(cái)務(wù)存檔管理。
（六） 海鮮池養(yǎng)殖員對(duì)貴財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目重海鮮要建賬管理，及時(shí)登記收發(fā)記錄，收貨時(shí)要有廚房經(jīng)制造費(fèi)用明細(xì)科目理或廚師長(zhǎng)簽字，發(fā)出數(shù)量及時(shí)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目辦理簽字手續(xù)，做到日清月結(jié)。對(duì)出現(xiàn)的海鮮死亡及管理費(fèi)用的明細(xì)科目時(shí)冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)盈虧，各店海鮮池每月允許待攤費(fèi)用明細(xì)科目有500元的合理?yè)p耗，超過(guò)合理?yè)p耗銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目要追究責(zé)任。
（七） 各實(shí)體財(cái)務(wù)在核算周、月飲食成本研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目率時(shí)必須根據(jù)真實(shí)的原材料盤(pán)點(diǎn)表，不能隨意變更管理費(fèi)用明細(xì)科目、弄虛作假，對(duì)違反規(guī)定嚴(yán)肅處理。
（八） 各實(shí)體膳食經(jīng)理、廚師長(zhǎng)、主配和保銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目管人員要學(xué)習(xí)成本控制的相關(guān)知識(shí)，做好成本預(yù)算并認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。
第七條 商品管理規(guī)定：
（一） 公司商品實(shí)行制造費(fèi)用明細(xì)科目協(xié)議采購(gòu)制度，對(duì)沒(méi)有采購(gòu)協(xié)議的商品營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目各實(shí)體一律不準(zhǔn)銷(xiāo)售。同時(shí)對(duì)兩個(gè)月管理費(fèi)用的明細(xì)科目?jī)?nèi)滯銷(xiāo)的商品，將不再銷(xiāo)售。由采購(gòu)部每月負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各實(shí)體滯銷(xiāo)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目商品的種類(lèi)、數(shù)量、金額及供應(yīng)商，并通過(guò)財(cái)務(wù)部上待攤費(fèi)用明細(xì)科目報(bào)公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目批準(zhǔn)退貨后，由采購(gòu)部商品保管員負(fù)責(zé)在10研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目日內(nèi)聯(lián)系客戶給予全部清退。
（二） 商品盤(pán)點(diǎn)：公司總庫(kù)由公管理費(fèi)用明細(xì)科目司資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月監(jiān)盤(pán)一次；各實(shí)體倉(cāng)庫(kù)每月由銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)，對(duì)庫(kù)房?jī)?nèi)出現(xiàn)因商品財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目過(guò)期而造成的損失，由該保管員負(fù)責(zé)賠制造費(fèi)用明細(xì)科目?jī)敳⒆鲞`紀(jì)處理；吧臺(tái)在售商品由財(cái)務(wù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目稽核員不定期抽查，各商品員要對(duì)所保管商管理費(fèi)用的明細(xì)科目品的保質(zhì)期及時(shí)檢查，因個(gè)人原因而超財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目過(guò)保質(zhì)期的商品，由該商品員負(fù)責(zé)賠償。
（三） 商品促銷(xiāo)：各實(shí)體按公司統(tǒng)待攤費(fèi)用明細(xì)科目一規(guī)定的商品銷(xiāo)售政策推銷(xiāo)。各實(shí)體吧臺(tái)商品員及服務(wù)人員銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目不允許擅自為客戶推銷(xiāo)商品，更不允許接受客研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目戶贈(zèng)送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對(duì)商品保管員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理費(fèi)用明細(xì)科目人及其他當(dāng)事人嚴(yán)肅處罰。
（四） 商品外借：各實(shí)體庫(kù)房、吧臺(tái)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目一律不準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部員工外借商品，購(gòu)買(mǎi)可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準(zhǔn)還商品。對(duì)于因外借商品財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或制造費(fèi)用明細(xì)科目收銀員全部負(fù)責(zé)。吧臺(tái)之間因貨源營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員管理費(fèi)用的明細(xì)科目辦理調(diào)撥手續(xù)。 附四：
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目司應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法：
第二條 簽字掛賬規(guī)定。
〔一）各單位待攤費(fèi)用明細(xì)科目若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目并上報(bào)公司總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損管理費(fèi)用明細(xì)科目失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。
（二）簽字掛賬協(xié)議銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目必須明確簽字人員，并預(yù)留簽字人財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)利義務(wù)。
（三）小型企業(yè)、新辦制造費(fèi)用明細(xì)科目企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目(一)條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。實(shí)體財(cái)務(wù)要以書(shū)面的形式將擬停止管理費(fèi)用的明細(xì)科目掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目部及時(shí)通知到各實(shí)體，各實(shí)體接到通知后以書(shū)面待攤費(fèi)用明細(xì)科目形式即時(shí)通知各消費(fèi)吧臺(tái)，對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目失由各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償，并做違紀(jì)處理。
（四）小型機(jī)關(guān)、管理費(fèi)用明細(xì)科目行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實(shí)體要按以上程序上報(bào)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目施同第（一）條。
（五）個(gè)人一律制造費(fèi)用明細(xì)科目不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，有特殊情況，關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目掛帳（無(wú)掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理）以上管理費(fèi)用的明細(xì)科目管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳，掛帳總額不財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目得超過(guò)5000元，并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收，其他人無(wú)權(quán)擔(dān)保掛帳。
第三條 應(yīng)收賬款的催收
（一） 應(yīng)收賬款由各待攤費(fèi)用明細(xì)科目實(shí)體負(fù)責(zé)催收，實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目收賬款負(fù)總的責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目排催收人員。
（二） 一個(gè)單位同時(shí)在管理費(fèi)用明細(xì)科目幾個(gè)實(shí)體掛賬的，由掛賬金額大銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目的實(shí)體催收。
（三） 催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每?jī)韶?cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目個(gè)月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單制造費(fèi)用明細(xì)科目位掛賬超過(guò)5000元時(shí)，本次即要催收。
（四） 催收人員應(yīng)做好詳營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目細(xì)的催收情況記錄，收回的款項(xiàng)做好標(biāo)記，并在回單位后與出納管理費(fèi)用的明細(xì)科目員辦好款項(xiàng)交接手續(xù)，未能收回的款項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目要詳細(xì)注明原因，經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)待攤費(fèi)用明細(xì)科目計(jì)今后無(wú)法收回的款項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時(shí)做出相應(yīng)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目的賬務(wù)處理。
（五） 催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目的重要依據(jù)之一。
（六） 如果結(jié)算方式管理費(fèi)用明細(xì)科目使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目人員自行催要，時(shí)間定為10天，10天后重新轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目作外欠帳管理。
第四條 應(yīng)收帳款賬單及制造費(fèi)用明細(xì)科目傳遞的管理
（一）各吧臺(tái)核算員對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位管理費(fèi)用的明細(xì)科目是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目議規(guī)定的人員，字跡是否屬實(shí)、清楚，金額是否正確。若簽字賬單存待攤費(fèi)用明細(xì)科目在上述問(wèn)題，款項(xiàng)由該核算銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目員負(fù)責(zé)收回，無(wú)法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。
（二）各實(shí)體研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目往來(lái)帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合規(guī)性、管理費(fèi)用明細(xì)科目真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單存在銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來(lái)賬款會(huì)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過(guò)失處理。
（三）各實(shí)體往來(lái)帳款會(huì)計(jì)于每月29日上午10點(diǎn)前把當(dāng)月的應(yīng)制造費(fèi)用明細(xì)科目收帳款明細(xì)表（與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對(duì)無(wú)誤后，以表格形式打印一式兩份營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目）報(bào)公司往來(lái)帳款會(huì)計(jì)處；待匯總后上報(bào)總經(jīng)理。
（四）吧臺(tái)之間帳單傳遞：當(dāng)班管理費(fèi)用的明細(xì)科目收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目時(shí)造成漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠待攤費(fèi)用明細(xì)科目?jī)敳⒆鬟`紀(jì)處理。
（五）往來(lái)財(cái)款會(huì)計(jì)審銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀管理費(fèi)用明細(xì)科目員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
（六）公司財(cái)務(wù)部要每?jī)蓚€(gè)月對(duì)各實(shí)體簽銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目字掛賬的單位消費(fèi)、結(jié)算進(jìn)行一次評(píng)估，并將評(píng)估情況匯總到每財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目月的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告中，作為經(jīng)營(yíng)分析會(huì)的一個(gè)制造費(fèi)用明細(xì)科目重要問(wèn)題進(jìn)行集體討論，從而決定是否允許以營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目后繼續(xù)簽字掛賬消費(fèi)。
應(yīng)付帳款控制管理費(fèi)用的明細(xì)科目管理辦法
（一）采購(gòu)員根據(jù)所購(gòu)物品(原材料、財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目物料用品、庫(kù)存商品等)填寫(xiě)購(gòu)貨單，倉(cāng)庫(kù)或廚房保管員（核算員待攤費(fèi)用明細(xì)科目）驗(yàn)收入庫(kù)后制出驗(yàn)收單，驗(yàn)收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購(gòu)采購(gòu)部研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目門(mén)負(fù)責(zé)人審核、簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理簽字管理費(fèi)用明細(xì)科目后由主管會(huì)計(jì)傳采購(gòu)部?jī)陕?lián)，一聯(lián)由采購(gòu)部留存，另一聯(lián)由采購(gòu)員交客戶，第四聯(lián)驗(yàn)收單交往銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目來(lái)款會(huì)計(jì)處掛帳。
（二）往來(lái)帳款會(huì)計(jì)將交來(lái)的財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目原材料、物料和商品驗(yàn)收單，及時(shí)作憑證掛帳。
（三）往來(lái)款會(huì)計(jì)監(jiān)督制造費(fèi)用明細(xì)科目購(gòu)貨單與驗(yàn)收單一致，對(duì)于未能及時(shí)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目結(jié)算的客戶，往來(lái)款會(huì)計(jì)應(yīng)在月末將管理費(fèi)用的明細(xì)科目有關(guān)單據(jù)暫估價(jià)入賬，待有關(guān)手續(xù)到位財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目后再調(diào)整賬目。
（一）往來(lái)帳款待攤費(fèi)用明細(xì)科目會(huì)計(jì)應(yīng)熟悉客戶，隨時(shí)掌握客戶余額。
（二）每季必須與銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目全部客戶對(duì)帳一次，對(duì)于進(jìn)貨次數(shù)較多研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目的每月對(duì)賬一次，對(duì)不符者一定要查管理費(fèi)用明細(xì)科目出原因進(jìn)行調(diào)整。
（三）往來(lái)賬銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目歡會(huì)計(jì)在每月 日前記賬完畢，15日前與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)，月末余額一致。
（一）每周星期財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目五對(duì)外結(jié)算付款，每周四上午10：00前制制造費(fèi)用明細(xì)科目出客戶欠款金額一覽表，報(bào)總經(jīng)理批示。
（二）根據(jù)總經(jīng)理批示，制出允付賬款一覽表，由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，轉(zhuǎn)出納處據(jù)以付款。
（三）付款完畢營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目后制付款明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理，并根據(jù)付款單管理費(fèi)用的明細(xì)科目做記賬憑證。
第一條 為加強(qiáng)對(duì)固定資財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目產(chǎn)的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。
第二條 固定資產(chǎn)是指公司待攤費(fèi)用明細(xì)科目使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值超過(guò)1000元的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
第三條 固定資產(chǎn)按直線研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目法每月計(jì)提折舊，計(jì)提折舊時(shí)預(yù)管理費(fèi)用明細(xì)科目留5%的殘值。
第四條 固定資產(chǎn)的分類(lèi)劃分銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目標(biāo)準(zhǔn)及折舊年限：
（一）房屋及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目建筑物分類(lèi)
營(yíng)業(yè)用房 30年 非營(yíng)業(yè)用房 35年 簡(jiǎn)易房 5年
注：非營(yíng)業(yè)用房指不與營(yíng)業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿制造費(fèi)用明細(xì)科目舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。
包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車(chē)場(chǎng)、園林設(shè)施營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場(chǎng)、高爾夫球場(chǎng)等。建筑物折舊年限管理費(fèi)用的明細(xì)科目統(tǒng)一規(guī)定為15年。
l、供電系統(tǒng)設(shè)備 15年 包括：變壓器、高低壓開(kāi)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目關(guān)拒、發(fā)電機(jī)、充電機(jī)等。
2、供熱系統(tǒng)設(shè)備 11年 包括：熱水鍋爐、熱氣待攤費(fèi)用明細(xì)科目鍋爐、烤爐、管道等。
3、小鍋爐 5年 4、中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備 10年 包括：制冷機(jī)（銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目組）、冷卻塔等。
5、通訊設(shè)備 5年 其中內(nèi)部呼叫器、手機(jī) 3年 6、洗滌設(shè)備 5年 包括：洗衣機(jī)、干（研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目濕）洗機(jī)、平燙機(jī)等。
7、維修設(shè)備 10年 8、廚房機(jī)具設(shè)備 5年 包括：冰箱、冷柜、洗碗管理費(fèi)用明細(xì)科目機(jī)、餃于機(jī)、和面機(jī)等。
9、電子計(jì)算銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目機(jī)系統(tǒng)設(shè)備 6年 包括：計(jì)算機(jī)、終端財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目收款機(jī)（帶電腦）等。
11、相片沖印設(shè)備 8年
12、復(fù)印、打字設(shè)備 3年
13、其他機(jī)器設(shè)備 10年
（三）交通運(yùn)制造費(fèi)用明細(xì)科目輸工具分類(lèi)
1、大型客車(chē)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目（33座以上） 8年 30萬(wàn)公里
2、中型客車(chē)管理費(fèi)用的明細(xì)科目（32座以下） 8年 30萬(wàn)公里
3、小轎車(chē) 5年 20萬(wàn)公里
4、行李車(chē) 7年 30萬(wàn)公里
5、貨車(chē) 12年 50萬(wàn)公里
6、摩托車(chē) 5年 5萬(wàn)公里
1、營(yíng)業(yè)用家具 5—10年 包括：床、沙發(fā)、寫(xiě)字臺(tái)、會(huì)議桌、餐桌、財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目櫥柜、柜臺(tái)、貨架、美容設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備等。
3、化纖地毯 3年 （六）電器及影待攤費(fèi)用明細(xì)科目視設(shè)備分類(lèi)
1、閉路電視播放設(shè)備 10年
3、電視機(jī) 5年 4、電冰箱 5年
7、照相機(jī) 10年 8、其他電器設(shè)備 5年
（七）文體誤銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目樂(lè)設(shè)備分類(lèi) 1、高級(jí)樂(lè)器 10年 包括：鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目、電子琴、高級(jí)管弦樂(lè)器等。
2、游樂(lè)場(chǎng)設(shè)備 5年 3、健身房設(shè)備 5年
（八）其他設(shè)備分類(lèi) 1、工藝擺設(shè) 10年 包括，高級(jí)屏風(fēng)、高管理費(fèi)用明細(xì)科目級(jí)工藝品
第五條 固定資產(chǎn)的購(gòu)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目置與驗(yàn)收
（一） 固定資產(chǎn)由公司工財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目程部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)置，購(gòu)置前須填寫(xiě)“固定制造費(fèi)用明細(xì)科目資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。
（二） 低值易耗品購(gòu)入后，統(tǒng)一由使用部營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)管理費(fèi)用的明細(xì)科目的類(lèi)別、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等，看是否與購(gòu)置財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目申請(qǐng)單一致。
（三） 固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)待攤費(fèi)用明細(xì)科目收核對(duì)無(wú)誤后，驗(yàn)收人員在驗(yàn)銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目收單上簽字，并交使用部門(mén)研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目負(fù)責(zé)人簽字。驗(yàn)收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門(mén)留存，并據(jù)以填寫(xiě)本部管理費(fèi)用明細(xì)科目門(mén)的資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實(shí)體財(cái)務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)為公司財(cái)務(wù)聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
（四） 使用部門(mén)驗(yàn)收固定資后，由財(cái)務(wù)部門(mén)與使用部門(mén)及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目時(shí)簽定財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書(shū)。
第六條 固定資產(chǎn)的賬簿設(shè)置（一）公司和制造費(fèi)用明細(xì)科目實(shí)體主管會(huì)計(jì)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬；資產(chǎn)會(huì)計(jì)按類(lèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目別設(shè)置明細(xì)賬，按類(lèi)別、品名、購(gòu)管理費(fèi)用的明細(xì)科目入時(shí)間設(shè)置臺(tái)賬。臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)登記固定資產(chǎn)品名、原值財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目、折舊年限、殘值、已提折舊等內(nèi)容。
（二）使用部門(mén)建待攤費(fèi)用明細(xì)科目立部門(mén)資產(chǎn)清單，并按使用管理人建銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目立固定資產(chǎn)卡片，管理責(zé)任明確到人。
第七條 固定資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目?jī)?nèi)部調(diào)撥
公司內(nèi)部實(shí)體之間的管理費(fèi)用明細(xì)科目固定資產(chǎn)相互調(diào)撥，必須經(jīng)過(guò)部門(mén)辦銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目理如下調(diào)撥手續(xù)。
（一）由使用部門(mén)一式四份填財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目制‘固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，由公司財(cái)務(wù)、實(shí)體財(cái)務(wù)、制造費(fèi)用明細(xì)科目調(diào)出、調(diào)入部門(mén)各一份•
（二）固定資產(chǎn)調(diào)出營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目、調(diào)入部門(mén)負(fù)責(zé)人，核算員在調(diào)撥單上簽字。
（三）財(cái)務(wù)部有關(guān)人管理費(fèi)用的明細(xì)科目員在調(diào)撥單上簽章。
（四）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目入部門(mén)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。
（五）財(cái)務(wù)及調(diào)入、調(diào)出部門(mén)待攤費(fèi)用明細(xì)科目分別變更固定資產(chǎn)管理責(zé)任書(shū)。
第八條 固定資產(chǎn)出售 公司出售固定資產(chǎn)，必須辦理如銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目下手續(xù)：
（一）公司財(cái)務(wù)與使用部門(mén)共同填寫(xiě)“固研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷(xiāo)售審批單”說(shuō)明轉(zhuǎn)讓的原因，建議價(jià)格及固定資產(chǎn)的原值、管理費(fèi)用明細(xì)科目?jī)糁?、已使用年限等?xiàng)內(nèi)容。
（二）由工程部有關(guān)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目技術(shù)人員簽署意見(jiàn)。
（三）總經(jīng)理財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目簽署審批意見(jiàn)。
未經(jīng)上述程序，一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。
第九條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢
（一）固定資產(chǎn)報(bào)廢首先由使用部門(mén)或制造費(fèi)用明細(xì)科目保管部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單”，列明固定資產(chǎn)的報(bào)廢原因及固定營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目資產(chǎn)的原值、凈值等基本情況。
（二）工程部經(jīng)理或有管理費(fèi)用的明細(xì)科目關(guān)技術(shù)人員簽署意見(jiàn)。
（四）經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目廢的固定資產(chǎn)，有殘余價(jià)值一律轉(zhuǎn)入廢待攤費(fèi)用明細(xì)科目料倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行實(shí)物管理。
（五）同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)將批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)的固定資產(chǎn)職能管理研發(fā)費(fèi)用明細(xì)科目部門(mén)同時(shí)在有關(guān)帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。
第十條 固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)
（一）固定資產(chǎn)清查的組織和方法：應(yīng)由管理費(fèi)用明細(xì)科目財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)、工程部一塊進(jìn)行。每季應(yīng)對(duì)帳目核對(duì)一次，每年年終決算前對(duì)所有的固定資產(chǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)科目采用“實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法”清查盤(pán)點(diǎn)一次。
（二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目毀損的固定資產(chǎn)，各部門(mén)無(wú)權(quán)自行處理。必須認(rèn)真查明原因，寫(xiě)出處理意見(jiàn)；編制固定資產(chǎn)盤(pán)制造費(fèi)用明細(xì)科目盈（虧）報(bào)告表，及時(shí)報(bào)總經(jīng)理批營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目準(zhǔn)后才能處理。
（三）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按照重置完全價(jià)值管理費(fèi)用的明細(xì)科目減去估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)和除累計(jì)折舊，變價(jià)收人過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目損后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
（四）季末盤(pán)點(diǎn)：每季末由實(shí)體財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)和公司財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)要親自待攤費(fèi)用明細(xì)科目到各部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)并辦理財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書(shū)的簽字手續(xù)。
年 月 日 單位名稱(chēng)： 部門(mén)： 資產(chǎn)類(lèi)別 備注
資產(chǎn)名稱(chēng) 設(shè)備編號(hào) 單價(jià) 數(shù)量 金額 始用日期 折舊年限
資產(chǎn)會(huì)計(jì)： 部門(mén)負(fù)責(zé)人： 責(zé)任人：
（反面） 其他內(nèi)容 盤(pán)點(diǎn)記錄 季度 符號(hào) 簽字
內(nèi)容：在我保管使銷(xiāo)售費(fèi)用的明細(xì)科目用期間保證做到： 三季度
１、按保養(yǎng)計(jì)謊蟹⒎延妹饗縛頗慨進(jìn)行保養(yǎng)； ２、按時(shí)上交盤(pán)點(diǎn)表，并在工作變動(dòng)時(shí)管理費(fèi)用明細(xì)科目辦理交接手續(xù)； ３、保證資產(chǎn)迪
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