有關(guān)于擬上市公司審計(jì)報(bào)告

需由證券從業(yè)資格會(huì)計(jì)師審計(jì)問(wèn)題

一、擬上市企業(yè)整體變更時(shí)，審計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須具有證券從業(yè)資格

關(guān)于擬發(fā)行股票公司聘用審計(jì)機(jī)構(gòu)等問(wèn)題的通知

證監(jiān)發(fā)行字［2000］131號(hào)

各擬發(fā)行股票公司：

為推進(jìn)股票發(fā)行機(jī)制的市場(chǎng)化，規(guī)范擬發(fā)行股票公司的驗(yàn)資、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及信息披露工作，根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)股票發(fā)行核準(zhǔn)程序》和《股票發(fā)行上市輔導(dǎo)工作暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：

今后擬申請(qǐng)發(fā)行股票的公司，設(shè)立時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)有證券從業(yè)資格許可證的中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)等業(yè)務(wù)。若設(shè)立時(shí)聘請(qǐng)沒(méi)有證券從業(yè)資格許可證的中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)上述業(yè)務(wù)的，應(yīng)在股份公司運(yùn)行滿三年后才能提出發(fā)行申請(qǐng)，在申請(qǐng)發(fā)行股票前須另聘有證券從業(yè)資格許可證的中介機(jī)構(gòu)復(fù)核并出具專(zhuān)業(yè)報(bào)告。

二、擬上市公司的大股東審計(jì)報(bào)告必須由具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)所出具？

★我們要求擬上市公司大股東提供審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)問(wèn)大股東的審計(jì)報(bào)告是否可以由非具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具？

★反正我是沒(méi)找到相關(guān)規(guī)定。我做過(guò)的幾個(gè)項(xiàng)目中大股東的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有由有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)所審計(jì)，預(yù)審員也沒(méi)有提出什么問(wèn)題。

★沒(méi)有法規(guī)要求，從經(jīng)驗(yàn)上沒(méi)有證券資格的審計(jì)報(bào)告都是可以接受的。

★對(duì)擬上市公司好像沒(méi)有相關(guān)規(guī)定，但是對(duì)于上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人必須提供最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度具有證券、期貨從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

三、評(píng)估驗(yàn)資的復(fù)核

保薦人培訓(xùn)要求：

★對(duì)于評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告的復(fù)核：歷史上可能有些出具評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)無(wú)證券從業(yè)資格，需有資格機(jī)構(gòu)復(fù)核。

★3年內(nèi)涉及資本項(xiàng)目變動(dòng)（增資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等）：所有驗(yàn)資/評(píng)估都要復(fù)核；與日常業(yè)務(wù)相關(guān)的評(píng)估可不復(fù)核（如僅購(gòu)買(mǎi)某些生產(chǎn)設(shè)備）。

★3年外原則上可以不復(fù)核：但若3年以外，有重大影響的報(bào)告也要復(fù)核（如涉及股份公司設(shè)立等資本變動(dòng)）。

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