愛華網(wǎng)財務(wù)管控從功能定位上來講（具體參見趙梅陽《功能定位，權(quán)責(zé)分明》），可以分為財務(wù)制度、財務(wù)人員、財務(wù)權(quán)限、審計監(jiān)察以及風(fēng)險內(nèi)控五大部分，本篇將從審計監(jiān)察上入手，進(jìn)行剖析。在本篇中，默認(rèn)為將各種集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成員分為一類、二類和三類。（具體參見趙梅陽《科學(xué)分類，動態(tài)評價》）
在財務(wù)管控中，審計監(jiān)察絕對是一把最能見血的劍，秋后算帳，當(dāng)然也有消滅在萌芽狀態(tài)的一些不良和違紀(jì)及違法行為。據(jù)筆者的經(jīng)驗(yàn)來看，民營企業(yè)在在這個隊(duì)伍一般與其他財務(wù)人員一樣多或者超過，或者冠以其他的名頭如巡視員、監(jiān)察組，或者以一些非常設(shè)的組織進(jìn)行；在國有企業(yè)，很多是被上面的（國資委或者大集團(tuán)公司）要求而設(shè)置了這么一個部門，人員也是很不齊全，開展的工作也是七零八落。監(jiān)察很多是紀(jì)檢的一些事情，很不客氣地說，很多集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)察部的人員，即使有些金融問題，財務(wù)問題，也很難看出來，他們能看出來的可能就是很多簡單的多報少報，違規(guī)操作，不按照流程辦事，貪污等顯性事實(shí)，可能與多年的工作習(xí)慣有關(guān)，而且筆者發(fā)現(xiàn)，大集團(tuán)企業(yè)的人員均很聰明，具有很高的智商，只不過在現(xiàn)有的環(huán)境中沒有必要去爭取罷了，正如沒有槍桿子頂著，人一般是不會拼命往前沖的一樣。
集團(tuán)企業(yè)監(jiān)察審計主要通過經(jīng)濟(jì)效益審計，專項(xiàng)審計來開展工作。首先是監(jiān)察審計部根據(jù)集團(tuán)企業(yè)審計計劃，編制審計方案報集團(tuán)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。在審計期間，被審計人及被審計單位提供自查報告并準(zhǔn)備有關(guān)資料迎接檢查。在具體操作中，監(jiān)查審計中心首先下達(dá)審計通知及審計方案，其次由被審計單位寫出自查報告并準(zhǔn)備有關(guān)資料，組織進(jìn)點(diǎn)并召開進(jìn)點(diǎn)會。監(jiān)察審計部組織實(shí)施審計，如選擇中介單位，由中介單位協(xié)助實(shí)施審計，戰(zhàn)略投資部和財務(wù)產(chǎn)權(quán)部提供配合。審計報告初稿由監(jiān)察審計部或中介單位撰寫，之后和被審計單位初步交換意見并核實(shí)修改報告及交換意見。審計完畢需要出具正式審計報告，并報集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，由集團(tuán)企業(yè)做出審計決定并根據(jù)需要下達(dá)審計意見書，再下發(fā)被審計單位執(zhí)行，根據(jù)需要酌情開展后續(xù)審計，并將審計資料整理歸檔。
集團(tuán)企業(yè)定期對下屬公司進(jìn)行法紀(jì)檢查，主要檢查各公司執(zhí)行國家法律、政策-愛華網(wǎng)-、公司章程、規(guī)章制度及董事會決定的情況，以及對董事會任命的職員進(jìn)行考察、監(jiān)督。監(jiān)察審計部會同綜合管理部對總經(jīng)理聘任的員工進(jìn)行監(jiān)督、考察。監(jiān)察審計部查處員工違法違紀(jì)問題時，各單位及接受調(diào)查的員工有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實(shí)在提供情況及材料。
對于審計監(jiān)察，中國更多的應(yīng)該向民營企業(yè)學(xué)習(xí)，雖然很多招數(shù)并不怎么規(guī)范，但是敏感性很強(qiáng)，從一點(diǎn)蛛絲馬跡就能看到問題，從細(xì)節(jié)中窺探事務(wù)的本原；應(yīng)該更多的向國際大公司學(xué)習(xí)，系統(tǒng)，規(guī)范，公私分明。對于審計監(jiān)察，筆者將持續(xù)進(jìn)行研究，特別是研究日本企業(yè)、歐洲企業(yè)等通行做法。愛華網(wǎng)本文地址 » http://www.klfzs.com/a/9101032201/82505.html
