財(cái)務(wù)制度總的原則是制度輸出，總體控制，按照總部的條條框框來(lái)辦事情；如果下屬企業(yè)沒(méi)有這么規(guī)法伏法，那么就由上面起草框架式主導(dǎo)意見(jiàn)，由下面來(lái)豐富，如果還不行的話，直接由下面來(lái)起草，總部來(lái)審批，如果還不給面子的話，那總部就淪落到備案的份了，如果備案都做不到?jīng)]，那么只有一條，處理掉，你是轉(zhuǎn)股還是破產(chǎn)或者其他的招數(shù)，自己去定，就像當(dāng)年招商局對(duì)待平安一樣，處理掉，當(dāng)然，平安后來(lái)成功成為中國(guó)保險(xiǎn)公司的翹楚,那又另當(dāng)別論了.

企業(yè)集團(tuán)在給予一定授權(quán)的原則下，依據(jù)國(guó)家規(guī)定、結(jié)合公司具體情況建立以企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)政策為基礎(chǔ)的統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，分類規(guī)范核算方法與程序，財(cái)務(wù)報(bào)告制度與分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等，在基于現(xiàn)有信息化的基礎(chǔ)上將下屬子公司的財(cái)務(wù)管理納入到統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管控體系中。（更多有關(guān)集團(tuán)管控的觀點(diǎn)，請(qǐng)關(guān)注愛(ài)維龍媒管理咨詢專家|集團(tuán)管控專家趙梅陽(yáng)《專家論壇》）

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，是集團(tuán)各層面在以財(cái)務(wù)權(quán)力和責(zé)任為核心的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則。主要包括：發(fā)票管理辦法、會(huì)計(jì)檔案管理辦法、勞務(wù)收入管理辦法、擔(dān)保管理辦法、會(huì)計(jì)報(bào)告管理辦法、資金集中管理辦法、貨幣資金管理辦法、貸款管理暫行辦法、成本費(fèi)用管理暫行辦法、預(yù)算管理暫行辦法、財(cái)務(wù)清查制度、會(huì)計(jì)電算化管理辦法、財(cái)務(wù)分析制度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理辦法、審計(jì)工作基本規(guī)定、審計(jì)工作程序、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法、審計(jì)檔案管理辦法、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法、招標(biāo)監(jiān)督管理辦法等50余項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。

另外，還有諸多需要完善，如借款審批程序、借款總量控制和負(fù)債比率控制政策，子公司對(duì)外投資立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度及財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度（事前、事中、事后）等。（更多有關(guān)集團(tuán)管控的觀點(diǎn)，請(qǐng)關(guān)注愛(ài)維龍媒管理咨詢專家|集團(tuán)管控專家趙梅陽(yáng)《專家論壇》）

企業(yè)集團(tuán)充分利用統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)軟件，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)基本功能：一是會(huì)計(jì)報(bào)表自動(dòng)生成與實(shí)時(shí)監(jiān)控，二是實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管控體系所涉的部分業(yè)務(wù)模塊制度可參照下表進(jìn)行對(duì)照完善。

作為財(cái)務(wù)制度，有很多現(xiàn)成的說(shuō)法，并不一定非要去創(chuàng)新不可，站在現(xiàn)成的制度肩上，可能勝過(guò)自己閉門(mén)造車的效果，因此弄財(cái)務(wù)制度之前，不妨先上搜索網(wǎng)站搜索，可能有意想不到的效果。作者系愛(ài)維龍媒愛(ài)維龍媒管理咨詢專家|集團(tuán)管控專家趙梅陽(yáng)。

趙梅陽(yáng)

集團(tuán)企業(yè)總部向子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)主管，代表集團(tuán)對(duì)下屬公司行使財(cái)務(wù)管理職能。集團(tuán)總部向一類企業(yè)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理，有效行使集團(tuán)企業(yè)作為控股股東的權(quán)利。這種方式可以強(qiáng)化了集團(tuán)公司的財(cái)權(quán)，密切了財(cái)務(wù)人員與集團(tuán)的利益關(guān)系，財(cái)務(wù)監(jiān)管職能得到落實(shí)；二是能把好財(cái)務(wù)人員進(jìn)人關(guān)，有利于集團(tuán)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的整體提高；三是有利于集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的調(diào)配和崗位輪換，優(yōu)化配置。（更多有關(guān)集團(tuán)管控的觀點(diǎn)，請(qǐng)關(guān)注愛(ài)維龍媒管理咨詢專家|集團(tuán)管控專家趙梅陽(yáng)《專家論壇》）對(duì)于二類企業(yè)，可以根據(jù)控股情況酌情委派，也可以根據(jù)不同情況由其他參股股東委派，但需得到集團(tuán)企業(yè)書(shū)面認(rèn)可。（更多有關(guān)集團(tuán)管控的觀點(diǎn)，請(qǐng)關(guān)注愛(ài)維龍媒管理咨詢專家|集團(tuán)管控專家趙梅陽(yáng)《專家論壇》）對(duì)于三類企業(yè)，集團(tuán)企業(yè)原則上不委派財(cái)務(wù)總監(jiān)與財(cái)務(wù)經(jīng)理，但是需要將財(cái)務(wù)人員在集團(tuán)總部備案。

財(cái)務(wù)委派人員的選拔與聘任，由集團(tuán)財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部提出委派人員選拔或招聘申請(qǐng)，綜合管理部組織選拔或招聘，確定初步人選，提出建議性意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，經(jīng)錄用的財(cái)務(wù)委派人員由集團(tuán)公司統(tǒng)一聘任，納入集團(tuán)公司人員編制，人事檔案、薪酬考核由集團(tuán)綜合管理部管理。

集團(tuán)總部委派人員管理

一、集團(tuán)企業(yè)總部向下屬子公司委派的的關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員（財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管），其人事關(guān)系與工資、福利待遇發(fā)放等均體現(xiàn)在集團(tuán)總部，保持子公司財(cái)務(wù)人員的相對(duì)獨(dú)立。

二、被委派人員系集團(tuán)總部財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部的編制人員，參與子公司的經(jīng)營(yíng)決策，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，并接受集團(tuán)總部的考評(píng)。（更多有關(guān)集團(tuán)管控的觀點(diǎn)，請(qǐng)關(guān)注愛(ài)維龍媒管理咨詢專家|集團(tuán)管控專家趙梅陽(yáng)《專家論壇》）

三、被委派財(cái)務(wù)人員與子公司主管領(lǐng)導(dǎo)之間是行政隸屬關(guān)系，同時(shí)擁有獨(dú)立業(yè)務(wù)權(quán)力，子公司其他非委派財(cái)務(wù)人員的人事與工資關(guān)系、福利待遇等均體現(xiàn)在子公司。

委派人員的對(duì)應(yīng)職責(zé)

在財(cái)務(wù)管理方面，制定子公司的預(yù)算，制定子公司的資金計(jì)劃。對(duì)子公司的資金、資產(chǎn)進(jìn)行管理，從而加快資金、資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)，以提高資金、資產(chǎn)的使用效率。對(duì)子公司的成本、費(fèi)用進(jìn)行管理，控制成本費(fèi)用支出，提高效益。對(duì)子公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析決策。

在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面，完善會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，依法組織開(kāi)展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高基礎(chǔ)管理水平，支持所在單位其他會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。（更多有關(guān)集團(tuán)管控的觀點(diǎn)，請(qǐng)關(guān)注愛(ài)維龍媒管理咨詢專家|集團(tuán)管控專家趙梅陽(yáng)《專家論壇》）

監(jiān)督和參加所在單位資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)和執(zhí)行國(guó)家及公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，并對(duì)所在單位對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。定期向委派部門(mén)報(bào)告所在單位財(cái)務(wù)收支情況、重大經(jīng)營(yíng)管理和違法、違紀(jì)事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)委派人員的評(píng)估

集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)是考核的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，集團(tuán)綜合管理部是考核的組織機(jī)構(gòu)，集團(tuán)財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部和子公司總經(jīng)理是財(cái)務(wù)委派人員的考核主體。（更多有關(guān)集團(tuán)管控的觀點(diǎn)，請(qǐng)關(guān)注愛(ài)維龍媒管理咨詢專家|集團(tuán)管控專家趙梅陽(yáng)《專家論壇》）

考評(píng)對(duì)象為所有財(cái)務(wù)委派人員。

考評(píng)內(nèi)容包括任務(wù)績(jī)效指標(biāo)：包括關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（定量）、工作目標(biāo)設(shè)定指標(biāo)（定性）、否定性指標(biāo)，不同的考核指標(biāo)權(quán)重不同。

考評(píng)周期，一般財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行年度考核，一般財(cái)務(wù)人員實(shí)行季度考核和年度考核。

考評(píng)方式，綜合管理部下發(fā)考評(píng)表格，相應(yīng)考評(píng)主體進(jìn)行打分，匯總后形成綜合的考評(píng)分?jǐn)?shù)。

財(cái)務(wù)管控的財(cái)務(wù)人員管理，形式多樣，筆者經(jīng)歷過(guò)幾個(gè)典型極端的案例，其中之一所有子公司人員均為外派，或者即使不是外派的也將當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)人員劃歸總部，總部管理，可以凌駕于子公司老總之上，當(dāng)然這個(gè)之上就是完全獨(dú)立的意思，確實(shí)資金的集中管理是管理的很到位；另一個(gè)是名義上是大的公司外派，但是由于在京總部的人員均不愿意去其他西北、東北等地，于是也就頒布一紙空文而已。策反當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)人員身份轉(zhuǎn)為總部，還不愿意，（很多為剛剛合并、兼并重組的），但是，每年的財(cái)務(wù)指標(biāo)還是完成不錯(cuò)，只是在投資方面是獅子大開(kāi)口，與總部戰(zhàn)略的總體方向有點(diǎn)相左，最后，還是通過(guò)輪換來(lái)達(dá)到目的。對(duì)于效果來(lái)說(shuō)，各有益處。當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)人員可以很好的與地方進(jìn)行溝通，協(xié)調(diào)，事務(wù)處理的很痛快。（更多有關(guān)集團(tuán)管控的觀點(diǎn)，請(qǐng)關(guān)注愛(ài)維龍媒管理咨詢專家|集團(tuán)管控專家趙梅陽(yáng)《專家論壇》）

在中國(guó)，人員的處理更多的是一種藝術(shù)，財(cái)務(wù)人員的處理是在一定的體系與制度下藝術(shù)的處理。

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