愛華網(wǎng)???? 除弊不彰，蟻穴潰堤。南紡股份的管控究竟是個什么模樣？ 南紡股份上市后，投資規(guī)模每年急劇擴大，投資企業(yè)呈現(xiàn)數(shù)量過多、行業(yè)分散、股權(quán)復雜、管理混亂、回報率低的特點，過半數(shù)企業(yè)處于停業(yè)、半停業(yè)或者嚴重虧損狀態(tài)。為什么會這樣？公司的管控制度不僅在設(shè)計上存在缺陷，管理層在日常執(zhí)行時也帶頭違規(guī)，導致公司的經(jīng)營成果和效率沒有制度作為保障，信息披露的可靠性降低，經(jīng)營行為合法合規(guī)的風險加劇。
南京審計局的審計報告顯示，南紡股份存在著內(nèi)控失序的七大問題。 第一，沒有對業(yè)務流程中所涉及的不相容職能，實施相應的分離措施，包括：“進口部集進口業(yè)務操作與進口存貨出、入庫管理于一身，盡管公司有‘付款交單’的限令，但是放貨決定權(quán)在進口部， 無法構(gòu)成相互制約的限令形同虛設(shè)，造成進口部2億多的的貨款逾期5年收不回”；“南紡股份全資子公司南京海陌公司業(yè)務員直接收取現(xiàn)金貨款，再解交公司賬戶，2010年322.21萬元現(xiàn)金滯留在業(yè)務員手中”。 第二，授權(quán)審批控制缺失。南紡股份對于重大的業(yè)務，應當實行集體決策或者聯(lián)簽制度，如東湖麗島別墅項目買斷，東湖麗島會所的經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移和利益的確定，大額資金的流出和高風險業(yè)務的開展，均未經(jīng)董事會決議通過。 第三，會計系統(tǒng)控制缺失。南紡股份每月不對銀行存款的賬面余額和銀行對賬單的余額進行核對調(diào)節(jié)，只在年末調(diào)整一次，導致2007年和2008年發(fā)生的38萬元未達資金至今短少且原因不明。 第四，財產(chǎn)保護控制薄弱。南紡股份沒有建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財務記錄，實物保管，定期盤點，賬實核對等內(nèi)控措施沒有得到有效履行，財產(chǎn)損失巨大，如母公司存貨損失占存貨總量的52%；賬外房產(chǎn)10處，游離于公司監(jiān)管之外。 第五，控股子公司管控不到位。盡管南紡股份在2007年制定了《南紡股份子公司管理辦法》，但由于控股子公司董事長大多由股份公司高管擔任，一些高管在子公司持股，受利益的驅(qū)動，子公司決策層制定母公司業(yè)務競爭、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序，嚴重損害到股份公司整體利益。如劉盛寧負責的海陌公司、丁杰負責的南泰顯示公司、單曉鐘負責的濱海羊毛等公司75%以上的商品購進來自南紡股份，股份公司的利潤被轉(zhuǎn)移到子公司，再以獎金、回扣等方式私分國有資產(chǎn)。 第六，金融衍生品交易控制不規(guī)范。南紡股份采用短期融資券、外匯融資、NDF套利等多種方式融資并降低資金成本，但南紡股份沒有制定相應的金融衍生品交易風險管理制度去規(guī)范制約資金部和財務部，用制度來規(guī)范交易員的選擇、考核、風險隔離、止損等政策和程序。 第七，信息系統(tǒng)控制存在嚴重缺陷。南紡股份現(xiàn)有的信息系統(tǒng)在信息技術(shù)控制目標、程序變更、計算機運行和對數(shù)據(jù)的接觸等方面都不符合企業(yè)內(nèi)控的要求，信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和合理性存在明顯瑕疵。 此外，公司也沒有建立與盈虧相結(jié)合的績效管理和考核辦法，在銷售收入和利潤持續(xù)下降的情況下，銷售提成和員工獎金長期維持較高水平；在連續(xù)虧損的情況下，公司高管和業(yè)務員、職能部門的管理人員工資水平遠高于同業(yè)水平。
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