愛(ài)華網(wǎng)銀行對(duì)賬單(Bank Reconciliation)是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。就銀行對(duì)賬單的概念來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。就其用途來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)之間對(duì)資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)的憑單。例如：驗(yàn)資，投資等等。由于銀行對(duì)賬單全面反映了企業(yè)所有業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)情況，要對(duì)每一筆資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行審核，不僅工作量大，而且產(chǎn)生的效果也不會(huì)理想，所以一方面在稅務(wù)審查中可以確定核對(duì)金額的下限，另一方面可以只核對(duì)銀行對(duì)賬單貸方發(fā)生數(shù)，把握住重點(diǎn)問(wèn)題。
銀行對(duì)賬單_銀行對(duì)賬單 -特征
會(huì)計(jì)電算化軟件所顯示的輸入銀行對(duì)賬單窗口銀行對(duì)賬單是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。就銀行對(duì)賬單的概念來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。就其用途來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)之間對(duì)資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)的憑單。就其特征來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)賬單具有客觀性、真實(shí)性、全面性等基本特征。
客觀性
根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，任何企業(yè)和單位自成立起要在銀行開設(shè)銀行賬戶，企業(yè)的資金通過(guò)銀行進(jìn)行收付結(jié)轉(zhuǎn)。銀行作為國(guó)家金融機(jī)構(gòu)，其最重要的一項(xiàng)職責(zé)就是保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，同時(shí)，客觀地記錄下企業(yè)發(fā)生的每筆資金流轉(zhuǎn)情況，并定期將企業(yè)在銀行的資金流轉(zhuǎn)情況打印出來(lái)，即銀行對(duì)賬單，以此為依據(jù)和企業(yè)的銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。因此，銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)兩個(gè)完全獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)體對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)的直接憑單，從其客觀的存在和發(fā)生來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)賬單具有普遍的客觀性。真實(shí)性
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)資金通過(guò)銀行進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，銀行客觀地逐筆記錄下來(lái)，因此，銀行出具的銀行對(duì)賬單反映企業(yè)的業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)情況都是真實(shí)的，從其法律的角度來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)賬單是反映銀行存款實(shí)存數(shù)的一個(gè)具有法律效力的證明,具有真實(shí)可靠性。全面性
銀行對(duì)賬單客觀記錄了企業(yè)發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)資金收付結(jié)轉(zhuǎn)情況，能夠全面詳細(xì)地反映企業(yè)自成立以來(lái)所有資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，從其反映的內(nèi)容來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)賬單具有內(nèi)容的全面性。
銀行對(duì)賬單_銀行對(duì)賬單 -常見問(wèn)題
在稅務(wù)審查中，如果發(fā)現(xiàn)沒(méi)有入賬的資金收付，要認(rèn)真查找原因，可能存在被查單位以現(xiàn)金支付交易款、出借銀行賬戶、收入不入賬、挪用資金、偽造變?cè)煦y行對(duì)賬單等問(wèn)題。
（一）以現(xiàn)金支付交易款，偷逃稅款銀行對(duì)賬單根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。所以企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)都必須通過(guò)企業(yè)銀行存款賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。而企業(yè)為了逃避繳納稅款，在日常交易中通過(guò)大量使用現(xiàn)金交易達(dá)到隱瞞收入偷逃稅款的目的。
（二）出借銀行賬戶，幫助其他企業(yè)和個(gè)人偷逃稅款
目前一些企業(yè)和個(gè)人在取得銀行轉(zhuǎn)賬支票后，為了隱瞞收入和套取現(xiàn)金，躲避正常繳納的稅款，將銀行轉(zhuǎn)賬支票通過(guò)第三方的銀行賬戶轉(zhuǎn)存和套取現(xiàn)金，達(dá)到隱瞞收入偷逃稅款的目的。這種情況一般是在第三方的銀行對(duì)賬單上先有一筆資金收入，在相近的日期又有一筆資金支出，金額相等，常以整數(shù)出現(xiàn)。對(duì)于這種情況，要進(jìn)一步追查資金的來(lái)源和去向，核對(duì)相關(guān)合同，必要時(shí)，可以要求銀行進(jìn)行協(xié)助，查明是否屬于出借銀行賬戶的情況。筆者在對(duì)某設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司的稅務(wù)審查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)近兩年內(nèi)通過(guò)出借銀行賬戶為其他企業(yè)和個(gè)人轉(zhuǎn)存收入和套取現(xiàn)金有100余萬(wàn)元，不僅嚴(yán)重違反了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，而且造成稅款的嚴(yán)重流失。
（三）收入不入賬，偷逃稅款
企業(yè)通過(guò)收入不入賬的手段來(lái)達(dá)到偷逃稅款的目的，主要表現(xiàn)為兩種方式：
第一，企業(yè)在收到資金后，財(cái)務(wù)核算上不作任何賬務(wù)處理，直接將資金一次或分次轉(zhuǎn)出。
第二，企業(yè)在收到資金后，財(cái)務(wù)核算上不作營(yíng)業(yè)收入賬務(wù)處理，而以借款或往來(lái)款的名義入賬，然后一次或分次核銷。
例如2004年在對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)的稅收專項(xiàng)稽查中，通過(guò)對(duì)某機(jī)械施工公司銀行對(duì)賬單的稅務(wù)審查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有多筆資金存在第一種、第二種的現(xiàn)象，經(jīng)進(jìn)一步核實(shí)隱瞞業(yè)務(wù)收入1000余萬(wàn)元，涉及偷逃稅款50余萬(wàn)元。
以上兩種偷逃稅手段，在銀行對(duì)賬單上一般表現(xiàn)為銀行對(duì)賬單上先出現(xiàn)一筆資金流入，然后一次或分次轉(zhuǎn)出。我們?cè)趯?duì)銀行對(duì)賬單的審查中，對(duì)于第一種情況只需要認(rèn)真核對(duì)企業(yè)銀行對(duì)賬單的貸方金額，找出企業(yè)未入賬的資金流入。對(duì)于第二種情況，還要進(jìn)一步追查資金的來(lái)源和去向，必要時(shí)，可以要求銀行進(jìn)行協(xié)助。同時(shí)要核對(duì)相關(guān)合同，查明是否屬于收入不入賬的情況。
（四）挪用資金，用于私人利益
挪用資金的情況多見于資金存量和流量都比較大，內(nèi)部控制不完善的企業(yè)。這種情況一般是在銀行對(duì)賬單上先出現(xiàn)一筆資金支付，然后一次或分次轉(zhuǎn)回，資金的支付可能以現(xiàn)金的方式進(jìn)行，也可能流向證券營(yíng)業(yè)部等其他單位。如發(fā)現(xiàn)這種情況，除進(jìn)一步采取追查措施外，要根據(jù)情況，必要時(shí)向企業(yè)主管人員反映情況，以進(jìn)一步證實(shí)是否為私設(shè)小金庫(kù)、公款私存、挪用公款炒股票等，并設(shè)立賬外賬，用于私人利益，偷逃稅款。
（五）通過(guò)偽造銀行對(duì)賬單，隱瞞收入偷逃稅款
偽造銀行對(duì)賬單的情況多見于內(nèi)部控制不完善的企業(yè)。企業(yè)貨幣資金的管理和控制應(yīng)遵循職責(zé)分工、交易分開、內(nèi)部稽核、定期輪崗制度的原則。近幾年出現(xiàn)的幾起大的經(jīng)濟(jì)犯罪案件就是因?yàn)閷?duì)資金的管理和控制失控造成的，并涉及國(guó)家稅款的嚴(yán)重流失。在2004年“某基金委員會(huì)資金管理處”某會(huì)計(jì)貪污挪用2.2億元公款一案，其會(huì)計(jì)既管記賬又管撥款、既是會(huì)計(jì)又是出納，在長(zhǎng)達(dá)8年實(shí)際工作過(guò)程中，通過(guò)偽造變?cè)炝藥资畯堛y行對(duì)賬單，使賬面保持平衡，達(dá)到非法挪用資金的目的，這樣不僅給國(guó)家造成嚴(yán)重的損失，同時(shí)，也使國(guó)家的稅款遭受嚴(yán)重的流失。
銀行對(duì)賬單_銀行對(duì)賬單 -技巧和方法
銀行對(duì)賬單存在的客觀性和內(nèi)容的真實(shí)性、全面性，在稅務(wù)審查中起到了重要的作用，它不僅是稅務(wù)審查的要點(diǎn)和切入點(diǎn)，同時(shí)也是最重要的法律證據(jù)。因此，在稅務(wù)審查中，對(duì)企業(yè)銀行對(duì)賬單的審查，需要采取合適的方式方法，達(dá)到稅務(wù)審查的目的。對(duì)此，筆者提出以下幾點(diǎn)技巧和方法：（一）以邏輯關(guān)系審查為基礎(chǔ)
取得本期全部銀行對(duì)賬單，根據(jù)重要性程度，結(jié)合專業(yè)判斷，對(duì)與企業(yè)銀行對(duì)賬單相關(guān)聯(lián)的銀行日記賬、銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金流量表等資料進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，找出問(wèn)題，把握企業(yè)資金整體運(yùn)轉(zhuǎn)情況，判斷銀行對(duì)賬單的真?zhèn)?，并?duì)企業(yè)的重要疑點(diǎn)和問(wèn)題做好重點(diǎn)審查的準(zhǔn)備。
（二）以對(duì)側(cè)重點(diǎn)的審查為方向
由于銀行對(duì)賬單全面反映了企業(yè)所有業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)情況，要對(duì)每一筆資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行審核，不僅工作量大，而且產(chǎn)生的效果也不會(huì)理想。因此，為了減少核對(duì)工作量，提高審核效率，一方面在稅務(wù)審查中可以確定核對(duì)金額的下限，將限額以上的資金和有關(guān)資料進(jìn)行核對(duì)；另一方面可以只核對(duì)銀行對(duì)賬單貸方發(fā)生數(shù)，把握住重點(diǎn)問(wèn)題。
（三）以企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查為重要審核內(nèi)容
因?yàn)殂y行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額在月末、季末、年末時(shí)很少有一致的情況，所以企業(yè)在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)會(huì)產(chǎn)生差異，從而形成未達(dá)賬項(xiàng)事項(xiàng)，并容易影響到正常的稅款繳納。其主要有以下幾種情況：
第一，銀收企未收。要查明款項(xiàng)來(lái)源和性質(zhì)，必要時(shí)與合同相核對(duì)，以確認(rèn)是否屬于應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)的收入，特別是企業(yè)有避稅要求和在各會(huì)計(jì)期間之間平衡利潤(rùn)要求的企業(yè)，對(duì)于大額銀收企未收款項(xiàng)，要進(jìn)行進(jìn)一步的審查。
第二，銀付企未付。要查明款項(xiàng)去向和性質(zhì)，確認(rèn)是否屬于應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用，對(duì)于這種情況的長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)要保持足夠的敏感性，確認(rèn)是否屬于挪用資金或相關(guān)違規(guī)行為。必要時(shí)，可以向款項(xiàng)的去向單位證實(shí)交易的性質(zhì)。此種情況多出現(xiàn)于上市公司。
第三，企付銀未付。要查明款項(xiàng)的去向和性質(zhì)，確認(rèn)是否屬于虛轉(zhuǎn)成本，減少企業(yè)的利潤(rùn)。必要時(shí)，可以向?qū)Ψ絾挝蛔C實(shí)交易的性質(zhì)。
第四，企收銀未收。要查明款項(xiàng)來(lái)源和性質(zhì)，特別關(guān)注款項(xiàng)的真實(shí)性。必要時(shí)，可以向?qū)Ψ絾挝蛔C實(shí)交易的性質(zhì)以確認(rèn)是否屬于虛構(gòu)收入。此種情況多出現(xiàn)于上市公司。
（四）以確認(rèn)資金性質(zhì)審查為目的
對(duì)企業(yè)銀行對(duì)賬單稅務(wù)審查的疑點(diǎn)，不僅需要結(jié)合企業(yè)賬簿、憑證和合同進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)，還需要對(duì)涉及的資金流向進(jìn)行跟蹤和核查，把握了企業(yè)疑點(diǎn)資金的來(lái)源和去向，就是把握住了問(wèn)題的要點(diǎn)，即證據(jù)。因?yàn)?，稅?wù)審查的結(jié)論需要證據(jù)予以支持。
銀行對(duì)賬單_銀行對(duì)賬單 -作用
首先，銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)時(shí)往往出現(xiàn)兩者余額不同的情況。企業(yè)應(yīng)該先分析未達(dá)賬項(xiàng)，排除未達(dá)賬項(xiàng)的影響后，兩者的余額仍不符時(shí)，再分析是否是由操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)或外部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的。未達(dá)賬項(xiàng)是指銀行和企業(yè)對(duì)同一筆款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，因記賬時(shí)間不同，而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，另一方未入賬的款項(xiàng)。企業(yè)在編制銀行余額調(diào)節(jié)表后，就可以排除未達(dá)賬項(xiàng)的影響。1.有助于企業(yè)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。
操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括：企業(yè)會(huì)計(jì)人員計(jì)算記賬金額時(shí)出現(xiàn)的運(yùn)算錯(cuò)誤，登記賬戶的錯(cuò)誤，以及銀行操作人員記賬錯(cuò)誤等。例如：
①本月購(gòu)入A材料一批，開給供貨方支票計(jì)937萬(wàn)元，記賬時(shí)誤記為973萬(wàn)元。
②本月購(gòu)入B材料一批，入賬金額為56萬(wàn)元，開給供貨方支票誤記為65萬(wàn)元。
③企業(yè)轉(zhuǎn)賬支票金額為3萬(wàn)元，銀行操作人員誤轉(zhuǎn)為30萬(wàn)元。
舉例的三種情況，通過(guò)認(rèn)真的對(duì)賬，都能查出來(lái)。①中，企業(yè)資金沒(méi)有損失，但是另兩種情況造成了企業(yè)資金損失。企業(yè)若想知道有沒(méi)有付錯(cuò)錢，通過(guò)認(rèn)真核對(duì)銀行對(duì)賬單就可以知道。
2.有助于企業(yè)防范管理風(fēng)險(xiǎn)。
管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)有缺陷或者是缺乏必要的內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)的內(nèi)部工作人員有機(jī)會(huì)侵占企業(yè)的資金。內(nèi)部人員侵占企業(yè)資金可能會(huì)通過(guò)兩種方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。
(1)通過(guò)現(xiàn)金方式侵占企業(yè)資金。企業(yè)財(cái)務(wù)人員用現(xiàn)金支票取現(xiàn)，若取現(xiàn)之后不記賬，雖然企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金減少了，但是不與銀行對(duì)賬是不會(huì)發(fā)現(xiàn)的。
取現(xiàn)時(shí)，需要做的會(huì)計(jì)分錄：
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
(2)通過(guò)轉(zhuǎn)賬的方式挪用企業(yè)資金。企業(yè)轉(zhuǎn)賬時(shí)，銀行存款的減少一般要換來(lái)另一項(xiàng)資產(chǎn)(如存貨)的增加，或者是一項(xiàng)負(fù)債的減少。記賬的分錄是：
借：一項(xiàng)資產(chǎn)(或是一項(xiàng)負(fù)債)
貸：銀行存款
通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式侵占企業(yè)資金，同樣不會(huì)記賬。無(wú)論用哪種方式侵占企業(yè)資金，都不會(huì)記銀行存款日記賬。因此，與銀行對(duì)賬是極為重要的。
目前，眾多的小企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)中大部分內(nèi)部控制都比較薄弱，這時(shí)企業(yè)老總每個(gè)月親自對(duì)賬一次就非常必要。
3.有助于企業(yè)防范外部風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)外部人員侵占企業(yè)資金的案件時(shí)有發(fā)生。通常的手段是仿造單位的印鑒和銀行票據(jù)，甚至有“克隆票”的出現(xiàn)，銀行并不能100%識(shí)別出這些問(wèn)題票據(jù)。因此，銀行耗費(fèi)了大量的人、財(cái)、物進(jìn)行對(duì)賬工作，目的是為了保證客戶資金的安全，若企業(yè)短期內(nèi)發(fā)現(xiàn)資金被盜用等問(wèn)題，就會(huì)減少甚至挽回?fù)p失；同時(shí)銀行也可以免責(zé)――“我已經(jīng)把有關(guān)你企業(yè)的賬務(wù)信息以對(duì)賬單的形式發(fā)給你了，你應(yīng)該發(fā)現(xiàn)不符而沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，即你沒(méi)能認(rèn)真對(duì)賬，出了問(wèn)題是你的責(zé)任?！逼浯?，銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)理財(cái)。 銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，以對(duì)賬單為基礎(chǔ)，企業(yè)可以編制現(xiàn)金(銀行存款)收支計(jì)劃、可以檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。
1.銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)編制現(xiàn)金收支計(jì)劃。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則之一就是“量入為出”，由于應(yīng)收賬款等應(yīng)收債權(quán)，現(xiàn)實(shí)的收入未必能為將來(lái)的支出提供100%保證，因此，企業(yè)要充分關(guān)注銀行存款。企業(yè)有多少銀行存款，只有與銀行核對(duì)之后，才能準(zhǔn)確的確定，并以此為基礎(chǔ)編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，避免簽發(fā)空頭支票(將會(huì)被罰款，以及引發(fā)該企業(yè)信用危機(jī))以及陷入支付危機(jī)。如果企業(yè)凈現(xiàn)金流量為流出，那么企業(yè)就應(yīng)該調(diào)整支出規(guī)則，或者是采用一些放大企業(yè)資金的方法，比如：加強(qiáng)催收賬款力度、采用差額承兌匯票方式支付貨款、與進(jìn)貨商進(jìn)行協(xié)商采用部分賒購(gòu)方式購(gòu)入原材料、短期借款等。但是運(yùn)用這些方法一定要慎重，要考慮未來(lái)的實(shí)際償還能力。
2.有助于企業(yè)檢查其財(cái)務(wù)制度的有效性。
銀企對(duì)賬有助于企業(yè)檢查其財(cái)務(wù)制度的有效性，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)分析銀企對(duì)賬中查出的問(wèn)題，判斷相關(guān)的財(cái)務(wù)制度是否有效的執(zhí)行。財(cái)務(wù)制度包括大額資金支出審批制度。例如甲企業(yè)規(guī)定：“現(xiàn)金支取超過(guò)5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬支付超過(guò)10萬(wàn)元必須由老總簽字后方能支付。”那么，該企業(yè)的老總?cè)绾沃镭?cái)務(wù)人員是否遵守了這一財(cái)務(wù)制度呢?只有通過(guò)對(duì)賬的方式，他才能知道。大額支取是相對(duì)于零星支取而言的，有的大額支取甚至關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，比如戰(zhàn)略性投資。企業(yè)對(duì)大額支取都是非常關(guān)注，一般都會(huì)制定與甲企業(yè)類似的財(cái)務(wù)制度。制度的執(zhí)行情況，需要企業(yè)的老總親自查看對(duì)賬單才能知道。如果是非經(jīng)過(guò)授權(quán)人審批的大額支出，就必須對(duì)該支出做出專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)其支出的合理性，甚至追究相關(guān)人員的責(zé)任。再次，現(xiàn)代科技能為企業(yè)對(duì)賬提供更為方便、及時(shí)的方式。 有的企業(yè)老總想隨時(shí)了解銀行存款賬上有多少錢，那么，利用現(xiàn)代科技就能提供方便、及時(shí)的服務(wù)，如果您愿意，您可以天天對(duì)賬，只需要一部電話或一部手機(jī)或是能上網(wǎng)的電腦。如果您辦公室有一部電話，通過(guò)簽約的方式，就可以通過(guò)打電話了解公司賬戶的有關(guān)信息(切記，一定要簽約。銀行必須為客戶賬戶信息保密，隨便一個(gè)人打電話，銀行人員是不會(huì)告訴他的，只有簽約)；如果您上網(wǎng)，簽約網(wǎng)上銀行，就能上網(wǎng)了解賬戶信息；如果您有一部手機(jī)，通過(guò)簽約，開通手機(jī)短信通，您的賬戶一變動(dòng)，手機(jī)就會(huì)收到有關(guān)賬戶變動(dòng)的信息。企業(yè)老總一般非常忙，可以將手機(jī)短信通設(shè)定為只有大額存取現(xiàn)、大額轉(zhuǎn)賬才通知，一旦您的公司發(fā)生了大額存取現(xiàn)、大額轉(zhuǎn)賬，您立刻就會(huì)知道。
總之，認(rèn)真核對(duì)銀行賬單能夠防范操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)核對(duì)的對(duì)賬單是企業(yè)準(zhǔn)確編制現(xiàn)金收支計(jì)劃的基礎(chǔ)，同時(shí)可以檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要重視對(duì)賬工作，企業(yè)老總更要重視。
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