愛華網(wǎng)企業(yè)法律風(fēng)險防范之內(nèi)控手冊
赫少華·律師
通常，律師從事的合同管理偏重合同內(nèi)容，而法務(wù)則同時也注意偏重管理角度。
律師有時無法進(jìn)駐企業(yè)，原因之一在于企業(yè)普遍認(rèn)為律師不懂管理；事實上，或許懂得人真的很少；所以，年輕律師要開始積累，懂得用管理的思維去讀企業(yè)。
浦東律工委企業(yè)法律風(fēng)險防范，主講者：尹燕德 律師
注：只零星記錄部分，影響整體的翔實及風(fēng)趣，當(dāng)然，也不排除部分失真的可能性，注意甄別！
一．內(nèi)控手冊概略
內(nèi)控手冊并不是企業(yè)的規(guī)章制度；進(jìn)一步言，內(nèi)控手冊是公司風(fēng)險的全覆蓋，而規(guī)章制度只是預(yù)防風(fēng)險的辦法。常規(guī)的內(nèi)控手冊包含流程、制度安排、風(fēng)險點(diǎn)的羅列、風(fēng)險點(diǎn)上午管控措施、評價內(nèi)容等五項（規(guī)章制度被包含）。
內(nèi)控手冊五項功能：信息掌握、風(fēng)險鎖定、應(yīng)對依據(jù)、服務(wù)模板、識別范圍、評價內(nèi)容
信息掌握：如會計電算化（警惕余額調(diào)節(jié)表上做手腳），如近期銀行拆解頻繁，理財產(chǎn)品受波及，地方城投公司（融資、建設(shè)）下項目貸款（銀行留存利息點(diǎn)進(jìn)而轉(zhuǎn)給信托公司、信托將信托產(chǎn)品包裝成理財產(chǎn)品在銀行進(jìn)行外圍滾動兜售），理財產(chǎn)品的終端承受者（有無保險介入）
應(yīng)對依據(jù)：依合法，而非商業(yè)手段、不合法手段
服務(wù)模板：善于學(xué)會風(fēng)控提示，風(fēng)險提示的不斷更新（如依據(jù)，上海高院的某指導(dǎo)規(guī)定出臺，律點(diǎn)通類北大法寶）
識別范圍：如創(chuàng)新中的知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險（深水港建造中船舶事件、原告知識產(chǎn)權(quán)的資料擁有由一家變?yōu)槎嗉遥瑔为?dú)一家進(jìn)行起訴存有瑕疵）
評價內(nèi)容：律師應(yīng)及時、勇敢介入到內(nèi)控手冊的評價報告上（服務(wù)模板、識別范圍），而非只有會計師事務(wù)所承辦。
二．內(nèi)部控制漏洞及管理
內(nèi)部控制的十大漏洞：A對賬單余額調(diào)節(jié)表；B變革審批；C資源個人化；D制度描述化；E制度碎片化；F交接規(guī)定；G人崗制度H等（未記錄完全）
內(nèi)控基本規(guī)范（18項）：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研發(fā)、工程、擔(dān)保、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)
其中就組織架構(gòu)而言，組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險、經(jīng)營失敗的相關(guān)因素如下：戰(zhàn)略發(fā)展無法實現(xiàn)（決策不科學(xué)、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)、運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力受阻、運(yùn)行效率低、權(quán)責(zé)不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)置不恰當(dāng)）注：單獨(dú)任一點(diǎn)未必引起風(fēng)險。
對律師而言，重點(diǎn)在于合同管理；
首先，合同管理風(fēng)險：（何為管理，即善于分類），注重制度：合同分級授權(quán)制度、合同統(tǒng)一歸口制度、職責(zé)分工制度、合同有關(guān)審核制度
其次，合同管理要素：（合同調(diào)查、合同談判、文本擬定、合同簽署、合同審批、合同履行補(bǔ)充變更解除、合同結(jié)算、合同登記）
再者，合同風(fēng)險管控四部曲，即調(diào)查、簽署、履行、管理；細(xì)化如下：
A.合同調(diào)查：主體審查、交易（記錄）收集、相關(guān)法規(guī)編制、償債能力、現(xiàn)場調(diào)查
B.合同簽署：聯(lián)系人管理、文本審核、授權(quán)范圍、印章備查、會簽制度
C.合同履行：適時監(jiān)控、服務(wù)缺陷管理、變更流程、結(jié)算管理、糾紛處置
D.合同管理：登記管理、任務(wù)管理、文檔管理、后評估管理、其他
