愛華網(wǎng)2013年10月1日，一篇題為“美國政府如何征收遺產(chǎn)稅”的文章在網(wǎng)上發(fā)表并被搜狐首頁推薦，之后又在微博和微信中被廣為轉(zhuǎn)載。該文作者表示“而到了2013年，如果沒有新的立法出現(xiàn)，遺產(chǎn)稅會風云大變，個人豁免額下降為100萬美元，最高稅率則恢復到55%••••••”?？吹竭@則新聞后，很多辦理美國投資移民和已經(jīng)成功移民美國的朋友聯(lián)系我們，就這一情況將對其家庭資產(chǎn)傳承的稅務影響表示了擔憂和疑惑。因此，我們認為有必要將真實的情況澄清一下。
首先要說明的是，此文對免稅額的理解過時了。因為過去美國遺產(chǎn)稅的基礎條款規(guī)定的是$100萬美金的免稅額和最高55%的稅率。之后的一些減稅法 案暫時性地提高了免稅額，降低了最高稅率。這些臨時性的減稅法案在2012年年底過期。如果沒有新的法案出臺的話，從2013年起遺產(chǎn)稅的免稅條款和稅率將回到過去$100萬和55%的基礎條款。上傳此文的人可能不了解的是，實際上2013年1月2號通過國會并被總統(tǒng)簽署成為法律的2012美國納稅人減稅法案(American Taxpayer Relief Act of2012)已經(jīng)永久性地將遺產(chǎn)稅的個人免稅額標準提高到$500萬美金 (Code Sec. 2010(c)(3) thebasic exclusion amount is$5,000,000.），并將最高稅率降低到40%，根據(jù)新法案，各年的免稅額隨通脹進行調(diào)整。以2013年為例，實際免稅額為$525萬美元。
新法案還規(guī)定，當先過世的一方有未用完的免稅額時，其配偶將可以選擇“繼承”此部分未使用的免稅額，在過世時和自己的免稅額一起使用。換句話說，根據(jù)美國最新稅法，遺產(chǎn)稅的免稅額是可以轉(zhuǎn)移的，夫妻雙方將可能共享超過$1,000萬美元的遺產(chǎn)稅免稅額，并且此條款也是長期有效(Code Sec. 2010(c)(4)(B)(i), as amended by 2012 Taxpayer Relief Act§101(c)(2))。此事件說明美國稅法相當復雜， 當有相關問題時咨詢專業(yè)人員會比較好。
有朋友問我們：我的家庭資產(chǎn)超過了免稅額，移民美國我是不是一定要交很多的遺產(chǎn)稅？ 答案是否定的。通過及時合理規(guī)劃，遺產(chǎn)稅是可以規(guī)避減少的。時間包括移民前和移民后。具體的方法包括選擇合適的時間及地點轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，購買人身保險，設立美國及境外信托，成立公司，調(diào)整居住地點等。這些操作需要會計師和律師分析您的具體情況，在通過法律手段來完成。因為原理比較復雜，而且不是對每個人都適用，所以我們在這里就不展開說了。
