進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做分錄

滿意答案

青山農(nóng)夫6級(jí) 2009-06-12

不能參與抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅就需要轉(zhuǎn)出，
轉(zhuǎn)出要計(jì)入營業(yè)成本，至于為什么不知道
借：主營業(yè)務(wù)成本 
 貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
確定轉(zhuǎn)出的方法
如果你進(jìn)口原料，并且還國內(nèi)采購原料，或者只是國內(nèi)采購，那么有的內(nèi)銷有的轉(zhuǎn)廠銷售，實(shí)在不好區(qū)分，所以最好的方法就是你那種

轉(zhuǎn)廠出口額除以總銷售額（轉(zhuǎn)廠出口＋直接出口＋內(nèi)銷）乘 以（進(jìn)項(xiàng)稅金-非生產(chǎn)用電進(jìn)項(xiàng)稅金）

泡沫伊甸5級(jí) 2009-06-11

直接全部用紅字憑證沖回原來已做憑證.

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,是要有特殊業(yè)務(wù)才能做的科目,例如:買來的材料或者貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(比如:發(fā)放福利等)

借:物資采購   (紅字)

  貸:應(yīng)付帳款   (紅字)

     應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)

追問：

不對(duì)，我轉(zhuǎn)出的部分本來就在貸方，怎么還能用紅字做在貸方

回答：

剛剛沒看清,不要用紅字的

蘭子6級(jí) 2009-06-11

借：應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
    主營業(yè)務(wù)成本

補(bǔ)充：

借：應(yīng)收出口退稅（13%或7%等）
主營業(yè)務(wù)成本（7%或13%等）
貸：應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（17%）

追問：

里面不能包含出口退稅，因?yàn)橛凶雒獾滞硕悾莻€(gè)在免抵退稅會(huì)體現(xiàn)出來，謝謝你的回答

大仙10級(jí) 2009-06-11

借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

阿定5級(jí) 2009-06-11

要進(jìn)行增值稅額轉(zhuǎn)出的原因有：
1、是企業(yè)的購進(jìn)貨物的增值稅專發(fā)票已入帳了，但到稅務(wù)局認(rèn)證時(shí)不獲通過，要將原已入帳的進(jìn)項(xiàng)稅額沖轉(zhuǎn)出來。
2、企業(yè)被核批的存貨損失時(shí)，需將其報(bào)損失的存貨的進(jìn)稅額轉(zhuǎn)出。
會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額
同時(shí) 借：資產(chǎn)減值損失

貸：存貨
期末時(shí)，將“應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)稅金及附加中連同“資產(chǎn)減值損失”一起計(jì)入企業(yè)當(dāng)期的損益中。

補(bǔ)充：

轉(zhuǎn)出
借：相關(guān)科目 2000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
交稅
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 1000
貸：現(xiàn)金 1000

啟明星11級(jí) 2009-06-11

借:原材料等科目(根據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)的科目入成本或是費(fèi)用)
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

端木燕良9級(jí) 2009-06-11

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

補(bǔ)充：

一、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　　例：某企業(yè)對(duì)廠房進(jìn)行改建，領(lǐng)用本廠生產(chǎn)的原材料1500元，應(yīng)將原材料價(jià)值加上進(jìn)項(xiàng)稅額255元計(jì)入在建工程成本。其會(huì)計(jì)處理如下：借：在建工程1755　　貸：原材料 1500　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅　?。ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕255　　二、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　　例：某自行車廠既生產(chǎn)自行車，又生產(chǎn)供殘疾人專用的輪椅。為生產(chǎn)輪椅領(lǐng)用原材料1000元，購進(jìn)原材料時(shí)支付進(jìn)項(xiàng)稅170元，其會(huì)計(jì)處理如下：借：基本生產(chǎn)成本--輪椅1170　　貸：原材料 1000　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅　?。ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）170　　三、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　　例：某企業(yè)維修內(nèi)部職工浴室領(lǐng)用原材料20000元，其中購買原材料時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3400元，其會(huì)計(jì)處理如下：借：職工福利費(fèi)--浴池維修23400　　貸：原材料 20000　　應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅　?。ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額--轉(zhuǎn)出）3400　　四、購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　　例：某零售商業(yè)企業(yè)A柜組在月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺某種商品價(jià)值400元（不含增值稅），原因待查，根據(jù)上月的該種商品進(jìn)銷差率15％計(jì)算，調(diào)整有關(guān)帳目：　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢340　　商品進(jìn)銷差價(jià) 60　　貸：庫存商品400　　短缺商品經(jīng)查屬營業(yè)員的過失，營業(yè)員應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。經(jīng)查，短缺商品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為58元，其會(huì)計(jì)處理：　　借：其他應(yīng)收款398　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 340　　應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅　　（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）58　　企業(yè)發(fā)生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運(yùn)費(fèi)2.79萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（32.79-2.79）*17%+2.79（1-7%）*7%=5.31萬元。增值稅專用發(fā)票入帳時(shí)計(jì)入原材料成本的是價(jià)款，進(jìn)項(xiàng)稅額是價(jià)款乘以增值稅稅率（17%或13%），因此進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，用原材料成本直接乘以增值稅稅率（17%或13%）就得出應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。　運(yùn)費(fèi)發(fā)票的應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是運(yùn)輸費(fèi)用總額乘以7%的抵扣率，計(jì)入原材料成本的金額為運(yùn)輸費(fèi)用總額減去計(jì)算的應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，要將計(jì)入原材料成本的金額先換算成全部的運(yùn)輸費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。2.79（1-7%）就是計(jì)算全部的運(yùn)輸費(fèi)用，在乘以7%就計(jì)算出應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

補(bǔ)充：

主營業(yè)務(wù)成本在報(bào)表上反映為營業(yè)成本

追問：

你的憑證做法跟我的一樣，但是計(jì)算方法不是那樣

回答：

我估計(jì)你的材料大部分都是無進(jìn)項(xiàng)稅的，進(jìn)項(xiàng)稅多的都是我說的這個(gè)計(jì)算方法，總之這個(gè)計(jì)算方法和復(fù)雜。

追問：

我原才料大部分都是轉(zhuǎn)廠進(jìn)來的，有時(shí)候一個(gè)月都沒有一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，我那計(jì)算方法很簡單

回答：

是啊，如果無進(jìn)項(xiàng)稅再按4個(gè)點(diǎn)計(jì)算的話還得交很多稅，等于沒有免稅了。

追問：

是的，不過我這樣算的話如果在做免抵退稅還是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)我還是會(huì)交一點(diǎn)出口退稅的，

回答：

肯定是要交的，但這樣算起來少一些。轉(zhuǎn)出的是已經(jīng)認(rèn)證了的進(jìn)行稅，內(nèi)銷是要交稅的，已經(jīng)抵扣一部分，要交的是已經(jīng)抵扣了的，但計(jì)算起來不好計(jì)算。

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