愛華網(wǎng)關(guān)于應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保
一、應(yīng)收賬款的法律意義
根據(jù)2007年9月30日中國(guó)人民銀行頒布的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第四條第一款，應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)。由此可見，應(yīng)收賬款在性質(zhì)上屬于一般債權(quán)，但僅限于金錢債權(quán)。此外《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第四條第二款對(duì)應(yīng)收賬款的具體內(nèi)容進(jìn)行了正面列舉：“（一）銷售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用等；（二）出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)；（三）提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；（四）公路、橋梁、隧道、渡口等不動(dòng)產(chǎn)收費(fèi)權(quán)；（五）提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)?！?/p>
應(yīng)收賬款的法律特征：
1、應(yīng)收賬款為一般債權(quán)（區(qū)別于證券債權(quán)，一般情況下一般債權(quán)不可以流通而證券債權(quán)可以流通）。
2、應(yīng)收賬款為金錢債權(quán)。
3、應(yīng)收賬款系由合同而產(chǎn)生。因侵權(quán)行為、不當(dāng)?shù)美?、無因管理產(chǎn)生的損害賠償請(qǐng)求權(quán)、返還請(qǐng)求權(quán)、給付請(qǐng)求權(quán)，盡管可能為金錢形態(tài)，但均不是所謂的應(yīng)收賬款。
二、應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律意義
應(yīng)收賬款質(zhì)押，是指應(yīng)收賬款的債權(quán)人將對(duì)債務(wù)人的應(yīng)收賬款之債權(quán)向他人提供質(zhì)押擔(dān)保病獲得貸款的行為，這種擔(dān)保屬于權(quán)利質(zhì)押中的普通債權(quán)。
1、應(yīng)收賬款質(zhì)押的標(biāo)的僅限于金錢之債，而不包括非金錢之債。因此，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，質(zhì)權(quán)人可以直接請(qǐng)求第三債務(wù)人（應(yīng)收賬款債務(wù)人）向自己給付相應(yīng)款項(xiàng)（即直接收取權(quán)），從而避免了其他類型的質(zhì)權(quán)在實(shí)現(xiàn)時(shí)所通常需要的評(píng)估、折價(jià)或拍賣、變賣質(zhì)物等繁瑣程序。
2、作為質(zhì)押標(biāo)的的應(yīng)收賬款，可以是既已存在的債權(quán)，也可以是穩(wěn)定預(yù)期的未來債權(quán)。實(shí)踐中從融資的角度看價(jià)值更大的是未來債權(quán)的質(zhì)押，此類債權(quán)需要注意一些問題：如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制、預(yù)決算等。
3、作為普通債權(quán)的一種，應(yīng)收賬款兼具有無權(quán)和債權(quán)的兩種特性。一方面，其為一類擔(dān)保債權(quán)，當(dāng)債務(wù)人破產(chǎn)時(shí)債權(quán)人可以以此應(yīng)收賬款有限受償。此種物權(quán)性之彰顯，須靠公示機(jī)制建立。另一方面，應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)上以一種請(qǐng)求權(quán)擔(dān)保另一種請(qǐng)求權(quán)的實(shí)現(xiàn)，這層質(zhì)押擔(dān)保的外殼看似堅(jiān)固，實(shí)則主債權(quán)人的債權(quán)能否實(shí)現(xiàn)，最終以來于第三人的履行能力即其全部財(cái)產(chǎn)的多少，這顯然不如以特定有體物擔(dān)保安全可靠。因此，其擔(dān)保工程有限，實(shí)質(zhì)上仍帶有信用保證的痕跡。
因此，在我國(guó)應(yīng)收賬款的融資實(shí)踐中，銀行等信貸機(jī)構(gòu)為了降低自身風(fēng)險(xiǎn)，所接受的通常為顯示較為可靠地優(yōu)良債權(quán)，且常常要求在銀行內(nèi)部建立應(yīng)收賬款質(zhì)押專戶，以便于其直接監(jiān)控和劃扣。
（三）應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的設(shè)定
1、簽訂書面質(zhì)權(quán)合同。我國(guó)《物權(quán)法》228條第一款規(guī)定“以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同。”
2、辦理應(yīng)收賬款處質(zhì)登記。根據(jù)《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第二條 中國(guó)人民銀行征信中心（以下簡(jiǎn)稱征信中心）是應(yīng)收賬款質(zhì)押的登記機(jī)構(gòu)。征信中心建立應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱登記公示系統(tǒng)），辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記，并為社會(huì)公眾提供查詢服務(wù)。《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第七條對(duì)登記申請(qǐng)采用了單方登記原則，即應(yīng)收賬款質(zhì)押登記由質(zhì)權(quán)人辦理，質(zhì)權(quán)人也可委托他人辦理登記?！≈档米⒁獾氖牵瑧?yīng)收賬款存在登記期限，《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第十二條規(guī)定，質(zhì)權(quán)人自行確定登記期限，登記期限以半年計(jì)算，最長(zhǎng)不得超過5年。登記期限屆滿，質(zhì)押登記失效。
四、應(yīng)收賬款的法律效力
由于應(yīng)收賬款質(zhì)押的標(biāo)的僅限于金錢之債，而不包括非金錢債權(quán)。因此，當(dāng)債務(wù)人部履行債務(wù)時(shí)，質(zhì)權(quán)人可以直接請(qǐng)求第三人（即應(yīng)收賬款債務(wù)人）向自己給付相應(yīng)款項(xiàng)（成為直接收取權(quán)），從而避免了其他類型的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)通常需要的評(píng)估、折價(jià)、拍賣或變賣質(zhì)物等繁瑣程序。在這里需要注意應(yīng)收賬款（出質(zhì)的債權(quán)）的履行期限和被擔(dān)保債權(quán)（主債權(quán)）的履行期限不一致時(shí)應(yīng)如何實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的問題。當(dāng)出質(zhì)的債權(quán)先于主債權(quán)到期的，出質(zhì)人于質(zhì)權(quán)人可以協(xié)商由債務(wù)人向質(zhì)權(quán)人清償?shù)狡趥鶆?wù)或向約定的第三人提存；當(dāng)出質(zhì)人的債權(quán)晚于主債權(quán)到期的，質(zhì)權(quán)人自出質(zhì)債權(quán)到期時(shí)才能行使質(zhì)權(quán)，以保護(hù)第三債務(wù)人的期限利益。
此外，我國(guó)《擔(dān)保法》是禁止當(dāng)事人在質(zhì)押合同中約定流質(zhì)條款的，《物權(quán)法》也延續(xù)了這一規(guī)定。但在應(yīng)收賬款質(zhì)押中，基于金錢債權(quán)的特點(diǎn)，允許質(zhì)權(quán)人采取流質(zhì)清償?shù)姆绞綄?shí)現(xiàn)其債權(quán)。即在被擔(dān)保債權(quán)未受清償時(shí)，允許質(zhì)權(quán)人采取代出質(zhì)人在出質(zhì)債權(quán)中的地位直接向第三債務(wù)人要求清償?shù)@與流質(zhì)條款的禁止并不矛盾。禁止流質(zhì)的目的在于防止債權(quán)人利用優(yōu)勢(shì)地位獲得超額的經(jīng)濟(jì)利益，而在實(shí)行應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)后，如質(zhì)權(quán)人收取的款項(xiàng)超過過了主債權(quán)額，其需要將剩余部分返還給出質(zhì)人，這并無顯失公平之處。因此，可以看出應(yīng)收賬款質(zhì)押實(shí)質(zhì)上是一種附條件（以債務(wù)人不履行債務(wù)為條件）和附固定數(shù)額（以主債權(quán)額為限）的債權(quán)轉(zhuǎn)讓。
當(dāng)?shù)谌齻鶆?wù)人不履約時(shí)，質(zhì)權(quán)人該如何實(shí)現(xiàn)自己的權(quán)利呢？質(zhì)權(quán)人此時(shí)實(shí)際上處于一種尷尬的境地。他擁有兩個(gè)債權(quán)：一個(gè)是對(duì)主債的債務(wù)人所享有的債權(quán)，另一個(gè)是基于質(zhì)權(quán)人身份對(duì)第三債務(wù)人享有的債權(quán)。解決這一問題，一般認(rèn)為，在司法實(shí)務(wù)中，可以將出質(zhì)人與第三債務(wù)人作為連帶責(zé)任人看待。出質(zhì)人以其享有的債權(quán)擔(dān)保質(zhì)權(quán)人債權(quán)的清償，在出質(zhì)人對(duì)第三債務(wù)人享有的債權(quán)數(shù)額范圍內(nèi)，第三債務(wù)人對(duì)債權(quán)人的債權(quán)清償負(fù)連帶責(zé)任因此債權(quán)人提起訴訟時(shí)，可以將二者作為共同被告。在乙方破產(chǎn)時(shí)，質(zhì)權(quán)人可以一般債權(quán)人的身份加入到破產(chǎn)債權(quán)的清償中，但同時(shí)這不妨礙對(duì)另一方的追償，因?yàn)槠飘a(chǎn)債權(quán)可能得不到充分的受償，為避免可能給質(zhì)權(quán)人帶來的經(jīng)濟(jì)損失，就必須使其對(duì)兩方同時(shí)具有追償?shù)臋?quán)利，但對(duì)第三債務(wù)人追償?shù)臄?shù)額不得超過出質(zhì)債權(quán)的數(shù)額，對(duì)兩方追償?shù)臄?shù)額的綜合不得超過其本山的債權(quán)數(shù)額。
（五）應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的如何行使
在實(shí)行應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)時(shí)，最大問題在于被擔(dān)保債權(quán)于入質(zhì)債權(quán)清償期部一致，這使得應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)變得很復(fù)雜。應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)中涉及兩個(gè)債權(quán)，因此涉及兩個(gè)債權(quán)的清償期，這兩個(gè)日期通常都不一致，其不一致有兩種情形：
1、入質(zhì)債權(quán)的清償期限于質(zhì)權(quán)所擔(dān)保債權(quán)的清償期?！?/b>物權(quán)法》225條規(guī)定了匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單的兌現(xiàn)日期或提貨日期先于主債權(quán)到期的，質(zhì)權(quán)人可以兌現(xiàn)或提貨，并與出質(zhì)人協(xié)議將兌現(xiàn)的價(jià)款或者提取的貨物提前清償債務(wù)或提存。但是對(duì)于應(yīng)收賬款設(shè)立質(zhì)權(quán)時(shí)，入質(zhì)債權(quán)的清償期限限于主債權(quán)到期時(shí)如何處理，《物權(quán)法》沒有規(guī)定，質(zhì)押權(quán)人和質(zhì)押人又對(duì)于實(shí)現(xiàn)方式達(dá)不成一致意見的，質(zhì)押權(quán)人可以要求將入質(zhì)債權(quán)的標(biāo)的物提存，以免除第三債務(wù)人的責(zé)任。
2、入質(zhì)債權(quán)的清償期晚于質(zhì)權(quán)所擔(dān)保債權(quán)的清償期。此種情況下，被擔(dān)保債權(quán)清償期先至，而標(biāo)的債權(quán)的清償期尚未屆至，質(zhì)權(quán)人并不能直接請(qǐng)求第三債務(wù)人向其履行，這是因?yàn)?，?biāo)的債權(quán)關(guān)系系為一獨(dú)立債權(quán)關(guān)系，不因債權(quán)人將其入質(zhì)而喪失其全部獨(dú)立性，第三債務(wù)人僅負(fù)有債務(wù)期限屆期而償還的義務(wù)，其期限利益應(yīng)予保護(hù)。就質(zhì)權(quán)人而言，對(duì)于標(biāo)的債權(quán)的期限遲于被擔(dān)保債權(quán)期限的情形在設(shè)定質(zhì)權(quán)時(shí)，知悉而接受以之入質(zhì)，應(yīng)視為自愿承受此期限的不利益，不能轉(zhuǎn)嫁他人，而且，此時(shí)債權(quán)人可以向自己的債務(wù)人請(qǐng)求清償，如未獲清償，債務(wù)人應(yīng)負(fù)遲延履行責(zé)任。在標(biāo)的債權(quán)屆滿時(shí)，質(zhì)權(quán)人可作為代位權(quán)人，成為第三債務(wù)人的債權(quán)人，直接向第三債務(wù)人請(qǐng)求給付，如是金錢債權(quán)，則可于被擔(dān)保債權(quán)額度范圍內(nèi)直接收取。給付物為動(dòng)產(chǎn)時(shí)，此時(shí)債權(quán)質(zhì)權(quán)變?yōu)閯?dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)，使用動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)的規(guī)定。
