愛華網第一條 為了規(guī)范會計基礎工作，保證會計資料真實、完整，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《重慶市會計基礎工作實施細則》等法律法規(guī)的規(guī)定，結合**公司實際，制定本規(guī)范。
第二條 公司應當依據(jù)有關法律、法規(guī)和本規(guī)范的規(guī)定，加強會計基礎工作，依法設置會計賬薄，實施會計核算，提供真實、完整的會計信息。
第三條 公司負責人對本單位的會計基礎工作負責。公司負責人應當保證會計資料的真實、完整，保障會計人員的職權不受侵犯。
第二章 會計機構和會計人員
第一節(jié) 會計機構設置和會計人員配備
第四條 公司根據(jù)會計業(yè)務的需要設置公司財務部。
第五條 公司財務部配備財務部部長，并且根據(jù)會計業(yè)務的需要配備會計人員（含出納）。
第六條 公司財務部部長，應當具備下列基本條件：
（一）持有會計從業(yè)資格證書；
（二）具有會計師以上專業(yè)技術職務資格，或者從事會計工作三年以上的經歷；
（三）熟悉國家財經法律、法規(guī)和規(guī)章，掌握本公司業(yè)務管理的有關知識；
（四）有較強的組織與協(xié)調能力；
（五）堅持原則、廉潔奉公、遵守會計職業(yè)道德；
（六）身體狀況能夠適應本職工作的要求。
第七條 公司會計人員應當具備下列基本條件：
（一）持有會計從業(yè)資格證書；
（二）熟悉會計法律、法規(guī)，掌握會計業(yè)務管理的有關知識，具備會計工作能力；
（三）遵守會計職業(yè)道德；
（四）身體狀況能夠適應本職工作的要求。
第八條 公司財務部部長的任免，由公司董事長或總經理提名，經公司董事會或總經理辦公會研究任免。
第九條 公司根據(jù)會計業(yè)務規(guī)模和管理的需要，設置會計核算崗位、會計綜合復核崗位、出納崗位。
第十條 會計工作崗位的設置，應當符合內部控制的要求，嚴格實行不相容職務相分離。
具體的崗位設置可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作及會計電算化維護工作。出納人員以外的會計人員不得經管現(xiàn)金。
公司會計人員應當定期在會計機構內部進行崗位輪換。
第十一條 會計人員應當不斷提高自身的專業(yè)知識、專業(yè)技能、職業(yè)道德素質。
會計人員必須按照《重慶市會計人員繼續(xù)教育實施細則》的規(guī)定定期參加培訓，其培訓費用列入公司職工教育經費。
第二節(jié) 會計人員職業(yè)道德
第十二條 會計人員在會計工作中應當恪守會計職業(yè)道德，樹立嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
第十三條 會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。
第十四條 會計人員應當遵守財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳。
第十五條 會計人員必須按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第十六條 會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。
第十七條 會計人員應當熟悉公司的生產經營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善公司內部管理、提高經濟效益服務。
第十八條 會計人員應當保守公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和公司負責人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
第三節(jié) 會計工作交接
第十九條 公司會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。
接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
第二十條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
（一）已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。
（二）尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤叄浗唤与p方核對無誤，在最后一筆余額后簽章。
（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等詳細內容。
（五）從事會計電算化工作的人員在辦理會計工作交接時，還應符合以下要求。
編制移交清冊時，應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)存儲介質及有關資料、實物等內容。
辦理移交時，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接，并由接收人員重新設置密碼。
第二十一條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由公司財務部負責人負責監(jiān)交；財務部負責人交接，由公司負責人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
第二十二條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。
（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。
（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。
（四）移交人員經管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚。
第二十三條 財務部負責人移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
第二十四條 移交人員對所移交會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任。
第三章 會計核算
第一節(jié) 會計核算一般要求
第二十五條 公司應當按照《會計法》和《重慶市能源投資集團公司會計核算辦法》等會計制度規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
第二十六條 公司發(fā)生的下列事項，應當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：
（一）款項和有價證券的收付；
（二）財物的收發(fā)、增減和使用；
（三）債權債務的發(fā)生和結算；
（四）資本、基金的增減；
（五）收入、支出、費用、成本的計算；
（六）財務成果的計算和處理；
（七）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。
會計核算應當按會計月份、年度分期結算賬目和編制會計報表。
第二十七條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第二十八條 會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計記錄的文字使用中文。
第二十九條 公司應當按照國家及上級統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設置會計科目進行賬務處理；在不違反統(tǒng)一規(guī)定的前提下，可以根據(jù)公司的實際情況自行增設、刪減、分拆、合并會計科目。
第三十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家及上級統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。
第三十一條 公司對外報送的會計報表格式執(zhí)行財政部門及能投集團統(tǒng)一的規(guī)定。
第二節(jié) 會計憑證
第三十二條 會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。
第三十三條 原始憑證的基本要求
（一）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；相關責任人員的簽章；接受憑證單位名稱；經濟業(yè)務內容；數(shù)量、單價和金額。
（二）從外單位取得的原始憑證，必須按照有關規(guī)定加蓋有填制單位相應的公章。從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽章。自制原始憑證必須有經辦單位負責人或者其指定的人員簽章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。
（三）購買實物的原始憑證，必須有驗收或使用證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款依據(jù)或公司相關部門經辦的經審批合格的請款書。其他事項的原始憑證，也應當履行經辦人、證明人和審批人員的責任手續(xù)。
（四）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。
（五）一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以加蓋公章的其中一聯(lián)作為報銷憑證。
一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀òl(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外），并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。
（六）增值稅發(fā)票應實行機具開票。發(fā)生銷貨退回的，必須有退貨驗收證明；已開具發(fā)票的，必須將原發(fā)票作廢或開具（紅字）發(fā)票。退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。
（七）職工因公借款的憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。
（八）經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證的附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號或附批準文件復印件。
（九）原始憑證不得涂改、挖補、刮擦、使用藥水消除等。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當按照以下規(guī)定辦理：凡是金額有誤的原始憑證，必須重新填寫；文字和數(shù)量錯誤的，可以由開出單位更正，更正處應當加蓋開出單位相應的公章。
（十）財務部受理原始憑證后，應根據(jù)情況及時加蓋“現(xiàn)金收訖”、“ 現(xiàn)金付訖”、“轉訖”、“附件”、“作廢”等印章。
（十一）原始憑證中涉及附件的，應當確定其附件是否符合認定標準。原始憑證的附件是指對原始憑證作進一步佐證、說明、細化的證明文件。在填制原始憑證的附件張數(shù)時，應當以符合原始憑證附件的證明文件為統(tǒng)計依據(jù)。
第三十四條 記賬憑證的基本要求
（一）記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、財務部負責人簽章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽章。
（二）填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。
（三）記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。
（四）除結賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。對于計算、分配等事項，應當將計算、分配結果填寫計算與分配的原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，應當把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。
（五）如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。
（六）在填制記賬憑證的附件張數(shù)時，應當以符合原始憑證的證明文件為統(tǒng)計依據(jù)。其中，記賬憑證的附件不應當包括已經在原始憑證中統(tǒng)計過的附件。即記賬憑證中的附件應當以直接的原始憑證為依據(jù)，不包括原始憑證中的附件。
第三十五條 正確使用各種印章
（一）財務專用章必須由專人保管，并在授權范圍內使用；“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”章由出納人員專用。
（二）會計人員應刻制一枚長方形名章，用于原始憑證、記賬憑證、會計報表等指定位置和更正數(shù)字，其規(guī)格不超過賬表橫格的三分之二。
（三）蓋會計科目章，用藍色印油；蓋姓名章，用紅色印油，字跡要清晰。
（四）支票與印鑒應分別保管，不得由出納一人管理。
第三十六條 公司應當加強對會計憑證的審核。
原始憑證重點審核其合法性、合理性和責任手續(xù)履行情況；記賬憑證重點審核其填制的完整性、規(guī)范性和正確性。
第三節(jié) 會計賬簿
第三十七條 公司應當按照國家及上級統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
第三十八條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。
第三十九條 啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明公司名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構負責人姓名，并加蓋名章和公司公章，同時按稅務部門的規(guī)定粘貼印花稅票。
總賬應按會計科目類別和順序填寫科目名稱，明細賬應按照會計科目所屬的二級科目或明細科目填寫科目名稱。
啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。
第四十條 公司應按以下記賬流程登記會計賬簿。
（一）會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。
總賬應按照公司所采用的會計核算形式及時登記；現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應根據(jù)經濟業(yè)務的時間順序逐筆、逐日登記；其他賬簿應根據(jù)相關的原始憑證或者記賬憑證登記。
（二）登記完畢后，要在記賬憑證上簽章，并注明已經登賬的符號“√”，表示已經記賬。
（三）登記賬簿要用碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。上下欄內容相同的摘要，不得以省略號替代。
（四）下列情況，可以用紅色墨水記賬：
1、按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；
2、在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；
3、在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數(shù)余額；
4、根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。
5、采用電算化記賬時，可以用“-”號代替紅字。
（五）各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃對角線注銷，在交叉點由記賬人員簽章，或者加蓋“此行空白”、“此頁空白”樣章，并由記賬人員簽章。
（六）凡需要結出余額的賬戶，結出余額后。應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸’等字樣。余額為零的賬戶，應當在“借或貸”欄內寫“平”字，并在余額欄內用“0”表示。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。
（七）每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。
第四十一條 賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照下列方法進行更正：
（一）登記賬簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員和會計負責人在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應當將該數(shù)字全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。
（二）由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應當先填制一張紅字記賬憑證對原錯誤記賬憑證予以沖銷，再填制一張正確的記賬憑證重新登記賬簿。
第四十二條 公司應當定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，對賬工作每年至少進行一次；銀行存款應當每月定期對賬；庫存現(xiàn)金應當由出納每日核對，公司至少每月不定期檢查核對一次。
（一）賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證編號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
（二）賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關賬戶余額的核對，總賬與明細賬的核對，總賬與日記賬的核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。
（三）賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額每日與現(xiàn)金實際庫存數(shù)核對；銀行存款日記賬賬面余額按月與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額定期與財物實存數(shù)額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額定期與有關債務、債權單位或者個人核對等。
賬實核對不相符的，應當查明原因，作相應的賬務處理。
第四十三條 公司應當按照規(guī)定定期結賬。
（一）結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。
（二）結賬時，應當結出每個賬戶的發(fā)生額和期末余額。
第四十四條 年度終了更換新賬時，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。“結轉下年”、“上年結轉”的賬務處理均不需要編制記賬憑證或科目結轉表。如果會計科目名稱發(fā)生變化，應在“上年結轉”后面填寫舊科目名稱。
第四節(jié) 財務會計報告
第四十五條 公司必須按照國家及上級統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務會計報告。財務會計報告包括會計報表、報表附注及其財務情況說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表。定期編制的財務會計報告包括：年度財務會計報告和中期財務會計報告。中期財務會計報告分為月度、季度和半年度財務會計報告。
第四十六條 公司對外報送的財務會計報告應當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和要求編制和按期報送。
集團公司、母公司、公司內部使用的財務會計報告，其格式和要求集團公司、母公司的規(guī)定執(zhí)行。
第四十六條 會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。
任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字。
第四十七條 會計報表之間、各會計報表的指標之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關的數(shù)字應當相互銜接，相關可比。如果不同會計年度會計報表中各指標的內容、核算方法、會計政策有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。
第四十八條 公司提供財務會計報告前，應當先由公司內部進行初步審核，審核內容包括：
（一）會計報表的種類、項目是否填制齊全；
（二）會計報表數(shù)字是否與賬簿數(shù)字相符；
（三）會計報表之間的有關數(shù)字是否相銜接；
（四）會計報表附注是否填寫齊全；
（五）財務情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計報表中的數(shù)字相符。
第五節(jié) 票據(jù)管理
第四十九條 票據(jù)包括：發(fā)票（收據(jù)）、支付憑證（支票、電匯憑單、信匯憑單、匯票等）、有價證券。由公司財務部門歸口管理。
第五十條 票據(jù)的領購：
（一）、按主管稅務機關核準的種類、數(shù)量及購票方式領購發(fā)票。
（二）、收據(jù)采用外購方式，外購的收據(jù)應連續(xù)編號并作登記。
（三）、支付憑證由出納向開戶銀行統(tǒng)一購買。
第五十一條 票據(jù)的使用：
（一）、開具發(fā)票要求各要素填寫齊全，全部聯(lián)次一次性如實開具，加蓋印章。
（二）、不得轉借、轉讓、代開、拆本使用發(fā)票，不能自行擴大發(fā)票使用范圍，使用電子計算機開具發(fā)票，必須要有專門的操作人員。
（三）、填寫錯誤的發(fā)票，必須加蓋“作廢”戳記，不得銷毀。
（四）、出納人員必須根據(jù)審批手續(xù)完備的付款憑證填制各種支付憑證，嚴格控制簽發(fā)空白支票、遠期支票。
（五）、采購人員借領支票，必須出具手續(xù)完備的支票借用申請單。借出支票必須填明日期、用途，并注明限額。對采購人員交回已用支票存根應及時作注銷登記。出納人員應建立支票領用登記簿，并妥善保管以備查閱。
（六）、對匯票、有價證券等其他支付憑證，須建立備查簿作詳細登記。
第五十二條 票據(jù)的保管
（一）、票據(jù)的使用部門應指定人員保管發(fā)票，并建立發(fā)票使用登記制度。專用發(fā)票抵扣聯(lián)按稅務機關要求保管。
（二）、 各種支付憑證、有價證券等分別保管，及時清查核對。
（三）、填寫作廢的支付憑證應連同存根聯(lián)一并保管，不得任意丟棄、銷毀。
（四）、如設有支付密碼，應將密碼與支付憑證分開保管。如支付憑證遺失，應立即辦理掛失手續(xù)。
第六節(jié) 會計電算化管理
第五十三條 設備管理
（一）、財務部門應配備專用機房，專用機房應做到干凈、整潔、無灰塵，室內溫度保持在10－30℃，相對濕度保持在40－70％。
（二）、財務部門專用機房應配備空調、除濕機、不間斷電源、穩(wěn)壓設備及磁盤柜等輔助設備。
（三）、服務器必須安放在專用機房內，無關人員不得進入機房。
（四）、各工作站僅供本公司會計核算系統(tǒng)使用，不得進行其他操作。
（五）、進入系統(tǒng)操作時，應嚴格按照功能提示進入，嚴禁直接從系統(tǒng)外進入數(shù)據(jù)操作。
（六）、做好文件數(shù)據(jù)的備份工作。在系統(tǒng)各子系統(tǒng)初始化數(shù)據(jù)變動之后應做好備份，賬務系統(tǒng)在期末結帳時應正確備份，重要的備份資料要建立文檔資料，對于長期保存的磁盤資料，一年至少復制一次。
第五十四條 會計科目
（一）、按集團公司會計信息化統(tǒng)一規(guī)定制定出科學、合理的會計科目框圖，一級科目、二級科目必須符合集團公司的要求，滿足本公司會計業(yè)務的需要。
（二）、科目、欄目設置應方便財務會計和企業(yè)管理取得數(shù)據(jù)。
（三）、科目、欄目設置應滿足會計報表能從機器賬本取得數(shù)據(jù)。
第五十五條 機制記賬憑證，要認真填制，做到會計科目使用正確，借貸方數(shù)字準確無誤。機制會計憑證應經過審核人員審核并簽章。打印出的機制記賬憑證由填制憑證人員、復核人員簽章。涉及收款和付款業(yè)務的記賬憑證還應當由出納人員簽章。
第五十六條 計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、會計機構負責人或會計主管人員在賬簿啟用表中簽章。
第五十七條 總賬和明細賬應當定期打印。
第五十八條 會計電算化電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。
（一）、會計憑證、會計憑證傳遞及差錯憑證退票單，打印出的各種賬簿、會計報表及其他會計資料都應作為會計檔案，裝訂立卷保管。
（二）、 月度會計數(shù)據(jù)軟盤，必須保持一年，年度會計數(shù)據(jù)軟盤應為正式會計檔案進行保管，并應每年復制一次。
（三）、財務計算機運行記錄，計算機維護的故障處理記錄以及各種文件，應視為會計檔案保管三至五年。
（四） 健全必要的防治計算機病毒的措施，采用正版殺毒軟件。
第七節(jié) 會計核算檔案
第五十九條 會計核算的檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務會計報告和其他會計資料的立卷、歸檔和保管。
第六十條 會計憑證檔案包括原始憑證和記賬憑證檔案。
（一）原始憑證是重要的法律依據(jù)，公司必須嚴格規(guī)范其搜集、整理、傳遞和保管工作，認真履行責任手續(xù)，及時傳遞，不得產生積壓、丟失和損毀。
（二）單位應當規(guī)范地粘貼與保管原始憑證
（三）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經公司財務部負責人批準，可以復制。并應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。
（四）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由公司單位財務部負責人和公司負責人批準后，才能代作原始憑證。
（五）裝訂后的會計憑證，在一年內可以由會計部門暫存，一年后交公司檔案管理部門保管。
（六）記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊。
第六十一條 會計賬簿檔案管理。
會計期末，公司財務部應當將辦理完畢結賬工作的各種賬簿按年編號，并按照保管年限歸檔或者立卷裝訂成冊。日記賬和總賬應當單獨立卷，明細賬則將硬夾取消后，分類裝訂立卷。
第六十二條 財務會計報告檔案管理
編制的會計報告均應按表號順序加具封面進行裝訂。裝訂順序是：
（一）會計報表封面；
（二）會計報表；
（三）會計報表附注；
（四）財務情況說明書、附列資料；
（五）封底。
年度終了應將各會計報告分別合并裝訂成冊，加具封面。各期的報表均按編報時間前后順序裝訂。
第六十三條 會計電算化會計檔案管理：
（一）電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其他存儲介質存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。
（二）電算化會計檔案管理由專人負責。
（三）對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應異地備份。
（四）采用存儲介質保存會計檔案，定期檢查，定期備份，防止由于存儲介質損壞而使會計檔案丟失。
第六十四條 會計檔案的保管期限和到期銷毀，應當按照《會計檔案管理辦法》辦理。
第四章 會計監(jiān)督
第六十五條 公司會計監(jiān)督主要有外部監(jiān)督和內部監(jiān)督
外部監(jiān)督指集團公司、母公司相關業(yè)務部門以及公司監(jiān)事會。
內部監(jiān)督指公司會計機構、會計人員。
第六十六條 集團公司、母公司相關業(yè)務部門以及公司監(jiān)事會進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：
（一）國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章；
（二）《重慶市能源投資集團公司會計核算辦法》及相關規(guī)定、制度；
（三）公司內部會計管理制度；
（五）公司內部的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃。
第六十七條 會計機構、會計人員應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。
對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向公司負責人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。
對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。
第六十八條 公司會計機構、會計人員應當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規(guī)定進行處理。超出公司會計機構、會計人員職權范圍的，應當立即向公司領導報告，請求查明原因，作出處理。
第六十九條 公司會計機構、會計人員應當對財務收支進行監(jiān)督。
（一）對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。
（二）對違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。
（三）對違反國家及上級統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
第七十條 會計機構、會計人員對違反公司內部會計管理制度的經濟活動，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，向公司負責人報告，請求處理。
第七十一條 公司必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況。
第五章 附則
第七十二條 本實施細則自公布之日起實施。
