愛華網二、 工程招標管理…………..3
三、 工程合同的報審和簽訂…4
四、 工程物資管理…………..5
五、 工程變更管理…………..6
六、 工程月度結算、費用歸集及支付…..….6
七、 工程的結算和決算……………………..7
八、 在建工程轉固定資產…………………..8
九、 在建工程減值準備……………………..9
一、工程規(guī)劃與設計
1、財務部根據公司業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、各部門現有固定資產情況等情況編制年度資本性支出計劃以安排下年度資本性投資。對于重大投資項目，需分項列明項目/子項目名稱、建設內容、經濟效益、總投資額等內容；對投資較大、工程建設較為復雜的擬建項目，還需同時附上項目立項報告或項目建議書、可行性報告等，內容主要包括項目的必要性、技術方案、工藝流程、主要設備、投資估算、預測效益等，報董事會審議通過。
2、董事會對提交的年度投資及資本性支出計劃草案進行審核，主要審核項目建設的必要性、總投資安排情況、所需調度的資金量等，然后財務部根據董事會審核意見對計劃草案進行修改完善形成正式的《年度資本性支出預算案》以確定下年度的新建工程項目，經公司總經理簽字批準后實施。
二、 工程招標管理
1、 招標準備
（1）、工程項目原則上采用公開招標來確定施工單位。公司應成立項目管理組，委托具備資質的招標代理機構實施招標，并組成公司工程評標委員會（包括公司總經理，主管副總，行政副總，監(jiān)理公司負責人，項目管理組成員等。
（2）、采用公開招標的施工項目由項目管理組協助招標代理機構編制招標（議標）文件，并于投標管理辦公室備案。招標（議標）文件需規(guī)定招標范圍、工期，投標方資質條件，投標文件要求，投標保證金以及評標辦法等。
2、評標和定標
由投標單位將投標文件在規(guī)定日期之前送到評標委員會。評標委員會按照法定程序組織開標、評標，由評標委員會人員對投標單位的報價、工期、質量、施工組織設計、信譽、業(yè)績等方面進行評審并各自形成書面意見，最終由評標委員會確定中標單位并由評委提出評標報告，并簽字確認。招標文件在評標結束后由項目管理組整理存檔。
3、 編制和發(fā)放中標通知書
評標結束后，由項目管理組在評標結束后根據評標委員會評定結果，同時填寫相應《建設工程設計中標（交易成功）通知書》，報相關政府管理部門備案。
三、工程合同的報審和簽訂
1、 合同的起草和報審
建設的實施合同包括了地質勘查合同、設計合同和項目施工合同。合同采用行業(yè)專門機構規(guī)定的格式和內容。工程項目管理組以及公司總經理、主管副總等分別對項目施工方案是否合理、工程價款是否符合預算要求、合同條款是否合理合法等內容進行審核。必要時，還需對合同草案進行法律審查。
2、 合同的簽訂和備案
（1）、合同條款經項目管理組成員和公司總經理、主管副總等討論審核并同意后，加蓋法人章和公章作為簽署確認。簽訂后的合同需報相關政府管理部門備案，并取得其簽發(fā)的《合同登記表》。
（2）、工程各相關合同保留在項目管理組辦公室。工程竣工后，合同以及招、投標等籌備期間文件將由公司行政部門存檔。
四、工程物資管理
1、依照公司與施工承包方所簽訂的合同，工程土建方面的材料由承包方提供（即包工包料），房屋內部裝修部分由施工承包方分包給第三方；其中，分包商不提供部分裝修、裝飾材料，需公司自行購買。在工程施工初期，公司與主承包商協商需自行負擔的物資材料，形成一覽表，并由雙方負責人簽字，公司蓋章確認。
2、對由公司自行購買的工程物資材料，應遵循公司通常的原材料采購流程和審批層級，簽訂采購合同或訂單，進行采購審批，并將合同/訂單交財務部備案。
3、對于由發(fā)包人自行采購的工程物資等，需要根據合同的規(guī)定履行相關義務，物資到達現場時，由發(fā)包人和承包人對物資進行盤點，并形成《物資清點記錄》，由雙方簽字確認，作為入賬依據。相關物資由承包人管理使用。
4、每季度，由發(fā)包人和承包人對所有工程物資進行清點，當出現差異時，根據合同規(guī)定劃分責任，并形成正式的清點報告，由公司總經理和承包方負責人簽字確認，同時由監(jiān)理方進行確認。并作為減值準備的依據。
5、項目管理組人員在收到材料供貨方發(fā)票后，填寫《報銷單》，連同合同、《物資清點記錄》等，報公司總經理審批。需預付材料貨款時，由項目管理組人員填寫《借款單》，報公司總經理審批。
五、工程變更管理
1、工程設計完成后，由公司、設計方和施工單位以及監(jiān)理單位共同召開設計圖紙交底會，形成《設計圖紙交底會議紀要》，并由上述四方的項目負責人（或項目負責人以上級別的人員）簽字和加蓋各公司公章以確認同意圖紙交底會內容。
2、在工程項目建設中，出現需要工程變更內容涉及結構、工藝、費用等問題重大改變的情況時，由公司、施工單位、設計單位、監(jiān)理公司等單位的工程管理人員提出相應《設計修改通知單》、《設計確認單》或其他更改申請，報項目管理組認可。項目管理組相關負責人在《設計修改通知單》、《設計確認單》在簽字確認該項更改后傳真至更改方。其他現場更改需由施工單位人員根據實際施工情況填寫《現場簽證單》，交施工、設計、監(jiān)理等單位和公司項目管理組各方蓋章確認。
3、在進行工程結算書審查時，根據留存的《設計修改通知單》、《現場簽證單》等，審核施工單位提供的工程簽證單的真實性，作為工程結算的依據。
六、工程月度結算、費用歸集及支付
1、審核工程月結算書
（1）、每月25日前，施工單位根據當月已完成的工作量編制《工程量報表》（含費用匯總和材料調差表附件），包括工程進展情況和工程量造價匯總等內容，施工單位依據其《月度工程量報表》，編制《工程款支付申請表》，報監(jiān)理單位審核。監(jiān)理單位審核其工程進度后，現場監(jiān)理負責人需在《工程量報表》/《工程進度表》上簽署意見，報項目管理組審批。
（2）、下月5日前，項目管理組工程師結合工程實際完工狀態(tài)和監(jiān)理單位意見，審核《工程量報表》/《工程進度表》后，在《工程款支付申請表》上簽署意見，并填寫《付款申請》和《借款單》，報公司總經理審批。公司財務部收到審批的《工程付款申請》和《借款單》后，會計主管結合施工合同等對《工程量報表》/《工程進度表》、《工程款支付申請表》等進行財務復核，審核無誤的在《借款單》上簽字確認。
2、 費用的歸集及其賬務處理
工程籌備和建設過程中發(fā)生的勘查費、設計費、監(jiān)理費、與建設相關的辦公費和管理費用，均需歸集計入至“在建工程”科目。其中，勘查費、設計費和監(jiān)理費發(fā)生時，由項目負責人依據相應合同或協議，填寫《付款申請》和《借款單》，并列明款項的性質和用途，報公司總經理審批。財務部會計主管根據審批的《借款單》或《報銷單》，開具支票或電匯進行付款。其他辦公雜費、差旅費等管理費用，由費用發(fā)生人填寫《報銷單》或《借款單》，報執(zhí)行副總審批。
七、 工程的結算和決算
1、 竣工驗收
工程項目具備竣工驗收條件后，由施工單位編制書面驗收申請報告及《工程項目驗收清單》，監(jiān)理單位確認，項目管理組同意，公司總經理批準后，由項目管理組組織施工單位、監(jiān)理單位、設計單位、財務部等部門進行驗收，驗收通過后，各單位項目負責人在《工程項目驗收清單》上簽字確認。
2、 審核工程結算書
工程竣工驗收合格后，施工單位在規(guī)定的時間內編制《工程竣工結算書》，報監(jiān)理單位初審。公司項目管理組收到監(jiān)理公司報送的《工程竣工結算書》后，組織相應專業(yè)人員完成審核工作，主要審核工程結算書的工程量準確性、真實性和套用定額標準的合理性等內容，工程結算書審核完畢后經審核人員和項目負責人簽字蓋章后報主管副總、公司總經理復審并簽字確認。
3、 工程決算
公司項目管理組根據工程建設項目已經結算的情況、工程計劃金額、工程簡報、工程建設項目現場觀察情況、工程交工驗收等因素，確認工程建設項目結算完成后，啟動工程項目決算程序。財務部負責組織全面清理工程項目已經發(fā)生的支出，檢查是否存在沒有入賬的工程費用支出。若存在，催促項目管理組提供結算、發(fā)票等，確認在建工程。清理完成之后，財務部編制《工程決算書》歸集該工程所發(fā)生的所有成本，編制人員確認簽字后，財務部負責人簽字審批通過。
八. 在建工程轉固定資產
1、財務部、項目管理組和資產使用單位共同進行資產轉固。財務部經理和項目管理組負責人在《工程決算書》上簽字確認。財務部會計根據經審核的《工程決算書》編制固定資產進行結轉。
2、財務部人員、項目管理組人員根據工程實際進度，對于已經交工驗收達到可使用狀態(tài)，但決算資料未收集齊全的資產確認進行預轉固。預轉固由項目管理組確認已經完工部份工程投資情況表，由財務部項目人員依據項目管理組提供的投資情況，進行預轉固。財務部主管核對預轉固憑證進行審核簽字。主要審核內容為：科目和金額是否正確，轉固資產是否復核預轉固條件，憑證附件是否符合規(guī)定 。
九. 在建工程減值準備
1、企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了，對在建工程進行全面檢查，如果有證據表明在建工程已經發(fā)生了減值，應當計提減值準備。由項目管理組負責人提供相應評估報告，交會計主管審閱。
2、對存在下列一項或若干項情況的，應當計提在建工程減值準備：
（1）長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工的在建工程；
（2）所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給企業(yè)帶來的經濟利益具有很大的不確定性；
（3）其他足以證明在建工程已經發(fā)生減值的情形。
