愛華網(wǎng)上個月生產(chǎn)成本工資里掛賬23641.03 這個月銷售收入30多萬，我應(yīng)該怎么把這個成本攤進這個月里？（ 這個月的成本是： 工資：146416.95. ） 分錄怎么做？老師們請幫幫忙?。?！
問題補充：我上個月做的就是 借生產(chǎn)成本——工資 貸 現(xiàn)金 所以就一直掛在生產(chǎn)成本工資里了。我這個月應(yīng)該怎么做?。恐苯釉诔杀痉峙浔砝?把這個數(shù)加上一起算成本 然后再幾種產(chǎn)品里分配 行嗎？
最佳答案
準則規(guī)定的配比，要求生產(chǎn)成本與相應(yīng)的產(chǎn)成品，營業(yè)收入與相應(yīng)的營業(yè)成本，營業(yè)成本與結(jié)轉(zhuǎn)的相應(yīng)產(chǎn)成品都應(yīng)該配比你上月的生產(chǎn)成本是否跟實現(xiàn)本月銷售收入的產(chǎn)成品相關(guān)，相關(guān)的話完全可以，否則只能配比到相關(guān)的產(chǎn)品上去生產(chǎn)成本掛賬，實際上是在產(chǎn)品部分，應(yīng)該是跟在產(chǎn)品完工后跟著完工產(chǎn)品走的，流程上別搞顛倒了不過現(xiàn)實上說，成本核算都是最難做，最難查的，你這種情況、處理方法不少還得看你對會計處理的態(tài)度了呵呵追問
老師我不太懂，剛做會計不久不會。你能幫我說說我應(yīng)該具體怎么做嗎？我賬上不僅僅上個月有掛賬，2010年3.4.5月都有掛的工資，現(xiàn)在在生產(chǎn)成本——工資 這個里面掛著呢。這種情況我應(yīng)該怎么做？
回答
先把生產(chǎn)成本-工資中對應(yīng)未完工產(chǎn)品（在產(chǎn)品）的部分留著（掛賬），把其余的所有的生產(chǎn)成本-工資掛賬部分分配到具體產(chǎn)成品去，分錄：借：產(chǎn)成品A、B、C 貸：生產(chǎn)成本-工資涉及到已經(jīng)銷售的產(chǎn)品，再把分配到這些產(chǎn)品的工資（已分到產(chǎn)成品上了），借：營業(yè)成本 貸：產(chǎn)成品X涉及到的產(chǎn)品若是在去年已經(jīng)銷售的，借：期初未分配利潤 貸：產(chǎn)成品X，也就是把上面的營業(yè)成本直接換成期初未分配利潤
追問
老師，現(xiàn)在帳上產(chǎn)成品，半成品都沒有啊，那之前掛賬的怎么分配啊？我這個戶就是給總公司加工衣服的，在3.4.5.月的工資就一直掛賬，也沒銷售。就一直那樣掛著了，后來每個月有銷售的就分配了當(dāng)月的工資，就是這樣的。這種情況我應(yīng)該怎么辦啊
回答
你是不是這樣啊，沒銷售時把成本類都掛在生成成本上，有銷售時把當(dāng)月的生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)？應(yīng)該對你們的產(chǎn)品（加工好的衣服）統(tǒng)計量，A批500件的總加工成本假設(shè)5000，那么一件10，結(jié)轉(zhuǎn)了多少（200件）就相應(yīng)轉(zhuǎn)（2000）的成本，不同批次的平均成本不同，你可以按照先進先出來結(jié)轉(zhuǎn)成本，也可以把剩下未結(jié)轉(zhuǎn)的成本假設(shè)（300件）跟新批次假設(shè)（700件，7700總加工成本）加權(quán)算每件的新平均成本（3000+7700）/（300+700），也就是加權(quán)平均法沒有量的統(tǒng)計，沒有產(chǎn)成品的核算，沒法談成本準確的結(jié)轉(zhuǎn)，呵呵囫圇結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象確實存在，不過不符合準則和稅法要求！所以可能的話，做下審計，給你們成本做下調(diào)整，并在今后按照準則做好統(tǒng)計，正確結(jié)轉(zhuǎn)不行只能已經(jīng)銷售完畢的產(chǎn)品還沒結(jié)平的生成成本-工資全部調(diào)整以前年度損益，后面的按照件或者批次計算成本，在該件或批次銷售后做收入時相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)該件或批次的成本
