愛(ài)華網(wǎng)持續(xù)提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力
作者： ■本報(bào)記者周慧潔 2014.8.15中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)
風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)建設(shè)是每個(gè)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的軟硬環(huán)境保障，也是全面提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力建設(shè)與基礎(chǔ)建設(shè)有著本質(zhì)上的一致性和協(xié)調(diào)性，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)只有在人的作用下，尤其是企業(yè)高管的高度重視下，才能轉(zhuǎn)化成為動(dòng)態(tài)的和持續(xù)漸進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
對(duì)此，航天科工資產(chǎn)管理公司總會(huì)計(jì)師劉曉暉對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有自己的關(guān)注點(diǎn)和切入點(diǎn)。
通過(guò)體系建設(shè)把控好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
劉曉暉所在資產(chǎn)公司是國(guó)有投資企業(yè)，由于此類公司業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)性與市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜性，他們根據(jù)“全員參與、積極應(yīng)對(duì)、融入過(guò)程、持續(xù)改進(jìn)”的風(fēng)險(xiǎn)管理方針，確立了“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以流程為紐帶，以控制為手段，以制度為保障”的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)打好了基礎(chǔ)。投資公司的發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)被投資企業(yè)的管控風(fēng)險(xiǎn)、人才流失風(fēng)險(xiǎn)，都是企業(yè)需要全程關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)。
那么，能對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值以及企業(yè)的健康發(fā)展起到較好保駕護(hù)航作用的具體措施有哪些呢？劉曉暉闡述了他在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控建設(shè)方面的一些做法。
劉曉暉表示，其一，CFO要采用符合公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)管理思路與創(chuàng)新的管理方法。
其二，CFO要確定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理原則?！百Y產(chǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理原則為：三道防線、各盡其責(zé)?！彼U述了具體的操作方法，各業(yè)務(wù)及職能部門為公司風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，風(fēng)險(xiǎn)管理部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員為第二道防線，內(nèi)部審計(jì)和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線；各防線各盡其責(zé)，協(xié)同合作，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的360度管理。
其三，應(yīng)建立符合公司實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。劉曉暉表示，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系由董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)或職能部門組成，并通過(guò)確定風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行集中管理、分級(jí)管理、分類管理。
其四，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)督改進(jìn)體系?！安扇∵m時(shí)、適當(dāng)以及適度的風(fēng)險(xiǎn)防范原則，堅(jiān)持動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)與靜態(tài)評(píng)估、內(nèi)部評(píng)估與外部評(píng)估、評(píng)估結(jié)果與改進(jìn)措施相結(jié)合的監(jiān)督改進(jìn)原則。”劉曉暉認(rèn)為，CFO應(yīng)做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全方面閉環(huán)管理。
其五，CFO應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立有針對(duì)性的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。公司創(chuàng)新了對(duì)股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，采用專項(xiàng)管理的方式，依據(jù)“充分列舉、準(zhǔn)確評(píng)估、有效應(yīng)對(duì)、覆蓋全程”的風(fēng)險(xiǎn)管理原則，建立了專項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
做好企業(yè)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃
隨著經(jīng)營(yíng)發(fā)展形勢(shì)的日新月異，劉曉暉不斷思索未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃。他認(rèn)為，今后企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作制度建設(shè)，形成良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作制度，更好地規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流程，并防范日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)還應(yīng)建立健全信息溝通機(jī)制?！岸ㄆ诰幹颇甓蕊L(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；健全重大、重要風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)報(bào)告制度；關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)的完善、流程梳理、內(nèi)控手冊(cè)編制等工作。”劉曉暉說(shuō)，這些都是讓風(fēng)控落地并持久執(zhí)行的必要方法。
要做好風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，也就是定期開(kāi)展專兼職風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)和后續(xù)教育，及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)管理理念與管理思路。
此外，CFO應(yīng)該關(guān)注內(nèi)部控制缺陷的有效整改，針對(duì)內(nèi)部控制自評(píng)、檢查評(píng)價(jià)、各項(xiàng)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，分析原因，明確責(zé)任，從建立健全內(nèi)控制度和流程出發(fā)，制定切實(shí)可行的整改措施并跟蹤措施的有效落實(shí)。
及時(shí)應(yīng)對(duì)做好公關(guān)
如果出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，CFO要冷靜地思索，并積極地采取應(yīng)對(duì)措施，爭(zhēng)取轉(zhuǎn)危為安。這也是CFO必須具備的能力。
劉曉暉提醒CFO們，當(dāng)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先應(yīng)盡快識(shí)別并確定風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的成因及影響程度，同時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；然后，成立危機(jī)管理小組，小組成員范圍可視風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題事件嚴(yán)重程度確定；緊接著，應(yīng)盡快做出合適的危機(jī)決策并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的處理；同時(shí)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生后的損失評(píng)估，如需索賠，則制定有效的索賠方案；最后，風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題得到控制后，開(kāi)展危機(jī)處理后的評(píng)價(jià)工作。這些都是CFO們?cè)趹?yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中應(yīng)該具備的素質(zhì)和能力。
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